Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Анализ финансовых показателей регионального коммерческого банка





 

Для того, чтобы рассмотреть деятельность ОАО Банк «Кузнецкий», необходимо провести анализ основных финансовых показателей за период с 2009 по 2010 годы, и 9 месяцев 2011 года.

Анализ активов банка, показан в таблице 1 с использованием показателей из бухгалтерского баланса, приведенного в Приложении 1-3.

Из таблицы 1 видно, что по результатам деятельности общий объем активов банка в 2010 году вырос на 657156 тыс. руб., или на 144,6% и составил 2128821 тыс. руб. По итогам 9 месяцев 2011 года объем активов увеличился на 524224 тыс. руб., и составил 2503161 тыс. руб., что на 26,5% выше соответствующего периода 2010 года.

 

Таблица 1 - Анализ активов ОАО Банк «Кузнецкий», в тыс. руб.

Наименование статьи актива 2009г. 9 мес. 2010г. 2010г. 9 мес. 2011г. Изменение 2010г. к 2009г. Прирост в % 2010г. к 2009г. Изменение 9 мес. 2011г. к 9 мес. 2010г. Прирост в % 9 мес. 2011г к 9 мес. 2010г
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Денежные средства н их эквиваленты 46416 79990 66474 68720 +20058 143,2 -11270 85,9
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ 119715 64305 152900 100056 +33185 127,7 +35751 155,6
Обязательные резервы 8251 12417 33438 24075 +25187 в 4,5р +11658 193,8
Средства в кредитных организациях 4453 141551 190926 114371 +186473 в 42р. -27180 80,8
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 157 - 12483 - +12326 в 79р. - -
Чистая ссудная задолженность 1128126 1474816 1493409 1969278 +365283 132,4 +494462 133,5
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 167878 183798 182712 226306 +14834 108,8 +42508 123,1
Прочие активы 4920 15139 29917 24430 +24997 в 6р. +9291 161,4
Итого: 1471665 1978937 2128821 2503161 +657156 144,6 +524224 126,5

 

Основными источниками увеличения объёмов активов в 2010 году являются средства, размещенные в кредитных организациях, которые на конец 2010 года показали прирост в 42 раза, или 186473 тыс. руб. и составили - 190926 тыс. руб. По итогам 9 месяцев 2011 года отмечено их незначительное снижение.



В 2010 году отмечен рост на обязательные резервы, в связи с ужесточающими требованиями ЦБ России, согласно Инструкции №62а - «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Абсолютная величина резервов Банка в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась в 4,5 раза и составила 33438 тыс. руб. За 9 месяцев 2011 года выросла на 93,8% или 11658 тыс. руб.

Чистые вложения, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли, или убытка находящиеся в собственности Банка по итогам 2010 года показывают рост в 79 раз, или на 12326 тыс. руб.

Чистая ссудная задолженность ОАО Банк «Кузнецкий» в 2010 году увеличилась на 32,4% и составила 1493409 тыс. руб. В текущем 2011 году также наблюдается рост ссудной задолженности на 33,5%, или 494462 тыс. руб.

Положительная динамика наблюдается по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», которые в 2010 году показали прирост на 8,8% к уровню 2009 года и составили 182712 тыс. руб. По итогам 9 месяцев 2011 года отмечен рост на 23,1%, или 42508 тыс. руб.

Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери) также увеличились по сравнению с 2009 годом в 6,0 раз и составили 29917 тыс. руб. За 9 месяцев 2011 года прирост составил 61,4%, или 9291 тыс. руб.

Далее рассмотрим анализ пассивов Банка, приведенный на основании сводного бухгалтерского баланса в таблице 2.

Основную структуру пассивов банка в 2010 году составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (97,4%), затем прочие обязательства (2,3%), остальное - выпущенные долговые обязательства.

Прирост по статье «вклады физических лиц» составил 51,5%, или 46469 тыс. руб., прочим обязательствам на 91,8%, или 21400 тыс. руб.

 

Таблица 2 - Анализ пассивов ОАО Банк «Кузнецкий», в тыс. руб.

Наименование статьи пассива 2009г. 9 мес. 2010г. 2010г. 9 мес. 2011г. Изменение 2010г. к 2009г. Прирост в % 2010г. к 2009г. Изменение 9 мес. 2011г. к 9 мес. 2010г. Прирост в % 9 мес. 2011г к 9 мес. 2010г
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ России 50800 - - - - -   -
Средства кредитных организаций - - - 30000 - - - -
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в т.ч. 1202546 1716629 1909882 2136426 +707336 158,8 +419797 124,4
-вклады физических лиц 901971 1283803 1366661 1371663 +46469 151,5 +87860 106,8
Выпущенные долговые обязательства 3 3 6123 1414 +6120 св.100 +1411 св.100
Прочие обязательства 23317 60031 44717 43235 +21400 191,8 -16796 72,0
Всего обязательств 1276666 1776663 1960722 2211075 +684056 153,6 +434412 124,4

 

Это связано с активной маркетинговой работой банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки, как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков.

По итогам 9 месяцев 2011 года сохраняется такая же структура в пассивах, как и в 2010 году, за исключением привлечения средств кредитных организаций на 30000 тыс. руб.

Общий объем пассивов по итогам 2010 года составил 1960722 тыс. руб., или пророст 53,6% к 2009 году. За 9 месяцев 2011 года прирост пассивов составил 24,4%, или 434412 тыс. руб.

Следующим этапом анализа финансового положения ОАО Банк «Кузнецкий» является анализ капитала банка, результаты которого представлены в таблице 3.

Из данных таблицы 3 следует, что по итогам 2010 года наблюдалось снижение источников собственных средств Банка на 26900 тыс. руб., в основном за счет полученных убытков от финансовой деятельности.


Таблица 3 - Анализ капитала ОАО Банк «Кузнецкий», в тыс. руб.

Наименование статьи 2009г. 9 мес. 2010г. 2010г. 9 мес. 2011г. Изменение 2010г. к 2009г. При-рост в % 2010г. к 2009г. Изме-нение 9 мес. 2011г. к 9 мес. 2010г. При-рост в % 9 мес. 2011г к 9 мес. 2010г
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Средства акционеров (участников) 121050 121050 145260 193291 +24210 120,0 +72241 159,6
Эмиссионный доход   -   28819 - - - -
Резервный фонд 37460 37460 37460 10000 - - -27460 26,7
Переоценка основных средств 17 17 17 17 - - - -
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 35429 36472 36472 12822 +1043 102,9 -23650 35,1
Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период 1043 7275 -51110 47137 -50067 - +39862 Св.100
Всего источников собственных средств 194999 202274 168099 292086 -26900 86,2 +89812 144,4

 

По итогам 9 месяцев 2011 года относительно соответствующего периода 2010 года сбалансированное увеличение обязательств банка сопровождалось адекватным приростом капитала.

За счет увеличения роста уставного и резервного фонда, общий объем собственных средств увеличился на 44,4% и составил 292086 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

На основании отчета «О прибылях и убытках» (Приложение 4-6) рассмотрим структуру доходов и расходов ОАО Банк «Кузнецкий», приведенную в таблице 4.

Из таблицы 4 видно, что в 2010 году в ОАО Банк «Кузнецкий» процентные доходы увеличились на 35,4%, или на 62643 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом.

Однако процентные расходы в тот же период увеличились на 58,3%, или 56890 тыс. руб.

Чистые процентные доходы выросли всего на 7,2% и составили в 2010 году 85101 тыс. руб., что на 5753 тыс. руб. больше уровня 2009 года.

 

Таблица 4 - Анализ структуры доходов и расходов ОАО Банк «Кузнецкий», в тыс. руб.

Наименование 2009г. 9 мес. 2010г. 2010г. 9 мес. 2011г. Изменение 2010г. к 2009г. Прирост в % 2010г. к 2009г. Изменение 9 мес. 2011г. к 9 мес. 2010г. Прирост в % 9 мес. 2011г к 9 мес. 2010г
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Процентные доходы 176886 173117 239529 201636 +62643 135,4 +28519 116,5
Процентные расходы 97538 115622 154428 98785 +56890 158,3 -16837 85,4
Чистые процентные доходы 79348 57495 85101 102851 +5753 107,2 +45356 178,8
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности и т.д. -13756 -6531 -89962 8783 -76206 - +2252 Св.100
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 65592 50964 -4861 111634 -70453 - +60670 219,0
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 84 -65 2557 -1965 +2473 Св.100 -1900 -
Доходы от участия в капитале других юридических лиц - 19 26 - +26 - -19 -
Комиссионные доходы 67201 65611 94710 81470 +27509 140,9 +15859 124,1
Комиссионные расходы 3890 3540 5756 4536 +1866 147,9 +996 128,1
Изменение резерва по прочим потерям -186 -1052 -1927 -1262 -1741 - -210 -
Прочие операционные доходы 369 91 267 325 -102 72,3 +234 Св.100
Чистые доходы (расходы) 129170 112028 85016 185666 -44154 65,8 +73638 165,7
Операционные расходы 121691 96780 132345 131508 +10654 108,7 +34728 135,8
Прибыль (убыток) до налогообложения 7479 15248 -47329 54158 -54808 - +38910 Св.100
Прибыль (убыток) после налогообложения 1043 7275 -51110 47137 -52153 - +39862 Св.100

 

После внесения Банком изменений в резерв на возможные потери по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности получена отрицательная процентная маржа 4861 тыс. руб.

Наблюдается рост комиссионных доходов Банка на 40,9%, а комиссионных расходов на 47,9%.

В конечном итоге в 2010 году банком получен убыток в сумме 51110 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет уменьшения чистых доходов на 44154 тыс. руб. и роста операционных расходов на 10654 тыс. руб.

Данную отрицательную динамику можно связать с планомерным ужесточением нормативов, законодательной базы и усиления государственного регулирования со стороны Центрального банка РФ.

По итогам 9 месяцев 2011 года процентные доходы Банка увеличились на 16,5%, или на 28519 тыс. руб., а процентные расходы сократились на 14,6% или 16837 тыс. руб.

В результате, чистые процентные доходы по итогам 9 месяцев выросли на 78,8%, или 45356 тыс. руб. и составили 102851 тыс. руб.

Чистые доходы выросли на 65,7%, или 73638 тыс. руб. а операционные расходы на 35,8%, или 34728 тыс. руб.

Благодаря проводимой грамотной кредитной политики банком по итогам 9 месяцев 2011 года получена прибыль в сумме 47137 тыс. руб.

В течение анализируемого периода динамика полученной прибыли банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую.

Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

Как видно из таблицы 5, приведенной ниже, значения половины коэффициентов ликвидности за анализируемый период практически не соответствуют нормативным значениям.

Нормативные значения коэффициентов ограничения обязательств банка говорят о том, что собственных средств должно быть больше, чем обязательств, или, хотя бы, равно по отношению к обязательствам по вкладам граждан. Что в нашем примере даже приблизительно не соблюдается: обязательства банка во много раз превышают его собственные средства.


Таблица 5 - Коэффициенты ликвидности ОАО Банк «Кузнецкий», (тыс. руб.)

Показатель Формула расчета 2009г. 2010г. 9 мес. 2011г. Нормативное значение
1 2 3 4 5 6
1.Коэффициент ограничения обязательств банка ОБ/СС 6,5 11,6 7,6 не менее 0,5
2.Коэффициент ограничения обязательств банка по отношению к вкладам граждан ВГ/СС 4,6 8,1 4,7 в пределах 1
3.Коэффициент соотношения ссудной задолженности к собственным средствам СЗ/СС 5,8 8,8 6,7 не более 0,5
4.Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности Ликвидные активы / Привлеченные средства 0,04 0,04 0,04 не менее 0,3
5.Показательный коэффициент ликвидности ЛА/ВБ 0,04 0,04 0,04 -
6.Кросс-коэффициент ликвидности СО/АР 1,02 0,94 0,94 -
7.Коэффициент среднесрочной ликвидности Активы / (Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты) 1,08 1,07 1,07 -
8.Коэффициент ликвидности для ресурсов Задолженность по ссудам / Привлеченные депозиты * 100 70,76 80,22 80,22 В пределах 100%

 

Судя по нормативу коэффициента соотношения ссудной задолженности к собственным средствам, ссудная задолженность банка не должна превышать 50 % его собственных средств.

Привлеченные средства в значительной степени превышают ликвидные активы, что видно исходя из значений коэффициентов полной ликвидности. Это свидетельствует о низком покрытии привлеченных средств ликвидными активами.

Показательный коэффициент показывает удельный вес ликвидных активов в валюте баланса, которые для ОАО Банк «Кузнецкий» составляют незначительную долю, около 4% всей суммы активов.

Кросс-коэффициент отражает взаимосвязь между целями банковской политики и возможностью одновременного достижения максимальной ликвидности и рентабельности.

Коэффициент среднесрочной ликвидности не изменялся на протяжении анализируемого периода. Он показывает, что активы банка покрывают его обязательства по депозитам и кредиты, а также собственные средства. Можно говорить о неизменности этого показателя в среднесрочной перспективе.

Увеличение коэффициента ликвидности для ресурсов характеризуется увеличением задолженности по ссудам и увеличением привлеченных депозитов. Но ссудная задолженность, хотя и не преобладает над депозитами, но увеличивается более быстрыми темпами.

Подводя итоги, можно сказать, что балансы ОАО Банк «Кузнецкий» за период 2009, 2010 и 9 месяцев 2011г. не являются абсолютно ликвидными. Это может быть вызвано тем, что банк работает в основном за счет привлеченных средств.

 





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015- 2020 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.