Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Прогноз отчета о движении денег

Главная задача данного документа – проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. Планирование денежных потоков происходит по трем основным направлениям: текущая деятельность, инвестиционная и финансовая деятельность.

Бюджет движения денежных средств, представленный в таблице А.16, составляется на основе того, что нормативный остаток денежных средств должен быть не менее 450 тыс. руб. для каждого периода. Остаток денежных средств на начало декабря месяца составляет 300 тыс. руб.

Прогноз баланса

Прогноз баланса, сформированный в таблице А.17, как и бухгалтерский баланс, состоит из двух основных разделов – актива и пассива.

Первоначальная стоимость основных средств на начало года составила 30000 тыс. тенге, величина амортизации 380 тыс. руб. Уставный капитал компании составляет 31920 тыс. руб.

Таким образом финансовый бюджет составляется для планирования и управления финансовыми потоками. Он характеризует поступление и выплату денежных средств наличной и безналичной формах в течение бюджетного периода. Финансовый бюджет является завершающим этапом составления системы бюджетов – это формирование прогноза бюджета прибылей и убытков и прогнозного баланса основной деятельности.

Заключение

Финансовое планирование является одним из наиболее важных методов управления предприятием. Финансовое планирование предназначено для обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами деятельности хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Произошедшие в последние годы структурные изменения, особенно в области экономики, вызывают необходимость совершенствования данного процесса новыми методиками управления, в частности путем внедрения и развития системы бюджетирования на предприятиях.

Предприятия в процессе своей деятельности, осуществляемой на основе коммерческого расчета и самофинансирования, совершают материальные и денежные затраты на производство и продажу продукции, на расширенное воспроизводство основных фондов и оборотных средств, на социальное развитие своих коллективов и операционные расходы. Совокупность этих затрат образует валовые расходы предприятия. Наибольший удельный вес в валовых расходах предприятия занимают затраты на производство продукции (работ, услуг). Они складываются из денежного выражения затрат, связанных с использованием основных фондов, сырья, материалов, топлива, энергии, труда.

Планирование затрат на предприятии необходимо осуществлять с тем, чтобы определить возможности наиболее экономного расходования материальных, трудовых и денежных ресурсов как в целом по предприятию, так и на единицу продукции (работ, услуг).

Планирование затрат предприятия на производство и обращение продукции позволяет рассчитать объем продаваемой продукции по себестоимости, прибыль от продажи продукции, оценить материалоемкость и трудоемкость продукции, прогнозировать потребность в оборотных средствах, вложенных в запасы, затраты и готовую продукцию и т. д.

Бюджетирование представляет собой процесс составления и исполнения бюджета - оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года, отражающий расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности.

Процесс бюджетирования – это достаточно сложный процесс, проходящий в несколько этапов и требующий разработки и составления различных бюджетов.

Операционный бюджет составляется по данным, предоставляемым отделом маркетинга, и основное, предъявляемое к нему требование - предельная точность и обоснованность. Данный бюджет включает в себя бюджет продаж, бюджет производства, бюджет фонда оплаты труда, бюджет материальных затрат, бюджет прочих расходов и др.

Финансовый бюджет включает в себя документы, отражающие движение денежных потоков предприятия за период: инвестиционный бюджет, бюджет движения денежных средств, прогноз баланса.

Библиографический список

1 Федеральный закон «О бухгалтерском учете». – Новосибирск:Сиб. унив. Изд-во, 2007. – 16 с.

2 Конституция РФ: офиц. текст с историко-правовым комментарием. – М.: Норма, 2006. – 128 с.

3 Налоговый кодекс Российской Федерации.-М.: Гросс-Медиа, 2008.–544 с.

4 Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 Приказ Минфина РФ от 27.11.2006г. №156н.

5 Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 Приказ Минфина РФ от 26.03.2007г. №26н

6 Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. №16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».

7 Баранникова Н.П. Справочник финансиста предприятий / Н.П.Баранникова – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 576 с.

8 Вуколова Т.И. Управление финансами предприятия: Справочно-практическое пособие / Т.И. Вуколова, И.Н. Жук, Е.Ф. Киреева – М.: Мисанта. Книжный дом, 2005. - 224с.

9 И.М. Карасева, Финансовый менеджмент: учеб. пособие / Карасева И.М., Ревякина М.А. – М.: Омега-Л, 2009. - 335с.

10 Клишевич, Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учеб. пособие для вузов по специальности / Н. Б. Клишевич. — М.: КНОРУС, 2009. — 303с.

11 Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В. В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2004. - 432 с.

12 Ковалев В.В. Финансы: учебник / В. В. Ковалев, - 2-е изд., перераб. и доп – М.: Проспект, 2006. - 640 с.

13 Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: Практическое пособие / О.С.Красова – 2-е изд. стереотип. - М.: Омега-Л, 2007. – 169с.

14 Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебник / М.Н. Крейнина -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 532 с.

15 Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: учеб. пособие для вузов / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 415 с.

16 Макарова Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: учеб. пособие / Л.Г.Макарова, А.С.Макаров - М.: Академия, 2008. – 336с.

17 Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: учебно-практическое пособие / С.А. Половинкин – М.: ФБК ПРЕСС, 2001. – 376 с.

18 Положенцева А. И. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие для вузов / А. И. Положенцева, Т. Н. Соловьева, А. П. Есенкова; под общ. ред. Т. Н. Соловьевой. — М.: КНОРУС, 2008. — 206с.

19 Полозова. А.Н. Управленческий анализ в отраслях: учеб. пособие для вузов / А. Н. Полозова, Л. В. Брянцева. — М.: КНОРУС, 2008. — 334с.

20 Романовский М.В. Финансы: учебник / Под ред. М В. Романовского, О. В. Врубеля, Б.М. Сабанти.- М.: Юрайт-Издат, 2006.- 464 с.

21 Суйц В.П. Управленческий учет: учебник / В.П.Суйц – М.: Высшее образование, 2007. - 371с.

22 Траченко М. Б. Управление финансами (Финансы предприятий): учебник / М.Б.Траченко, под ред. проф. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2004.- 504 с.

23 Траченко М. Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / М.Б.Траченко - М.: Академия АйТи, 2005. – 220 с.

24 Финансовый менеджмент: учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 284 с.

25 Финансовый менеджмент: учебник для вузов / под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 415 с.

Приложение А

Таблица А.1 – Бюджет продаж

Наименование	Период
Наименование	Декабрь 2008 г.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего 2009 г.
1. Запланированные продажи, шт.	340	350	360	370	400	430	460	460	500	490	460	360	360	5000
АТ-11	70	70	80	80	80	90	90	90	90	90	80	80	80	1000
АТ-12
2. Отпускные цены (без косвенных налогов) за единицу, руб./шт.
АТ-11	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000	8000
АТ-12	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000
3. Запланированные продажи, тыс.руб.
АТ-11	2720	2800	2880	2960	3200	3440	3680	3680	4000	3920	3680	2880	2880	40000
АТ-12	700	700	800	800	800	900	900	900	900	900	800	800	800	10000
4. Итого продажи (без косвенных налогов), тыс. руб.	3420	3500	3680	3760	4000	4340	4580	4580	4900	4820	4480	3680	3680	50000

Таблица А.2 – График поступлений денежных средств от продаж

В тыс. руб.

Наименование	Период
Наименование	Декабрь 2008г.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего 2009 г.
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода	500	1294	1692	1826	1900	2076	2338	2540	2564	2788	2764	2518	1924
2. Стоимость проданной, но неоплаченной продукции	3420	3500	3680	3760	4000	4340	4580	4580	4900	4820	4480	3680	3680	50000
3. Ожидаемые поступления в декабре	1600
4. Поступления от продаж каждого месяца
декабрь	1026	2052	342											2394
1		1050	2100	350										3500
2			1104	2208	368									3680
3				1128	2256	376								3760
4					1200	2400	400							4000
5						1302	2604	434						4340
6							1374	2748	458					4580
7								1374	2748	458				4580
8									1470	2940	490			4900
9										1446	2892	482		4820
10											1344	2688	448	4480
11												1104	2208	3312
12													1104	1104
5. Всего поступлений	2626	3102	3546	3686	3824	4078	4378	4556	4676	4844	4726	4274	3760	49450
6. Дебиторская задолженность на конец периода	1294	1692	1826	1900	2076	2338	2540	2564	2788	2764	2518	1924	1844

Таблица А.3 – Производственный бюджет в натуральных единицах

Наименование	Период
Наименование	Декабрь 2008 г.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего 2009 г.
1. Плановый объем продаж, шт.
АТ-11	340	350	360	370	400	430	460	460	500	490	460	360	360	5000
АТ-12	70	70	80	80	80	90	90	90	90	90	80	80	80	1000
2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, шт.
АТ-11	70	72	74	80	86	92	92	100	98	92	72	72	70	1000
АТ-12	14	16	16	16	18	18	18	18	18	16	16	16	16	202
3. Остатки готовой продукции на начало периода, шт.
АТ-11	100	70	72	74	80	86	92	92	100	98	92	72	72	1000
АТ-12	50	14	16	16	16	18	18	18	18	18	16	16	16	200
4. Объем выпуска готовой продукции, шт.
АТ-11	310	352	362	376	406	436	460	468	498	484	440	360	358	5000
АТ-12	34	72	80	80	82	90	90	90	90	88	80	80	80	1002

Таблица А.4 – Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование	Период
Наименование	Декабрь 2008 г.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего 2009 г.
1. Плановый объем производства, ед.
АТ-11	310	352	362	376	406	436	460	468	498	484	440	360	358	5000
АТ-12	34	72	80	80	82	90	90	90	90	88	80	80	80	1002
2. Общая потребность в материалах, кг.
2.1 АТ-11
сталь	1860	2112	2172	2256	2436	2616	2760	2808	2988	2904	2640	2160	2148	30000
литье	930	1056	1086	1128	1218	1308	1380	1404	1494	1452	1320	1080	1074	15000
2.2 АТ-12
сталь	204	432	480	480	492	540	540	540	540	528	480	480	480	6012
литье	136	288	320	320	328	360	360	360	360	352	320	320	320	4008
2.3 Всего- сталь	2064	2544	2652	2736	2928	3156	3300	3348	3528	3432	3120	2640	2628	36012
2.4 Всего- литье	1066	1344	1406	1448	1546	1668	1740	1764	1854	1804	1640	1400	1394	19008
3. Прямые затраты на материалы, тыс.руб.
3.1 Сталь	412,8	508,8	530,4	547,2	585,6	631,2	660	669,6	705,6	686,4	624	528	525,6	7202,4
3.2 Литье	533	672	703	724	773	834	870	882	927	902	820	700	697	9504
3.3 Всего	945,8	1180,8	1233,4	1271,2	1358,6	1465,2	1530	1551,6	1632,6	1588,4	1444	1228	1222,6	16706,4

Таблица А.5 – Бюджет закупок материалов в натуральном и стоимостном выражении

Наименование	Период
Наименование	Декабрь 2008 г.		1	2	3	4	5	6	7		8	9	10		11		12	Всего 2009 г.
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, кг
1.1 Сталь, кг	2064		2544	2652	2736	2928	3156	3300	3348		3528	3432	3120		2640		2628	36012
1.2 Литье, кг	1066		1344	1406	1448	1546	1668	1740	1764		1854	1804	1640		1400		1394	19008
2. Запас материалов на конец периода, кг
2.1 Сталь	1017,6		1060,8	1094,4	1171,2	1262,4	1320	1339,2	1411,2		1372,8	1248	1056		1051,2		1032	14419,2
2.2 Литье	537,6		562,4	579,2	618,4	667,2	696	705,6	741,6		721,6	656	560		557,6		547	7612,6
3. Запас материалов на начало периода, кг
3.1 Сталь	1018		1017,6	1060,8	1094,4	1171,2	1262,4	1320	1339,2		1411,2	1372,8	1248		1056		1051,2	14404,8
3.2 Литье	538		537,6	562,4	579,2	618,4	667,2	696	705,6		741,6	721,6	656		560		557,6	7603,2
4. Объем закупок материалов, кг
4.1 Сталь	2063,6		2587,2	2685,6	2812,8	3019,2	3213,6	3319,2	3420		3489,6	3307,2	2928		2635,2		2608,8	36026,4
4.2 Литье	1065,6		1368,8	1422,8	1487,2	1594,8	1696,8	1749,6	1800		1834	1738,4	1544		1397,6		1383,4	19017,4
5. Прямые затраты на материалы, тыс. руб.
5.1 Сталь	412,8		508,8	530,4	547,2	585,6	631,2	660	669,6		705,6	686,4	624		528		525,6	7202,4
5.2 Литье	533		672	703	724	773	834	870	882		927	902	820		700		697	9504
5.3 Всего	945,8		1180,8	1233,4	1271,2	1358,6	1465,2	1530	1551,6		1632,6	1588,4	1444		1228		1222,6	16706,4
6. Запас материалов на конец периода, тыс. руб.
6.1 Сталь	203,52	212,16		218,88	234,24	252,48	264	267,84	282,24	274,56		249,6		211,2	210,24	206,4			2883,84
6.2 Литье	268,8	281,2		289,6	309,2	333,6	348	352,8	370,8	360,8		328		280	278,8	273,5			3806,3
6.3 Всего	472,32	493,36		508,48	543,44	586,08	612	620,64	653,04	635,36		577,6		491,2	489,04	479,9			6690,14
7. Запас материалов на начало периода, тыс. руб.
7.1 Сталь	203,6	203,52		212,16	218,88	234,24	252,48	264	267,84	282,24		274,56		249,6	211,2	210,24			2880,96
7.2 Литье	269	268,8		281,2	289,6	309,2	333,6	348	352,8	370,8		360,8		328	280	278,8			3801,6
7.3 Всего	472,6	472,32		493,36	508,48	543,44	586,08	612	620,64	653,04		635,36		577,6	491,2	489,04			6682,56
8. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. руб.	945,52	1201,84		1248,52	1306,16	1401,24	1491,12	1538,64	1584	1614,92		1530,64		1357,6	1225,84	1213,46			16713,98

Таблица А.6 – График оплаты приобретенных материалов

В тыс. руб.

Наименование	Период
Наименование	Декабрь 2007 г.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего 2009 г.
1. Остаток кредиторской задолженности на начало периода	140	612,76	740,92	764,26	793,08	840,62	885,56	909,32	932	947,46	905,32	818,8	752,92
2. Закупки материалов	945,52	1201,84	1248,52	1306,16	1401,24	1491,12	1538,64	1584	1614,92	1530,64	1357,6	1225,84	1213,46	16713,98
4. Выплаты по закупкам каждого месяца
декабрь	472,76	472,76												472,76
1		600,92	600,92											1201,84
2			624,26	624,26										1248,52
3				653,08	653,08									1306,16
4					700,62	700,62								1401,24
5						745,56	745,56							1491,12
6							769,32	769,32						1538,64
7								792	792					1584
8									807,46	807,46				1614,92
9										765,32	765,32			1530,64
10											678,8	678,8		1357,6
11												612,92	612,92	1225,84
12													606,73	606,73
5. Всего выплат	472,76	1073,68	1225,18	1277,34	1353,7	1446,18	1514,88	1561,32	1599,46	1572,78	1444,12	1291,72	1219,65	16580,01
6. Кредиторская задолженность на конец периода	612,76	740,92	764,26	793,08	840,62	885,56	909,32	932	947,46	905,32	818,8	752,92	746,73

Таблица А.7 - Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование/период	Декабрь 2008г.	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего 2009г.
1. Объем продукции, подлежащей изготовлению, шт.
АТ-11	310	352	362	376	406	436	460	468	498	484	440	360	358	5000
АТ-12	34	72	80	80	82	90	90	90	90	88	80	80	80	1002
2. Общие затраты рабочего времени, ч.
АТ-11 (4 ч)	1240	1408	1448	1504	1624	1744	1840	1872	1992	1936	1760	1440	1432	20000
АТ-12 (6 ч)	204	432	480	480	492	540	540	540	540	528	480	480	480	6012
Итого	1444	1840	1928	1984	2116	2284	2380	2412	2532	2464	2240	1920	1912	26012
3. Почасовая ставка, руб.	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200	200
4. Прямые затраты на труд, тыс. руб.
АТ-11	248	281,6	289,6	300,8	324,8	348,8	368	374,4	398,4	387,2	352	288	286,4	4000
АТ-12	40,8	86,4	96	96	98,4	108	108	108	108	105,6	96	96	96	1202,4
Итого	288,8	368	385,6	396,8	423,2	456,8	476	482,4	506,4	492,8	448	384	382,4	5202,4

Таблица А.8 - Бюджет общепроизводственных расходов

Наименование

Период

Декабрь 2008 г.

Всего 2009г.

1. Запланированные прямые затраты труда, ч

1444

1840

1928

1984

2116

2284

2380

2412

2532

2464

2240

1920

1912

26012

2. Ставка переменных накладных расходов, руб./ч

270

3. Итого переменные накладные расходы, тыс. руб.

389,88

496,8

520,56

535,68

571,32

616,68

642,6

651,24

683,64

665,28

604,8

518,4

516,24

7023,24

4. Постоянные общепроизводственные расходы, тыс. руб.

395

424,16

440,83

4919,14

В том числе:

4.1 Амортизация оборудования цеха

250

279,16

295,83

3179,14

4.2 Страхование имущества

120

4.3 Зарплата контролеров, мастеров, начальников цехов

100

1200

4.4 Электроэнергия на освещение

240

4.5 Ремонт цеха

180

5. Итого общепроизводственные расходы, тыс. руб.

784,88

891,8

915,56

930,68

966,32

1011,68

1037,6

1046,24

1107,8

1089,44

1028,96

959,23

957,07

1194

1 2 34

Воспользуйтесь поиском по сайту: