 |
Основные показатели деятельности ОАО «Черкизово»
|
|
|
|
Основные показатели деятельности хлебозавода ОАО «Черкизово», на мой взгляд, следует начинать с изучения доходов общества за 5 лет. Все данные представлены в сводной таблице №1.
Как видно за период с 2013 год по 2014 год доходы общества ниже уровня соответствующих периодов годом раньше и отражают складывающуюся, начиная с 2013 года, тенденцию снижения объема продаж в результате увеличения, с одной стороны, конкуренции на рынке продаж, а, с другой, - из-за снижения потребления хлебной продукции населением.
Таблица 1 - Информация за отчетный 2014 г и за 4 предшествующих года
| № п/п | Наименование показателя | 2014г | 2013г. | 2012г. | 2011г. | 2010г. |
| Доходы общества, тыс.руб. | ||||||
| Объем производства продукции, т | ||||||
| Объем выручки от продажи продукции (работ, услуг), тыс.руб | ||||||
| Доля от общего объема выручки, % | ||||||
| Среднегодовая цена продукции, руб./т | 17103,2 | 17988,9 | 15024,8 | 15054,1 | 13246,9 |
Ниже представлена структура затрат общества на производство и продажу производимой продукции в общей себестоимости, производство хлеба и мучнисто-кондитерских изделий недлительного хранения составляет 100% от выручки произведенной продукции.
Таблица 2 - Структура затрат на производство и продажу производимой продукции
| № п/п | Наименование статьи затрат | Отчетный период | ||||
| 2014г | 2013г. | 2012г. | 2011г. | 2010г. | ||
| Сырье и материалы, % | 57,2 | 65,2 | 63,9 | 63,9 | 63,9 | |
| Топливо, % | 1,7 | 1,2 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |
| Энергия, % | 1,3 | 1,2 | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |
| Затраты на оплату труда, % | 27,2 | 18,8 | 18,8 | 17,6 | ||
| Арендная плата, % | 0,3 | 0,3 | 0,3 | 0,3 | - | |
| Отчисления на социальные нужды, % | 7,0 | 6,3 | 5,8 | 5,8 | 5,9 | |
| Амортизация основных средств, % | 3,3 | 2,7 | 1,7 | 1,7 | 1,8 | |
| Прочие затраты, %, из них: | - | - | 1,1 | 1,1 | 1,1 | |
| Обязательные страховые платежи, % | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | |
| Иное, % | - | - | 2,6 | 2,6 | 7,7 | |
| Итого: затраты на производство и продажу продукции (работ, услуг) (себестоимость), % | ||||||
| Выручка от продажи (работ, услуг), % к себестоимости | 130,5 | 145,5 | 170,0 | 170,0 | 133,5 |
|
|
|
Из данной таблицы видно, как поменялась структура затрат начиная с 2013 года. Интересно отметить, что в 2013 году процент сырья и материалов был достаточно высоким по сравнению с предшествующими годами, а в 2014 году ситуация кардинально меняется, предприятие получает долю сырья и материалов меньшую, чем это было до 2013 года. Автор акцентирует свое внимание именно на процентной доле сырья и материалов, т.к. они являются основным резервом снижения затрат. Что касается остальных позиций, то они в 2014 году увеличились.
Основным документом, регулирующим учет себестоимости в обществе, является Налоговый кодекс РФ, Часть II, Глава 25 – «Налог на прибыль предприятий и организаций». Расходы, относимые обществом на себестоимость продукции, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (ст. 252 ч.2 Налогового кодекса РФ). В свою очередь, расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы (ст. 253 ч.2 Налогового кодекса РФ).
Технико-экономические показатели деятельности ОАО «Черкизово» за 2013-2014 года приведены в табл.1.4. Рассмотрим основные показатели деятельности предприятия и проанализируем их.
Таблица 3 - Основные показатели ОАО "Черкизово"
| № п/п | Показатели | ед. измерения | фактическое значение 2013 | фактическое значение 2014 | темп роста | Абсолютное отклонение |
| Товарная продукция | тыс.руб. | 99,71 | ||||
| Выпуск продукции в натуре | тонн | 101,98 | -776 | |||
| Среднесписочная численность работников | чел. | 98,12 | ||||
| Производительность труда | тыс.руб./ чел. | 2236,24 | 2272,60 | 101,63 | -36,36 | |
| Стоимость осн.произ.фондов | тыс.руб. | 91,52 | 6128,0 | |||
| Фондоотдача | тыс.руб./ тыс.руб. | 9,87 | 10,76 | 108,96 | -0,88 | |
| Общая с/с | тыс.руб. | 96,96 | 21407,0 | |||
| Прибыль от продаж | тыс.руб. | 314,34 | -19301,0 | |||
| Рентабельность продукции | % | 0,01 | 0,04 | 3,24 | -0,90 |
|
|
|
Как видно из таблицы, товарная продукция на хлебозаводе при сравнении 2013 и 2014 года снизилась: на 2036 тыс. руб. или на 0,29%. Также отмечу, что выпуск продукции увеличился на 776,0 тыс. руб. или на 1,98 %. Не значительно снизилась среднесписочная численность работников: на 6 человек или на 1,9 %. Учитывая снижение товарной продукции и незначительного снижения численности работников, соответственно мы получаем снижение производительности труда: на 36,36 тыс. руб./чел. или на 1,63 %. Что касается стоимости основных фондов, то здесь мы видим его снижение: на 6128,0 тыс. руб. или на 8,48 %. При этом проанализировав фондоотдачу, мы получаем снижение на 0,88 тыс. руб./ тыс. руб. или на 8,92 %, что произошло в большей степени именно за счет снижения стоимости основных производственных фондов. Общая себестоимость увеличилась на 21407,0 тыс. руб. или на 3,04 %, а что касается прибыли от продаж, то она увеличилась на 19301,0 тыс. руб. (214,34%), в итоге рассчитав показатель рентабельности, мы получаем 3,24%.
Перейдем к анализу финансового состояния ОАО «Черкизово». Начнем с горизонтального и вертикального анализа баланса.
Таблица 4 - Анализ баланса ОАО "Черкизово": горизонтальный анализ
| Показатели | отклонение по % | ||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Актив | |||||
| 1.Внеоборотные активы | |||||
| 1.1. НМА | 100,00 | 69,70 | 30,30 | ||
| 1.2. ОС | 100,00 | 91,52 | 8,48 | ||
| 1.3. Незавершенное строительство | 100,00 | 100,00 | 0,00 | ||
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 100,00 | 99,45 | 0,55 | ||
| 1.5. Отложенные налоговые активы | 100,00 | 132,35 | 32,35 | ||
| Итого по разделу 1 | 100,00 | 93,12 | 6,88 | ||
| 2. Оборотные активы | |||||
| 2.1. Запасы | 100,00 | 93,28 | 6,72 | ||
| 2.2. НДС | 100,00 | 100,00 | 0,00 | ||
| 2.3. Дебиторская задолженность | 100,00 | 49,09 | 50,91 | ||
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | |||||
| 2.5. Денежные средства | 100,00 | 115,00 | 15,00 | ||
| Итого по разделу 2 | 100,00 | 50,53 | 49,47 | ||
| Баланс | 100,00 | 56,40 | 43,60 | ||
| Пассив | |||||
| 3. Капитал и резервы | |||||
| 3.1. Уставный капитал | 100,00 | 100,00 | 0,00 | ||
| 3.2. Добавочный капитал | 100,00 | 100,00 | 0,00 | ||
| 3.3. Резервный капитал | 100,00 | 100,00 | 0,00 | ||
| 3.4. Нераспределенная прибыль | 100,00 | 100,29 | 0,29 |
|
|
|
Продолжение таблицы 4
| Итого по разделу 3 | 100,00 | 100,23 | 0,23 | ||
| 4. Долгосрочные обязательства | |||||
| 4.1. Займы и кредиты | 100,00 | 100,00 | 0,00 | ||
| 4.2. Отложенные налоговые обязательства | 100,00 | 100,52 | 0,52 | ||
| Итого по разделу 4 | 100,00 | 100,52 | 0,52 | ||
| 5. Краткосрочные обязательства | |||||
| 5.1. Заемные средства | 100,00 | 100,00 | 0,94 | ||
| 5.2. Кредиторская задолженность | 100,00 | 39,77 | 60,23 | ||
| 5.3. Резервы предстоящих расходов | 100,00 | 100,00 | 0,00 | ||
| Итого по разделу 5 | 100,00 | 41,39 | 58,61 | ||
| Баланс | 100,00 | 56,40 | 43,60 |
Делая вывод по таблице горизонтального анализа, отметим следующие моменты: при сравнении валюты баланса за 2013 и 2014 г. видно его уменьшение на 43,60%. Рассмотрим пассив, обратив внимание на понижение кредиторской задолженности на 60,23%. Резервный капитал остался неизменным. В 2013 и 2014 годах заметно отсутствие займов и кредитов.
Делая вывод по активам, отметим, что снизились оборотные активы на 49,47% (за счет снижения дебиторской задолженности на 50,91%, внеоборотные активы – уменьшились на 6,88% (в большей степени за счет увеличения долгосрочных финансовых вложений на 0,55%, уменьшения НМА на 30,30%, уменьшения ОС на 8,48 % в результате амортизации и увеличение отложенных налоговых активов 32,35%)
Таблица 5 - Анализ баланса ОАО "Черкизово": вертикальный анализ
| Показатели | 2013 год в % | 2014 год в % |
| Актив | ||
| 1.Внеоборотные активы | ||
| 1.1. НМА | 0,01 | 0,01 |
| 1.2. ОС | 11,02 | 17,88 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 1,62 | 2,87 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 2,78 | 4,89 |
| 1.5. Отложенные налоговые активы | 0,01 | 0,01 |
| Итого по разделу 1 | 13,80 | 22,79 |
| 2. Оборотные активы | ||
| 2.1. Запасы | 2,75 | 4,54 |
| 2.2. НДС | 0,04 | 0,07 |
| 2.3. Дебиторская задолженность | 83,41 | 72,60 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | ||
| 2.5. Денежные средства | 0,003 | 0,01 |
| Итого по разделу 2 | 86,20 | 77,21 |
| Баланс | 100,00 | 100,00 |
| Пассив | ||
| 3. Капитал и резервы | ||
| 3.1. Уставный капитал | 1,42 | 2,51 |
| 3.2. Добавочный капитал | 4,14 | 7,33 |
| 3.3. Резервный капитал | 0,07 | 0,13 |
| 3.4. Нераспределенная прибыль | 19,71 | 35,05 |
| Итого по разделу 3 | 25,34 | 45,03 |
| 4. Долгосрочные обязательства | ||
| 4.1. Займы и кредиты | ||
| 4.2. Отложенные налоговые обязательства | 0,18 | 0,32 |
| Итого по разделу 4 | 0,18 | 0,32 |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||
| 5.1. Заемные средства | 1,97 | 3,53 |
|
|
|
Продолжение таблицы 5
| 5.2. Кредиторская задолженность | 72,51 | 51,13 |
| 5.3. Резервы предстоящих расходов | ||
| Итого по разделу 5 | 74,48 | 54,65 |
| Баланс | 100,00 | 100,00 |
Как видно из таблицы вертикального анализа, в отчетном году доля оборотных активов с 86,20 % на начало года до 77,21 % в конце года, но произошло это в большей степени за счет снижения дебиторской задолженности на 10,81 %. Анализируя структуру пассива баланса, можно отметить, что доля капитала и резерва увеличилась с 25,34 % до 45,03 %, т.е. наблюдается увеличение собственных источников завода.
Оценим финансовую устойчивость с помощью системы показателей. Проведем расчет.
1. Коэффициент автономии (Ка) или финансовой независимости
Ка = 3 раздел баланса «Капитал и резервы»/Валюта баланса
Ка на начало года=166177/655780=0,25
Ка на конец года=166558/369889=0,45
2. Коэффициент финансовой зависимости
Кф.з. =(4 раздел «Долгосрочные финансовые вложения»+5 раздел «Краткосрочные финансовые вложения»)/Валюта баланса
Кф.з. на начало года =(1164+488439)/655780=0,75
Кф.з. на конец года =(1170+202160)/369888=0,55
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с) или Коэффициент финансового риска
Коэффициент финансового риска = (4 раздел «Долгосрочные финансовые вложения»+5 раздел «Краткосрочные финансовые вложения»)/3 раздел «Капитал и резервы»
Коэффициент ф.р. на начало года= (1164+488439)/166177=2,95
Коэффициент ф.р. на конец года =(1170+202160)/166558=1,22
4. Коэффициент удельного веса дебиторской задолженности в стоимости имущества
Кд.з.=Дебиторская задолженность (строка 240 формы 1)/Валюта баланса
К д.з на начало года =546980/655780=0,83
К д.з. на конец года =268524/369888=0,73
|
|
|
