 |
Принципы и формы налогообложения
|
|
|
|
Налогообложение – основной источник доходов государства. Это обязательные платежи юридических и физических лиц государству, которые осуществляются на основе закона. Они имеют принудительный характер. Налог является инструментом государственного регулирования экономики.
Функции налогов:
1) фискальная функция – это формирование гос.казны или бюджета.
2) перераспределительная функция – это инструмент перераспределения национального дохода.
3) Стимулирование. Позволяет государству стимулировать отдельные отрасли, отдельные виды деятельности.
Функции налогов взаимосвязаны и могут дополнять друг друга или взаимоисключать.
Принципы налогообложения:
1) принцип учета интересов и возможностей налогоплательщиков.
Налогообложение должно быть простым, понятным и удобным. Это сокращает издержки (со сбором налога), и предотвращает уход от налогообложения.
2) принцип единства гибкости и стабильности налоговой системы.
Гибкость предполагает – это автоматическое реагирование на изменение экономических условий.
Стабильность налоговой системы – это неизменность принципов формирования налоговой системы.
2) принцип равенства обязательства или справедливости налогообложения.
Выделяют 2-а принципа:
а) вертикальной справедливости
б) горизонтальной справедливости
Вертикальный – получение выгоды используется при формировании внебюджетных фондов и называются маркированные налоги.
Горизонтальный – налоговые платежи в зависимости от объема получаемых доходов. Здесь предполагаются оптимальные ставки налогообложения: бывают:
- твердые (налог на землю)
- пропорциональные (налог на прибыль)
- прогрессивная ставка, т.е. доля налога растет по мере увеличения дохода
|
|
|
- регресивная шкала предполагает уменьшение налога по мере роста дохода.
Классификация налогов
1) подоходный налог
2) налог на потребление (т.е. косвенный налог)
3) социальные налоги (единый социальный налог)
4) поимущественные налоги (налог на имущество. Это отчисления доходов с предприятий, владеющих имуществом.
Бюджетный дефицит
Это сумма, на которую за данный год расходы правительства превосходят его доходы. Бюджетный дефицит является проявлением кризиса.
Существует:
- структурный БД (активный)
возникает в условиях достигнутой полной занятости (прибыль 6%), гос.расходы растут быстрее гос.доходов.
- циклический БД (пассивный)
возникает при чрезмерной безработице в условиях экономического спада (при увеличении соц.выплат, сокращении налоговых поступлений в бюджет).
Глобальная проблема при реализации концепции бюджета на циклической основе, продолжительность и глубина спадов и подъемов в различных воспроизводственных циклах заметно отличается.
Несбалансированный бюджет может привести к возникновению профицита, т.е расходы меньше доходов.
Причины БД: спад общественного производства, массовый выпуск «пустых» денег, значительные соц.программы,крупномасштабный оборот теневого капитала, потери, приписки, и т.п., а также: возрастание роли государства в различных сферах жизни, расширение его эконом. и соц-ых функций, увеличение военных расходов, численности гос.аппарата, выборы, внешний долг, долгострой.
БД - относится к «негативным экономическим категориям», типа инфляции, кризиса, безработица.
Государство стремится уменьшить дефицит бюджета.
Способы покрытия БД:
- гос.займы,
- ужесточение налогообложения;
- собственное производство денег;
- реализуется созданием резервов коммерческих банков.
Государственный долг -
|
|
|
Сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов образует государственный долг.
Причины увеличения гос.долга:
1) войны
2) экономические кризисы
3) снижение налогов в рамках реализации неоклассических подходов
4) все др. причины, влекущие за собой увеличение бюдж.дефицита.
Внешний гос. долг – это долг иностранным государствам, организациям и отдельным лицам (это самое важное для страны).
Внутренний долг – это долг государства своему населению (например: облигации, приобретенные населением).
2-е опасности гос.долга:
1) банкротство нации – дефолт, т.е. неспособность к оплате
2) переложение долга на будущее поколение.
Бюджетный дефицит и гос. долг тесно связаны, т.к. государственный займ – важный источник покрытия бюдж. дефиц., а определить, насколько опасен размер дефицита бюджета невозможно без анализа величины гос.долга.
Источники финансирования гос. долга (его погашения):
- продажа новых облигаций для выплаты денег держателям погашенных облигаций;
- дополнительное налогообложение;
- увеличение денежной массы в обращении, и этим оплатить сумму долга с процентами.
Отрицательное влияние роста гос.долга:
- увеличение процентов вызовет неравенство в доходах, увеличит его
- налогообложение скажется негативно на деловой активности субъектов хозяйствования
- увеличение процентной ставки на внутреннем рынке, вызванное бюдж.дефиц., вытесняет частные инвестиции (J).
Но все это менее опасно, чем рост внешнего долга
Для погашения внешнего долга надо будет рассчитываться частью национального продукта, недвижимостью; и все это перекладывается на будущее поколение и вызовет неуверенность населения в завтрашнем дне.
Основные государственные долговые обязательства правительства РФ:
- гос.краткосрочные облигации (сроком на 3,6,12 мес.)
- гос.долгосрочные облигации (до 30 лет)
- облигации внутреннего гос.валютного займа
- казначейские векселя и обязательства
18. Способы покрытия бюдж.дефицита. Эффект вытеснения.
1) монетизация дефицита гос.бюдж., т.е. его финансирование за счет эмиссии новых денег. Здесь большое влияние оказывается на структурный б.дж.долг.
2) займы правительства (министерства финансов) в Центр.банке
|
|
|
3) использование выпуска гос.займов, осуществляются в форме продажи казначейских векселей, казнач. Облигаций. Таким образом привлекаются денежные средства: домохозяйств, банков, страховых, промышленных компаний.
4) Ужесточение налогообложения.
Эффект вытеснения выражает процесс выталкивания частных инвестиций, госуд.ценными бумагами,которыми финансируется бюдж.дефицит.
Эффект перестает действовать не раньше, чем восстанавливается равенство гос.бюдж.
Необходимо установит бюджетное равновесие, исключить опустошение государством финансовых рынков.
Финансируется бюдж.дефицит за счет займов у частного сектора повышает процентную ставку(ч); уменьшает частные инвестиции (J) и оказывает нейтральный эффект на цены и совокупный спрос.
Денежное финансирование = уменьшает процентную ставку (ч), растут частные инвестиции (J) и растут цены и совокупный спрос.
Бюдж. дефицит может вызвать различные экономические эффекты:
1) эффект расширения денежного спроса, а он может вызвать -–либо рост производства, либо рост цен.
2) Эффект вытеснения
Гос. спрос на финансирование ресурса замещает инвестиционный спрос, расширения объема ВНП – не проходит, спрос со стороны частных инвесторов сокращается – это отрицательно воздействует на капиталовложение в долгосрочной перспективе.
|
|
|
