Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Основные показатели деятельности ОАО «Черкизово»




Основные показатели деятельности хлебозавода ОАО «Черкизово», на мой взгляд, следует начинать с изучения доходов общества за 5 лет. Все данные представлены в сводной таблице №1.

Как видно за период с 2013 год по 2014 год доходы общества ниже уровня соответствующих периодов годом раньше и отражают складывающуюся, начиная с 2013 года, тенденцию снижения объема продаж в результате увеличения, с одной стороны, конкуренции на рынке продаж, а, с другой, - из-за снижения потребления хлебной продукции населением.

Таблица 1 - Информация за отчетный 2014 г и за 4 предшествующих года

№ п/п Наименование показателя 2014г 2013г. 2012г. 2011г. 2010г.
  Доходы общества, тыс.руб.          
  Объем производства продукции, т          
  Объем выручки от продажи продукции (работ, услуг), тыс.руб          
  Доля от общего объема выручки, %          
  Среднегодовая цена продукции, руб./т 17103,2 17988,9 15024,8 15054,1 13246,9

 

Ниже представлена структура затрат общества на производство и продажу производимой продукции в общей себестоимости, производство хлеба и мучнисто-кондитерских изделий недлительного хранения составляет 100% от выручки произведенной продукции.

Таблица 2 - Структура затрат на производство и продажу производимой продукции

№ п/п Наименование статьи затрат Отчетный период
2014г 2013г. 2012г. 2011г. 2010г.
  Сырье и материалы, % 57,2 65,2 63,9 63,9 63,9
  Топливо, % 1,7 1,2 1,0 1,0 1,0
  Энергия, % 1,3 1,2 0,9 0,9 0,9
  Затраты на оплату труда, % 27,2   18,8 18,8 17,6
  Арендная плата, % 0,3 0,3 0,3 0,3 -
  Отчисления на социальные нужды, %   7,0 6,3 5,8   5,8   5,9
  Амортизация основных средств, % 3,3 2,7 1,7 1,7 1,8
  Прочие затраты, %, из них: - - 1,1 1,1 1,1
  Обязательные страховые платежи, % 0,1 0,1 0,1 0,1 0,1
  Иное, % - - 2,6 2,6 7,7
  Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), %          
  Выручка от продажи (работ, услуг), % к себестоимости 130,5 145,5 170,0 170,0 133,5

 

Из данной таблицы видно, как поменялась структура затрат начиная с 2013 года. Интересно отметить, что в 2013 году процент сырья и материалов был достаточно высоким по сравнению с предшествующими годами, а в 2014 году ситуация кардинально меняется, предприятие получает долю сырья и материалов меньшую, чем это было до 2013 года. Автор акцентирует свое внимание именно на процентной доле сырья и материалов, т.к. они являются основным резервом снижения затрат. Что касается остальных позиций, то они в 2014 году увеличились.

Основным документом, регулирующим учет себестоимости в обществе, является Налоговый кодекс РФ, Часть II, Глава 25 – «Налог на прибыль предприятий и организаций». Расходы, относимые обществом на себестоимость продукции, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (ст. 252 ч.2 Налогового кодекса РФ). В свою очередь, расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы (ст. 253 ч.2 Налогового кодекса РФ).

Технико-экономические показатели деятельности ОАО «Черкизово» за 2013-2014 года приведены в табл.1.4. Рассмотрим основные показатели деятельности предприятия и проанализируем их.

 

 

Таблица 3 - Основные показатели ОАО "Черкизово"

№ п/п Показатели ед. измерения фактическое значение 2013 фактическое значение 2014 темп роста Абсолютное отклонение
  Товарная продукция тыс.руб.     99,71  
  Выпуск продукции в натуре тонн     101,98 -776
  Среднесписочная численность работников чел.     98,12  
  Производительность труда тыс.руб./ чел. 2236,24 2272,60 101,63 -36,36
  Стоимость осн.произ.фондов тыс.руб.     91,52 6128,0
  Фондоотдача тыс.руб./ тыс.руб. 9,87 10,76 108,96 -0,88
  Общая с/с тыс.руб.     96,96 21407,0
  Прибыль от продаж тыс.руб.     314,34 -19301,0
  Рентабельность продукции % 0,01 0,04 3,24 -0,90

 

Как видно из таблицы, товарная продукция на хлебозаводе при сравнении 2013 и 2014 года снизилась: на 2036 тыс. руб. или на 0,29%. Также отмечу, что выпуск продукции увеличился на 776,0 тыс. руб. или на 1,98 %. Не значительно снизилась среднесписочная численность работников: на 6 человек или на 1,9 %. Учитывая снижение товарной продукции и незначительного снижения численности работников, соответственно мы получаем снижение производительности труда: на 36,36 тыс. руб./чел. или на 1,63 %. Что касается стоимости основных фондов, то здесь мы видим его снижение: на 6128,0 тыс. руб. или на 8,48 %. При этом проанализировав фондоотдачу, мы получаем снижение на 0,88 тыс. руб./ тыс. руб. или на 8,92 %, что произошло в большей степени именно за счет снижения стоимости основных производственных фондов. Общая себестоимость увеличилась на 21407,0 тыс. руб. или на 3,04 %, а что касается прибыли от продаж, то она увеличилась на 19301,0 тыс. руб. (214,34%), в итоге рассчитав показатель рентабельности, мы получаем 3,24%.

Перейдем к анализу финансового состояния ОАО «Черкизово». Начнем с горизонтального и вертикального анализа баланса.

Таблица 4 - Анализ баланса ОАО "Черкизово": горизонтальный анализ

Показатели     отклонение по %
тыс. руб. % тыс. руб. %
Актив
1.Внеоборотные активы    
1.1. НМА   100,00   69,70 30,30
1.2. ОС   100,00   91,52 8,48
1.3. Незавершенное строительство   100,00   100,00 0,00
1.4. Долгосрочные финансовые вложения   100,00   99,45 0,55
1.5. Отложенные налоговые активы   100,00   132,35 32,35
Итого по разделу 1   100,00   93,12 6,88
2. Оборотные активы          
2.1. Запасы   100,00   93,28 6,72
2.2. НДС   100,00   100,00 0,00
2.3. Дебиторская задолженность   100,00   49,09 50,91
2.4. Краткосрочные финансовые вложения  
2.5. Денежные средства   100,00   115,00 15,00
Итого по разделу 2   100,00   50,53 49,47
Баланс   100,00   56,40 43,60
Пассив
3. Капитал и резервы          
3.1. Уставный капитал   100,00   100,00 0,00
3.2. Добавочный капитал   100,00   100,00 0,00
3.3. Резервный капитал   100,00   100,00 0,00
3.4. Нераспределенная прибыль   100,00   100,29 0,29

 

Продолжение таблицы 4

Итого по разделу 3   100,00   100,23 0,23
4. Долгосрочные обязательства          
4.1. Займы и кредиты   100,00   100,00 0,00
4.2. Отложенные налоговые обязательства   100,00   100,52 0,52
Итого по разделу 4   100,00   100,52 0,52
5. Краткосрочные обязательства          
5.1. Заемные средства   100,00   100,00 0,94
5.2. Кредиторская задолженность   100,00   39,77 60,23
5.3. Резервы предстоящих расходов   100,00   100,00 0,00
Итого по разделу 5   100,00   41,39 58,61
Баланс   100,00   56,40 43,60

 

Делая вывод по таблице горизонтального анализа, отметим следующие моменты: при сравнении валюты баланса за 2013 и 2014 г. видно его уменьшение на 43,60%. Рассмотрим пассив, обратив внимание на понижение кредиторской задолженности на 60,23%. Резервный капитал остался неизменным. В 2013 и 2014 годах заметно отсутствие займов и кредитов.

Делая вывод по активам, отметим, что снизились оборотные активы на 49,47% (за счет снижения дебиторской задолженности на 50,91%, внеоборотные активы – уменьшились на 6,88% (в большей степени за счет увеличения долгосрочных финансовых вложений на 0,55%, уменьшения НМА на 30,30%, уменьшения ОС на 8,48 % в результате амортизации и увеличение отложенных налоговых активов 32,35%)

 

 

Таблица 5 - Анализ баланса ОАО "Черкизово": вертикальный анализ

Показатели 2013 год в % 2014 год в %
Актив
1.Внеоборотные активы    
1.1. НМА 0,01 0,01
1.2. ОС 11,02 17,88
1.3. Незавершенное строительство 1,62 2,87
1.4. Долгосрочные финансовые вложения 2,78 4,89
1.5. Отложенные налоговые активы 0,01 0,01
Итого по разделу 1 13,80 22,79
2. Оборотные активы    
2.1. Запасы 2,75 4,54
2.2. НДС 0,04 0,07
2.3. Дебиторская задолженность 83,41 72,60
2.4. Краткосрочные финансовые вложения    
2.5. Денежные средства 0,003 0,01
Итого по разделу 2 86,20 77,21
Баланс 100,00 100,00
Пассив
3. Капитал и резервы    
3.1. Уставный капитал 1,42 2,51
3.2. Добавочный капитал 4,14 7,33
3.3. Резервный капитал 0,07 0,13
3.4. Нераспределенная прибыль 19,71 35,05
Итого по разделу 3 25,34 45,03
4. Долгосрочные обязательства    
4.1. Займы и кредиты    
4.2. Отложенные налоговые обязательства 0,18 0,32
Итого по разделу 4 0,18 0,32
5. Краткосрочные обязательства    
5.1. Заемные средства 1,97 3,53

 

 

Продолжение таблицы 5

5.2. Кредиторская задолженность 72,51 51,13
5.3. Резервы предстоящих расходов    
Итого по разделу 5 74,48 54,65
Баланс 100,00 100,00

 

Как видно из таблицы вертикального анализа, в отчетном году доля оборотных активов с 86,20 % на начало года до 77,21 % в конце года, но произошло это в большей степени за счет снижения дебиторской задолженности на 10,81 %. Анализируя структуру пассива баланса, можно отметить, что доля капитала и резерва увеличилась с 25,34 % до 45,03 %, т.е. наблюдается увеличение собственных источников завода.

Оценим финансовую устойчивость с помощью системы показателей. Проведем расчет.

1. Коэффициент автономии (Ка) или финансовой независимости

Ка = 3 раздел баланса «Капитал и резервы»/Валюта баланса

Ка на начало года=166177/655780=0,25

Ка на конец года=166558/369889=0,45

2. Коэффициент финансовой зависимости

Кф.з. =(4 раздел «Долгосрочные финансовые вложения»+5 раздел «Краткосрочные финансовые вложения»)/Валюта баланса

Кф.з. на начало года =(1164+488439)/655780=0,75

Кф.з. на конец года =(1170+202160)/369888=0,55

3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) или Коэффициент финансового риска

Коэффициент финансового риска = (4 раздел «Долгосрочные финансовые вложения»+5 раздел «Краткосрочные финансовые вложения»)/3 раздел «Капитал и резервы»

Коэффициент ф.р. на начало года= (1164+488439)/166177=2,95

Коэффициент ф.р. на конец года =(1170+202160)/166558=1,22

4. Коэффициент удельного веса дебиторской задолженности в стоимости имущества

Кд.з.=Дебиторская задолженность (строка 240 формы 1)/Валюта баланса

К д.з на начало года =546980/655780=0,83

К д.з. на конец года =268524/369888=0,73

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...