 |
Анализ финансовых показателей регионального коммерческого банка
|
|
|
|
Для того, чтобы рассмотреть деятельность ОАО Банк «Кузнецкий», необходимо провести анализ основных финансовых показателей за период с 2009 по 2010 годы, и 9 месяцев 2011 года.
Анализ активов банка, показан в таблице 1 с использованием показателей из бухгалтерского баланса, приведенного в Приложении 1-3.
Из таблицы 1 видно, что по результатам деятельности общий объем активов банка в 2010 году вырос на 657156 тыс. руб., или на 144,6% и составил 2128821 тыс. руб. По итогам 9 месяцев 2011 года объем активов увеличился на 524224 тыс. руб., и составил 2503161 тыс. руб., что на 26,5% выше соответствующего периода 2010 года.
Таблица 1 - Анализ активов ОАО Банк «Кузнецкий», в тыс. руб.
| Наименование статьи актива | 2009г. | 9 мес. 2010г. | 2010г. | 9 мес. 2011г. | Изменение 2010г. к 2009г. | Прирост в % 2010г. к 2009г. | Изменение 9 мес. 2011г. к 9 мес. 2010г. | Прирост в % 9 мес. 2011г к 9 мес. 2010г |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Денежные средства н их эквиваленты | 46416 | 79990 | 66474 | 68720 | +20058 | 143,2 | -11270 | 85,9 |
| Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 119715 | 64305 | 152900 | 100056 | +33185 | 127,7 | +35751 | 155,6 |
| Обязательные резервы | 8251 | 12417 | 33438 | 24075 | +25187 | в 4,5р | +11658 | 193,8 |
| Средства в кредитных организациях | 4453 | 141551 | 190926 | 114371 | +186473 | в 42р. | -27180 | 80,8 |
| Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 157 | - | 12483 | - | +12326 | в 79р. | - | - |
| Чистая ссудная задолженность | 1128126 | 1474816 | 1493409 | 1969278 | +365283 | 132,4 | +494462 | 133,5 |
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 167878 | 183798 | 182712 | 226306 | +14834 | 108,8 | +42508 | 123,1 |
| Прочие активы | 4920 | 15139 | 29917 | 24430 | +24997 | в 6р. | +9291 | 161,4 |
| Итого: | 1471665 | 1978937 | 2128821 | 2503161 | +657156 | 144,6 | +524224 | 126,5 |
Основными источниками увеличения объёмов активов в 2010 году являются средства, размещенные в кредитных организациях, которые на конец 2010 года показали прирост в 42 раза, или 186473 тыс. руб. и составили - 190926 тыс. руб. По итогам 9 месяцев 2011 года отмечено их незначительное снижение.
|
|
|
В 2010 году отмечен рост на обязательные резервы, в связи с ужесточающими требованиями ЦБ России, согласно Инструкции №62а - «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Абсолютная величина резервов Банка в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась в 4,5 раза и составила 33438 тыс. руб. За 9 месяцев 2011 года выросла на 93,8% или 11658 тыс. руб.
Чистые вложения, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли, или убытка находящиеся в собственности Банка по итогам 2010 года показывают рост в 79 раз, или на 12326 тыс. руб.
Чистая ссудная задолженность ОАО Банк «Кузнецкий» в 2010 году увеличилась на 32,4% и составила 1493409 тыс. руб. В текущем 2011 году также наблюдается рост ссудной задолженности на 33,5%, или 494462 тыс. руб.
Положительная динамика наблюдается по статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», которые в 2010 году показали прирост на 8,8% к уровню 2009 года и составили 182712 тыс. руб. По итогам 9 месяцев 2011 года отмечен рост на 23,1%, или 42508 тыс. руб.
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери) также увеличились по сравнению с 2009 годом в 6,0 раз и составили 29917 тыс. руб. За 9 месяцев 2011 года прирост составил 61,4%, или 9291 тыс. руб.
Далее рассмотрим анализ пассивов Банка, приведенный на основании сводного бухгалтерского баланса в таблице 2.
Основную структуру пассивов банка в 2010 году составляют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (97,4%), затем прочие обязательства (2,3%), остальное - выпущенные долговые обязательства.
Прирост по статье «вклады физических лиц» составил 51,5%, или 46469 тыс. руб., прочим обязательствам на 91,8%, или 21400 тыс. руб.
Таблица 2 - Анализ пассивов ОАО Банк «Кузнецкий», в тыс. руб.
|
|
|
| Наименование статьи пассива | 2009г. | 9 мес. 2010г. | 2010г. | 9 мес. 2011г. | Изменение 2010г. к 2009г. | Прирост в % 2010г. к 2009г. | Изменение 9 мес. 2011г. к 9 мес. 2010г. | Прирост в % 9 мес. 2011г к 9 мес. 2010г |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ России | 50800 | - | - | - | - | - | - | |
| Средства кредитных организаций | - | - | - | 30000 | - | - | - | - |
| Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в т.ч. | 1202546 | 1716629 | 1909882 | 2136426 | +707336 | 158,8 | +419797 | 124,4 |
| -вклады физических лиц | 901971 | 1283803 | 1366661 | 1371663 | +46469 | 151,5 | +87860 | 106,8 |
| Выпущенные долговые обязательства | 3 | 3 | 6123 | 1414 | +6120 | св.100 | +1411 | св.100 |
| Прочие обязательства | 23317 | 60031 | 44717 | 43235 | +21400 | 191,8 | -16796 | 72,0 |
| Всего обязательств | 1276666 | 1776663 | 1960722 | 2211075 | +684056 | 153,6 | +434412 | 124,4 |
Это связано с активной маркетинговой работой банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки, как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков.
По итогам 9 месяцев 2011 года сохраняется такая же структура в пассивах, как и в 2010 году, за исключением привлечения средств кредитных организаций на 30000 тыс. руб.
Общий объем пассивов по итогам 2010 года составил 1960722 тыс. руб., или пророст 53,6% к 2009 году. За 9 месяцев 2011 года прирост пассивов составил 24,4%, или 434412 тыс. руб.
Следующим этапом анализа финансового положения ОАО Банк «Кузнецкий» является анализ капитала банка, результаты которого представлены в таблице 3.
Из данных таблицы 3 следует, что по итогам 2010 года наблюдалось снижение источников собственных средств Банка на 26900 тыс. руб., в основном за счет полученных убытков от финансовой деятельности.
Таблица 3 - Анализ капитала ОАО Банк «Кузнецкий», в тыс. руб.
| Наименование статьи | 2009г. | 9 мес. 2010г. | 2010г. | 9 мес. 2011г. | Изменение 2010г. к 2009г. | При-рост в % 2010г. к 2009г. | Изме-нение 9 мес. 2011г. к 9 мес. 2010г. | При-рост в % 9 мес. 2011г к 9 мес. 2010г |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Средства акционеров (участников) | 121050 | 121050 | 145260 | 193291 | +24210 | 120,0 | +72241 | 159,6 |
| Эмиссионный доход | - | 28819 | - | - | - | - | ||
| Резервный фонд | 37460 | 37460 | 37460 | 10000 | - | - | -27460 | 26,7 |
| Переоценка основных средств | 17 | 17 | 17 | 17 | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет | 35429 | 36472 | 36472 | 12822 | +1043 | 102,9 | -23650 | 35,1 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период | 1043 | 7275 | -51110 | 47137 | -50067 | - | +39862 | Св.100 |
| Всего источников собственных средств | 194999 | 202274 | 168099 | 292086 | -26900 | 86,2 | +89812 | 144,4 |
|
|
|
По итогам 9 месяцев 2011 года относительно соответствующего периода 2010 года сбалансированное увеличение обязательств банка сопровождалось адекватным приростом капитала.
За счет увеличения роста уставного и резервного фонда, общий объем собственных средств увеличился на 44,4% и составил 292086 тыс. руб., что является положительной тенденцией.
На основании отчета «О прибылях и убытках» (Приложение 4-6) рассмотрим структуру доходов и расходов ОАО Банк «Кузнецкий», приведенную в таблице 4.
Из таблицы 4 видно, что в 2010 году в ОАО Банк «Кузнецкий» процентные доходы увеличились на 35,4%, или на 62643 тыс. руб. в сравнении с 2009 годом.
Однако процентные расходы в тот же период увеличились на 58,3%, или 56890 тыс. руб.
Чистые процентные доходы выросли всего на 7,2% и составили в 2010 году 85101 тыс. руб., что на 5753 тыс. руб. больше уровня 2009 года.
Таблица 4 - Анализ структуры доходов и расходов ОАО Банк «Кузнецкий», в тыс. руб.
| Наименование | 2009г. | 9 мес. 2010г. | 2010г. | 9 мес. 2011г. | Изменение 2010г. к 2009г. | Прирост в % 2010г. к 2009г. | Изменение 9 мес. 2011г. к 9 мес. 2010г. | Прирост в % 9 мес. 2011г к 9 мес. 2010г |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Процентные доходы | 176886 | 173117 | 239529 | 201636 | +62643 | 135,4 | +28519 | 116,5 |
| Процентные расходы | 97538 | 115622 | 154428 | 98785 | +56890 | 158,3 | -16837 | 85,4 |
| Чистые процентные доходы | 79348 | 57495 | 85101 | 102851 | +5753 | 107,2 | +45356 | 178,8 |
| Изменение резерва на возможные потери по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности и т.д. | -13756 | -6531 | -89962 | 8783 | -76206 | - | +2252 | Св.100 |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | 65592 | 50964 | -4861 | 111634 | -70453 | - | +60670 | 219,0 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 84 | -65 | 2557 | -1965 | +2473 | Св.100 | -1900 | - |
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | - | 19 | 26 | - | +26 | - | -19 | - |
| Комиссионные доходы | 67201 | 65611 | 94710 | 81470 | +27509 | 140,9 | +15859 | 124,1 |
| Комиссионные расходы | 3890 | 3540 | 5756 | 4536 | +1866 | 147,9 | +996 | 128,1 |
| Изменение резерва по прочим потерям | -186 | -1052 | -1927 | -1262 | -1741 | - | -210 | - |
| Прочие операционные доходы | 369 | 91 | 267 | 325 | -102 | 72,3 | +234 | Св.100 |
| Чистые доходы (расходы) | 129170 | 112028 | 85016 | 185666 | -44154 | 65,8 | +73638 | 165,7 |
| Операционные расходы | 121691 | 96780 | 132345 | 131508 | +10654 | 108,7 | +34728 | 135,8 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 7479 | 15248 | -47329 | 54158 | -54808 | - | +38910 | Св.100 |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | 1043 | 7275 | -51110 | 47137 | -52153 | - | +39862 | Св.100 |
|
|
|
После внесения Банком изменений в резерв на возможные потери по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности получена отрицательная процентная маржа 4861 тыс. руб.
Наблюдается рост комиссионных доходов Банка на 40,9%, а комиссионных расходов на 47,9%.
В конечном итоге в 2010 году банком получен убыток в сумме 51110 тыс. руб. Данное изменение произошло за счет уменьшения чистых доходов на 44154 тыс. руб. и роста операционных расходов на 10654 тыс. руб.
Данную отрицательную динамику можно связать с планомерным ужесточением нормативов, законодательной базы и усиления государственного регулирования со стороны Центрального банка РФ.
По итогам 9 месяцев 2011 года процентные доходы Банка увеличились на 16,5%, или на 28519 тыс. руб., а процентные расходы сократились на 14,6% или 16837 тыс. руб.
В результате, чистые процентные доходы по итогам 9 месяцев выросли на 78,8%, или 45356 тыс. руб. и составили 102851 тыс. руб.
Чистые доходы выросли на 65,7%, или 73638 тыс. руб. а операционные расходы на 35,8%, или 34728 тыс. руб.
Благодаря проводимой грамотной кредитной политики банком по итогам 9 месяцев 2011 года получена прибыль в сумме 47137 тыс. руб.
В течение анализируемого периода динамика полученной прибыли банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую.
Ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.
Как видно из таблицы 5, приведенной ниже, значения половины коэффициентов ликвидности за анализируемый период практически не соответствуют нормативным значениям.
Нормативные значения коэффициентов ограничения обязательств банка говорят о том, что собственных средств должно быть больше, чем обязательств, или, хотя бы, равно по отношению к обязательствам по вкладам граждан. Что в нашем примере даже приблизительно не соблюдается: обязательства банка во много раз превышают его собственные средства.
Таблица 5 - Коэффициенты ликвидности ОАО Банк «Кузнецкий», (тыс. руб.)
| Показатель | Формула расчета | 2009г. | 2010г. | 9 мес. 2011г. | Нормативное значение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Коэффициент ограничения обязательств банка | ОБ/СС | 6,5 | 11,6 | 7,6 | не менее 0,5 |
| 2.Коэффициент ограничения обязательств банка по отношению к вкладам граждан | ВГ/СС | 4,6 | 8,1 | 4,7 | в пределах 1 |
| 3.Коэффициент соотношения ссудной задолженности к собственным средствам | СЗ/СС | 5,8 | 8,8 | 6,7 | не более 0,5 |
| 4.Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности | Ликвидные активы / Привлеченные средства | 0,04 | 0,04 | 0,04 | не менее 0,3 |
| 5.Показательный коэффициент ликвидности | ЛА/ВБ | 0,04 | 0,04 | 0,04 | - |
| 6.Кросс-коэффициент ликвидности | СО/АР | 1,02 | 0,94 | 0,94 | - |
| 7.Коэффициент среднесрочной ликвидности | Активы / (Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты) | 1,08 | 1,07 | 1,07 | - |
| 8.Коэффициент ликвидности для ресурсов | Задолженность по ссудам / Привлеченные депозиты * 100 | 70,76 | 80,22 | 80,22 | В пределах 100% |
|
|
|
Судя по нормативу коэффициента соотношения ссудной задолженности к собственным средствам, ссудная задолженность банка не должна превышать 50 % его собственных средств.
Привлеченные средства в значительной степени превышают ликвидные активы, что видно исходя из значений коэффициентов полной ликвидности. Это свидетельствует о низком покрытии привлеченных средств ликвидными активами.
Показательный коэффициент показывает удельный вес ликвидных активов в валюте баланса, которые для ОАО Банк «Кузнецкий» составляют незначительную долю, около 4% всей суммы активов.
Кросс-коэффициент отражает взаимосвязь между целями банковской политики и возможностью одновременного достижения максимальной ликвидности и рентабельности.
Коэффициент среднесрочной ликвидности не изменялся на протяжении анализируемого периода. Он показывает, что активы банка покрывают его обязательства по депозитам и кредиты, а также собственные средства. Можно говорить о неизменности этого показателя в среднесрочной перспективе.
Увеличение коэффициента ликвидности для ресурсов характеризуется увеличением задолженности по ссудам и увеличением привлеченных депозитов. Но ссудная задолженность, хотя и не преобладает над депозитами, но увеличивается более быстрыми темпами.
Подводя итоги, можно сказать, что балансы ОАО Банк «Кузнецкий» за период 2009, 2010 и 9 месяцев 2011г. не являются абсолютно ликвидными. Это может быть вызвано тем, что банк работает в основном за счет привлеченных средств.
|
|
|
