 |
Программа аудита расчетов по оплате труда в ОАО «ГазТранс»
|
|
|
|
⇐ ПредыдущаяСтр 7 из 7
| Проверяемая организация | ОАО «ГазТранс» | ||||
| Период аудита | с 06.02.10 по 21.02.10 | ||||
| Количество человеко-часов | 76 | ||||
| Руководитель аудиторской группы | Петрова Н.И. | ||||
| Состав аудиторской группы | Петрова Н.И., Соловьев М.Б. | ||||
| Планируемый аудиторский риск | 3% | ||||
| Планируемый уровень существенности | 230 тыс. руб. | ||||
| Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнители | Проверяемые документы | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде | |||||
| 1.1. Проверка правильности оформления работников (прием и увольнение) | 06.02.09 | Петрова Н.И. | Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки | ||
| 1.2. Проверка правильности применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при сдельной оплате | 06.02.09 | Петрова Н.И. | Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчетов, т.к. расчеты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ОАО «ГазТранс» | ||
| 1.3. Проверка учета рабочего времени, соблюдение установленного режима работы | 07.02.09 | Петрова Н.И | Табеля учета расчетов рабочего времени (ф. №Т-12), личные карточки (ф. №Т-2) | ||
| 2. Аудит системы начислений заработной платы | |||||
| 2.1. Проверка обоснованности начислений заработной платы | 08.02.09 | Соловьев М.Б. | Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени, штатное расписание | ||
| 2.2. Проверка обоснованности и правильности начисления дополнительных выплат | 09.02.09 | Соловьев М.Б. | Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы | ||
| 2.3 Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей | 10.02.09 | Соловьев М.Б. | Базу для расчета среднего заработка, т.к. расчет ведется при помощи ПК, расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени | ||
| 3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы
| |||||
| 3.1. Проверка право-мерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц | 13.02.09 | Соловьев М.Б. | Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ | ||
| 3.3. Проверка правильности удержаний по исполнительным листам | 13.02.09 | Петрова Н.И. | Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчета листов в вкладном деле к исполнительному листу, облагаемую базу для удержания, лицевые счета | ||
| 3.4. Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц | 14.02.09 | Соловьев М.Б. | Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемую базу (какие виды начислений входят в облагаемую базу НДФЛ) | ||
| 3.5. Проверка правильности удержания подотчетных сумм | 14.02.09 | Петрова Н.И | Авансовые отчеты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО) | ||
| 3.6. Проверка депонированных сумм по заработной плате | 14.02.09 | Петрова Н.И. | Книга аналитического учета депонированной заработной платы, касса | ||
| 4. Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда | |||||
| 4.1. Проверка ведения аналитического учета расчетов по физическим лицам, как состоящим, так и не состоящим в списочном составе ОАО «ГазТранс» по всем видам оплат | 14.02.09 | Петрова Н.И. | Лицевые счета, расчетно-платежные документы, налоговая карточка с совокупным годовым доходом на каждого сотрудника | ||
| 4.2. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета | 15.02.09 - 16.02.09 | Соловьев М.Б | Главная книга, журналы-ордера, карточка счета, оборотно-сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате | ||
| 5. Аудит расчетов по начислению налогов и платежей во внебюджетные фонды
| |||||
| 5.1. Проверка правильности расчетов по начислению налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды | 17.02.09 | Петрова Н.И. | Индивидуальные карточки, налоговые ставки, облагаемая база по ЕСН, Главная книга, своды проводок | ||
| 6. Оформление результатов проверки | |||||
| 6.1. Оформление результатов проверки | 20.02. - 21.02.09 | Соловьев М.Б Петрова Н.И. | |||
Руководитель аудиторской фирмы ______________ Новоселова Л.И.
Руководитель аудиторской группы ______________ Петрова Н.И.
Приложение 4
Результаты проведения аудиторской проверки
| Дата проведения проверки | Объект проверки | Наименование проверяемого объекта | Дата (период) составления документа | № документов | Заключение аудитора об отсутствии нарушений или о характере выявленных нарушений |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. |
| 09.09.2010 | Первичные документы по учету персонала | Приказы о приеме на работу сотрудника | 01.05. - 30.09.08 г. | №11,14,18, 21/09-02 | Нарушений не выявлено |
| Приказы о прекращении трудового договора | 01.02. - 30.04.08 г. | №4, 8, 10\09-02 | |||
| Договора подряда и трудовые соглашения | 01.01. - 31.12.08 г. | №1 - 6 | |||
| Личные карточки (ф. №Т-2) | 01.01. - 31.12.08 г. | Не все приказы разнесены в карточки сотрудников | |||
| 09.09.2010 | Документы по учету рабочего времени | Табеля учета рабочего времени | июнь 2008г. и декабрь 2008г. | Не указываются командировки | |
| Наряды, бригадные подряды | январь 2008г. и сентябрь 2008г. | №1-4 и №23-27 | Отсутствие подписей, не полностью заполнены реквизиты | ||
| 07.02.2010 | Расчетно-платежные документы по оплате труда | Платежная ведомость | Март, июнь, декабрь 2008г. | №30-45, 71-82, 126-140 | Нет подписей руководителя, не везде проставлены штампы «Депонент» и «Не выдано» |
| Расчетно-платежная ведомость | 01.02. - 28.02.08г. | №8-19 | Нарушений не выявлено | ||
| Лицевые счета | 2008г. | Нарушений не выявлено | |||
| 14.02.2010 | Документы по учету депонирования заработной платы | Книга аналитического учета депонированной заработной платы | 2008г. | Нарушений не выявлено |
Приложение 5
|
|
|
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...