 |
Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
|
|
|
|
Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, служащие). В результате выполнения данного раздела мы получаем сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.
Расчет потребности в персонале начинается с численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана, фонд рабочего времени одного рабочего при 40-часовой рабочей недели, продолжительность отпуска 24 дня составляет 1780 ч. (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн), то численность рабочих (Чр):
,
Определим численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполним в таблицу 8 (для полного освоения производственной мощности).
Таблица 8
Расчет численности основных рабочих
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции | Программа выпуска | Коэффициент выполнения норм | Численность рабочих | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Токари | 4 | 1000 | 1,05 | 2,14 | 3 |
| 2. Фрезеровщики | 5 | 1000 | 1,05 | 2,68 | 3 |
| 3. Сверлильщики | 12 | 1000 | 1,05 | 6,42 | 7 |
| 4. Шлифовщики | 25 | 1000 | 1,05 | 13,38 | 14 |
| 5. Сборщики | 23 | 1000 | 1,05 | 12,31 | 13 |
| Итого: | 69 | 1000 | 1,05 | 36,93 | 40 |
Структура персонала предприятия аналогичного профиля приведена в приложении Г. В таблице 9 оформили результаты расчета численности персонала.
Таблица 9 – Расчет численности персонала предприятия
| Категории персонала | Численность | Удельный вес, процент |
| 1. Рабочие всего | 46 | 85 |
| в том числе основные рабочие | 40 | 75 |
| вспомогательные рабочие | 6 | 10 |
| 2. Руководители | 3 | 4 |
| 3. Специалисты | 3 | 5 |
| 4. Служащие | 3 | 4 |
| 5. Прочий персонал | 2 | 2 |
| Итого: | 57 | 100 |
Определение расходов на оплату труда персонала начинали с расчета оплаты производственных (основных) рабочих. Учитывая программу производства N (для второго года выпуска продукции), технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ (Т), тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi):
|
|
|
Зсдi = N · tштi · kтi · Стi,
где N – количество изделий, шт;
tштi – норма времени на i- й операции;
kmi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i - й операции;
Ст i – тарифная ставка 1 разряда.
Таблица 10 – Расчет оплаты труда по сдельным расценкам
| Виды работ | Разряд работ | Норма времени | Объем выпуска изделий, шт. | Часовая тарифная ставка первого разряда, руб. в час | Тарифный коэффициент | Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Токари | 3 | 4 | 1000 | 12 | 1,2 | 57600 |
| 2. Фрезеровщики | 3 | 5 | 1000 | 12 | 1,2 | 72000 |
| 3. Сверловщики | 5 | 12 | 1000 | 12 | 1,53 | 220320 |
| 4. Шлифовщики | 4 | 25 | 1000 | 12 | 1,35 | 405000 |
| 5. Сборщики | 5 | 23 | 1000 | 12 | 1,53 | 422280 |
| Итого: | Х | Х | Х | Х | Х | 1177200 |
Годовой фонд оплаты труда (таблица 11) всего персонала рассчитываем, используя данные о структуре фонда оплаты труда. Дополнительная заработная плата составляет от 10 до 25 процентов от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.
Таблица 11
Фонд заработной платы персонала
| Категории персонала | Оплата труда по сдельным расценкам | Зарплата по тарифным ставкам и окладам | Премии, 25% | Дополнитель- ная зарплата, 25% | Всего оплата труда (гр.2+гр.3+гр.4+гр.5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Рабочие: | 1177200 | 138494,1 | 328923,5 | 263138,8 | 1907756,4 |
| основные производственные рабочие | 1177200 | Х | 294300 | 235440 | 1706940 |
| вспомогательные | Х | 138494,1 | 34623,5 | 27698,8 | 200816,4 |
| 2. Руководители | Х | 207741,2 | 51935,3 | 41548,2 | 301224,7 |
| 3. Специалисты | Х | 138494,1 | 34623,5 | 27698,8 | 200816,4 |
| 4. Служащие | Х | 51935,3 | 12983,8 | 10387,1 | 75306,2 |
| 5. Прочий персонал | Х | 17311,8 | 4328 | 3462,4 | 25102,2 |
| Итого: | 1177200 | 553976,5 | 432794,1 | 346235,3 | 2510205,9 |
Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
|
|
|
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 12.
Таблица 12
Затраты на производство (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)
| Элементы затрат | Сумма, руб. | Удельный вес, процент |
| 1. Материальные затраты | 1596142,6 | 33 |
| 2. Расходы на оплату труда, в том числе: | 1177200 | 25 |
| 2.1. оплата труда | 1177200 | 25 |
| 3. Отчисления по единому социальному налогу (26% от строки 2.1.) | 306072 | 6 |
| 4. Амортизационные отчисления | 1431273,7 | 30 |
| 5. Прочие расходы | 287916,3 | 6 |
| Итого текущие затраты на производство | 4798604,6 | 100 |
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие расходы принимаем на уровне 6% от общей суммы затрат на производство.
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитав себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности заполним таблицу 13.
Таблица 13
|
|
|
