Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов

Годовой расход, руб.

Среднесуточный расход, руб./сутки

Норма запаса, дни

Потребность, руб.

освоение полная мощность освоение полная мощность освоение полная мощность
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Основные материалы 335190 1117300 931,1 3103,6 30 27933 93108
2. Вспомогательные материалы 68634,1 79807,1 190,7 221,7 60 11442 13302
3. Топливо, энергия со стороны 231440,6 399035,5 642,9 1108,4 60 38574 66504
Итого: 635264,7 1596142,6 1765 4433,7 150 77949 172914

Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Продолжительность одного оборота (Д):

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях (Д) и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств (Д):

- незавершенное производство - 45 дней

- расходы будущих периодов - 10 дней

- готовая продукция на складах - 10 дней

- дебиторская задолженность - 30 дней

Зная продолжительность периода в календарных днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средств. Следует учесть, что для расчета потребности в средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности – по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.


Таблица 17 – Расчет потребности в оборотных средствах (тыс.р.)

Составляюшие оборотных средств

Потребность, руб.

Освоение Полное использование мощности

1

2

3

1. Производственные запасы

77949

172914

2. Незавершенное производство

1671,6

809,8

3. Расходы будущих периодов

371,5

179,9

4. Готовая продукция на складах

371,5

179,9

5. Дебиторская задолженность

601772,5

971700

6. Денежные средства

35901,9

60304,4

Итого:

718038

1206088

Построение прогноза денежных потоков

 

Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков (таблица 18). В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения:

вся продукция производится, продается и оплачивается покупателями в одном периоде, то есть в течение одного года;

по окончании расчетного периода предприятие ликвидируется, и предприниматель получает остаточную стоимость основных фондов и сумму вложенных в него оборотных средств.


Таблица 18 – Таблица денежных потоков

Показатели

Строительство

Освоение

Полная мощность

год 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год 6
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Приток наличности (1.1.+1.2.) 0 7221270 11660400 11660400 11660400 11660400 16804966,1
1.1. Доход от продаж х 7221270 11660400 11660400 11660400 11660400 11660400
1.2. Остаточная стоимость предприятия* х х х х х х 5144566,1
2. Отток наличности (2.1.+2.2.+2.3.-2.4.+2.5.) 11014971,3 3838843,8 6290648,2 6290648,2 6290648,2 6290648,2 6290648,2
2.1. Инвестиции в основной капитал 10296933,3 х х х х х х
2.2. Вложения в оборотный капитал 718038 488050 х х х х х
2.3. Себестоимость производства и реализации продукции х 4011793 6478192 6478192 6478192 6478192 6478192
2.4. Втом числе амортизационные отчисления х 1431273,7 1431273,7 1431273,7 1431273,7 1431273,7 1431273,7
2.5. Налоги х 770274,5 1243729,9 1243729,9 1243729,9 1243729,9 1243729,9
3. Чистый денежный поток (1-2) -11014971,3 3382426,2 5369751,8 5369751,8 5369751,8 5369751,8 10514317,9

Остаточная стоимость предприятия включает остаточную стоимость основных фондов и оборотный капитал:

Остаточная стоимость = инвестиции в осн. капитал + вложения в оборотный капитал – амортиз. отчисления · количество лет.

Все сложения основного капитала рассчитаны нами в таблице 6 «Структура основных средств». Потребность в оборотном капитале определена в таблице 17 для периода освоения, при увеличении объема производства потребуется увеличить и размер оборотных средств, то есть в графе 4 таблицы 18 показывается именно прирост потребности в оборотном капитале предприятия. Доход от продаж (выручка от реализации), себестоимость и уплаченные налоги содержаться в таблице 15. Амортизационные отчисления не являются выплатой, поэтому в расчете не являются элементом оттока средств с предприятия.


Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...