 |
Анализ финансово-хозяйственной деятельности компании на основе Ф№1
|
|
|
|
В 2006 г. производство табачных изделий снизилось по сравнению. с 2005 г. и составила 95,59% от всей выпускаемой продукции, а в 2005 г. оно составляло 98,50%. Это связано с тем, что на протяжении всего 2006 г. производство постоянно лихорадило из-за отсутствия рынков сбыта.
По причине отсутствия сырья и материалов простоя оборудования не было. Это было достигнуто вследствие тесного контакта с предприятиями-поставщиками сырья и материалов.
На 1 января 2007 года кредиторская задолженность составила 67944 тыс. рублей, задолженность по налогам, срок уплаты которых не наступил – 29504 тыс. руб.
Основными покупателями табачной продукции является ООО «Торговый Дом «Табак».
Таблица 4. - Производство основных видов продукции и их эффективность в ОАО «Усмань-табак» за 2004-2006 г.г.
| № п/п | Виды продукции | Годы | Выход готовой продукции тыс.руб. | Кол-во штук Млн.шт. | Себест-ть 1 ед. продукции | Средн. цена реализ. за 1 ед.(.руб.) | Уровень рентабельности % |
| 1. | папиросы | 2004 | 9501 | 233 | 37,11 | 40,78 | 9,9 |
| 2005 | 7629 | 188 | 38,27 | 40,58 | 6,0 | ||
| 2006 | 9042 | 189 | 43,28 | 47,74 | 10,3 | ||
| 2 | Сигареты овальные | 2004 | 319102 | 6098 | 50,22 | 52,33 | 4,2 |
| 2005 | 313034 | 5536 | 51,33 | 56,55 | 10,2 | ||
| 2006 | 240876 | 4304 | 51,52 | 55,97 | 8,7 | ||
| 3 | Сигареты с фильтром в твердой упаковке | 2004 | 13104 | 115 | 97,78 | 113,95 | 16,5 |
| 2005 | 5080 | 51 | 97,73 | 99,61 | 1,9 | ||
| 2006 | 13715 | 146 | 97,05 | 99,94 | 3,0 | ||
| 4 | Сигареты с фильтром в мягкой упаковке | 2004 | 15977 | 165 | 84,75 | 96,83 | 14,3 |
| 2005 | 13871 | 161 | 85,77 | 86,16 | 0,5 | ||
| 2006 | 9754 | 104 | 86,13 | 93,79 | 8,9 |
По данным таблицы 4 видно, что в 2006 г. сократилось количество выпускаемой продукции по сравнению с 2005 и 2004 г.г.: так производство папирос в 2006 году составило 189 млн. шт., в 2005 г. – 188 млн. шт., а в 2004 г. 233 млн. шт. Себестоимость 1 ед. продукции папирос возросла в 2006 г. по сравнению с 2004 г. и составила 43,28, тогда как в 2004 г. она составляла 37,11. Производство сигарет овальных в 2006 г. сократилось и составило 4304 млн. шт. а в 2004 г. было выпущено 6098 млн. шт. Себестоимость сигарет овальных возросла и в 2006 г. составила 51,52, так же в 2006 г. возросла цена реализации сигарет овальных и составила 55,97. В 2006 г. возрос выпуск сигарет с фильтром в твердой упаковке и составил 146 млн. шт., тогда как в 2004 г. было выпущено 115 млн. шт., а в 2005 г. 51 млн. шт. Себестоимость сигарет с фильтром в мягкой упаковке в 2006 г. по сравнению с 2004 г. возросла и составила 86,13, тогда как в 2004 г. она составляла 84,75.
|
|
|
В таблице 5 приведены основные технико-экономические показатели работы ОАО «Усмань-Табак» в период с 2005 года по 2006 год
Данные таблицы 5 показывают, что за анализируемый период на предприятии выручка от реализации снизилась на 87309 тыс. руб., что к 2005 году составило 75,45%. Данный спад обусловлен снижением выпуска продукции в фактических ценах на 66378 тыс. руб. или на 80,53%.
Показатели материальных затрат уменьшились на 45700 тыс. руб., что составило 81,34%. Снижение темпов роста материальных затрат привело к снижению себестоимости продукции на 55617 тыс. руб., что составило 81,73%. Затраты на 1 рубль товарной продукции увеличились на 7,12 коп. или на 8,32%. При этом коэффициент материалоемкости увеличился на 5,37 (107,80%).
Эффективность использования основных фондов за анализируемый период снизилась на 1,19 руб., что составило к 2005 году – 66,38%, в то время как их стоимость возросла на 13631 тыс. руб. или на 13,59%.
Таблица 5 - Основные технико-экономические показатели работы ОАО «Усмань-Табак»
| Показатели | 2005 | 2006 | Абсолют. отклон. 2006 к 2005 | Темп роста 2006 к 2005 в % |
| 1 Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 355619 | 268310 | –87309 | 75,45 |
| 2 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 304359 | 248742 | –55617 | 81,73 |
| 3 Материальные затраты, тыс. руб. | 244898 | 199198 | –45700 | 81,34 |
| 4 Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 37250 | 42763 | +5513 | 114,8 |
| 5. Среднемесячная заработная плата, руб. | 3370 | 4077 | +707 | 120,98 |
| 6 Среднесписочная численность, чел. | 921 | 874 | -47 | 94,90 |
| 7 Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | 100316 | 113947 | +13631 | 113,59 |
| 8 Прибыль от реализации, тыс. руб. | 35277 | 11884 | –23393 | 33,69 |
| 9 Чистая прибыль, тыс. руб. | 16126 | 7918 | –8208 | 49,10 |
| 10 Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп. (п3:п2) | 85,59 | 92,71 | +7,12 | 108,32 |
| 11 Коэффициент материалоемкости (п4:п2) | 68,87 | 74,24 | +5,37 | 107,80 |
| 12 Производительность труда, тыс. руб. (п1:п6) | 386,12 | 306,99 | –79,13 | 79,51 |
| 13 Фондоотдача, руб. (п1:п7) | 3,54 | 2,35 | -1,19 | 66,38 |
| 14 Рентабельность,% –продукции (п9:п3) | 11,59 | 4,78 | -6,81 | - |
| –продаж (п9:п2) | 9,92 | 4,43 | -5,49 | – |
|
|
|
Численность персонала ОАО «Усмань-Табак» снизилась незначительно, всего на 47 человек или на 5,1%. Наблюдается спад производительности труда на 79,13 тыс. руб. или на 79,51% в основном это вызвано технологическими и организационными факторами.
В 2006 году наблюдается значительное снижение показателей прибыли по сравнению с 2005 г. Прибыль от реализации уменьшилась на 23393 тыс. руб. или на 33,69%, чистая прибыль – на 8208 тыс. руб. или на 49,10%. В связи с уменьшением величины прибыли падает рентабельность. За анализируемый период она упала на 6,81, а рентабельность от продажи на 5,49%.
Состав и структура затрат на производство произведенных предприятием представлены в таблице 5.
Таблица 6. – Структура затрат на производство
| Наименование Показателей | 2005 год | 2006 год | Отклонение | |
| Сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |||
| 1 Материальные затраты | 244898 | 199198 | -45700 | 81,34 |
| 2 Затраты на оплату труда | 22553 | 38559 | +16006 | 170,97 |
| 3 Отчисления на социальные нужды | 8029 | 13624 | +5595 | 169,68 |
| 4 Амортизация | 5039 | 4980 | -59 | 98,83 |
| 5 Прочие затраты | 6804 | 1142 | +4618 | 167,87 |
| Итого по элементам затрат | 291941 | 263165 | -28776 | 90,14 |
За отчетный год отмечается как абсолютное сокращение так и сокращение удельного веса в общем составе материальных затрат. Так доля материальных затрат уменьшилась на 45700 тыс. руб. или на 81,34% по отношению к показателю предыдущего 2005 г. В то же время на 16006 тыс. руб. увеличились затраты на оплату труда, их доля вместе с отчислениями на социальные нужды составила 69%. Отмечается и рост прочих затрат на 4618 тыс. руб. (167,87%). Согласно отчета в состав прочих затрат включены пар и электроэнергия, вода, цеховые и общезаводские расходы.
|
|
|
О финансовом состоянии предприятия можно судить по данным таблицы 7.
Таблица 7. – Показатели финансового состояния ОАО «Усмань-Табак»
|
Показатели | Значение показателей | ||
| на нач. года | на конец года | оптимальное | |
| Показатели оценки ликвидности | |||
| 1. Коэффициент абсолютной ликвидности =А1:К1О1*(Т1П1) | 0,042 | 0,001 | >0,2 |
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности =А1-А2:К1О1(Т1П1) | 0,34 | 0,33 | >0,7 |
| 3, Коэффициент текущей ликвидности =А1+А2+А3:К1О1(Т1П1) | 1,025 | 0,995 | >1 |
| Показатели финансовой устойчивости | |||
| 1. Обесп.собственными оборотными средствами = Соб.об.ср.:текущ.акт. | 0,01 | 0,02 | >0,1 |
| 2. Маневренности собственного капитала | 0,01 | 0,02 | 0,2-0,5 |
| 3. Автономии | 0,5 | 0,5 | >0,5 |
| 4. Финансовой устойчивости | 0,5 | 0,5 | >0,5 |
| Показатели деловой активности | |||
| 1. Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,99 | 1,34 | Снижение оборачиваемости отрицательная тенденция |
| 2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 4,07 | 3,29 | |
| 3. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 5,35 | 3,95 | |
| Показатели рентабельности | |||
| 1. Рентабельность активов | 0,09 | 0,05 | Снижение показателя в динамике отрицательная тенденция |
| 2. Рентабельность собственного капитала | 0,19 | 0,10 | |
| 3. Рентабельность продаж | 0,10 | 0,04 | |
| 4. Рентабельность производства | 0,12 | 0,05 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает возможность
немедленного или быстрого погашения обязательств перед кредиторами. Данный коэффициент должен быть в пределах от 0,2 до 0,25:
Коэффициент на конец анализируемого года снизился и составил 1%, что ниже нормы (0,2 – 0,25). Отсюда следует, что предприятие не сможет быстро погасить свои обязательства перед кредиторами.
Коэффициент быстрой ликвидности(Кбликв). При его расчете используются наиболее ликвидные активы. При этом предполагается, что дебиторская задолженность имеет более высокую ликвидность, чем запасы и прочие активы.
Рассчитанный коэффициент ниже нормы (0,7 – 0,8)
Коэффициент текущей ликвидности (Ктликв). Коэффициент характеризует степень, в которой текущие активы перекрывают текущие пассивы, т.е. размер гарантии, обеспечиваемой оборотными активами. Значение коэффициента является достаточным при 2,0-2,5.
|
|
|
Все эти коэффициенты ниже нормы, что говорит о не ликвидности предприятия.
Текущий коэффициент ликвидности не является абсолютным показателем способности предприятия возвращать долги, так как при нормальных условиях деятельности предприятие никогда полностью не ликвидирует свои оборотные активы.
К обеспеченности = Собственные обор. ср-ва: матер. оборот. ср-ва (13)
В нашем случае положение к концу года улучшилось на 0,01.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает долю собственных оборотных средств в их общей стоимости. Установленная норма от 0,2 до 0,5.
Из рассчитанных коэффициентов видно, что на начало и на конец года активы формировались в основном за счет собственных оборотных средств.
Коэффициент автономии означает, что все обязательства ОАО «Усмань-Табак» могут быть покрыты только на 46% собственными средства, это свидетельствует о снижении финансовой зависимости, увеличение риска финансовых затруднений и снижение гарантии погашения предприятием своих обязательств.
Показатели оборачиваемости указывает на снижение деловой активности исследуемого предприятия.
Одним из синтетических показателей экономической деятельности организации в целом является рентабельность активов, который принято называть экономической рентабельностью. Это самый общий показатель, отвечающий на вопрос, сколько прибыли организация получает в расчете на рубль своего имущества.
Рентабельность на конец года снизилась на 0,04. Рентабельность активов может повышаться при неизменной рентабельности продаж и росте объема реализации, опережающем увеличении стоимости активов, т.е. ускорением оборачиваемости активов (ресурсоотдачи). И, наоборот, при неизменной ресурсоотдаче рентабельность активов может расти за счет роста рентабельности продаж
Рентабельность продаж отражает удельный вес прибыли в каждом рубле выручки от реализации
В исследуемом хозяйстве рентабельность продаж на конец 2006 г. снизилась на 0,06, также произошло снижение рентабельности производства на 0,07.
Анализ финансового состояния показал, что ОАО «Усмань-Табак» в отчетном году значительно снизило эффективность своей работы, т.к. практически значение всех показателей ухудшилось. Это указывает на необходимость совершенствования производства и управления финансами.
|
|
|
