 |
Расчеты платежными поручениями
|
|
|
|
Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежными поручениями могут производиться перечисления средств:
- за товары и услуги;
- в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
- в погашение кредитов, займов, депозитов;
- других платежей согласно законодательству.
Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как оплата товара, в основном, идет после его получения (см. приложение 1). Но данный способ оплаты не всегда устраивает поставщика, так как не гарантирует ему получение денежных средств, поэтому поставщик часто требует предварительную оплату товара. Практика использования платежных поручений для предоплаты выявила ряд недостатков:
- авансирование на длительный срок поставщика плательщиком приводит к отвлечению в расчеты из хозяйственного оборота последнего значительного объема оборотных средств;
- при осуществлении расчетов за счет банковского кредита такое авансирование поставщика вызывает дополнительные расходы плательщика;
- предоплата не гарантирует выполнение поставщиком договорных обязательств
Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал.
|
|
|
Чековая форма расчетов
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Основные понятия, действующие в чековом обращении:
- чекодатель - юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
- чекодержатель - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;
- плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Ордерный чек может быть передан другому лицу посредством индоссамента на его обороте, именной же не может.
При безналичных платежах могут применяться чеки, выпускаемые банками. Они могут быть использованы:
- клиентами одного банка (на основании договора банка с клиентами);
- в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договора банка с клиентами и межбанковских отношений). Чеки банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ГК РФ:
- наименование «чек»;
- поручение плательщику выплатить определенную сумму;
- наименование плательщика и счет, с которого производится платеж;
- валюта платежа;
- дата и место составления;
- подпись чекодателя, выписавшего чек.
Форма чека определяется банками самостоятельно.
Существуют основные правила работы с чеками:
- чек оплачивается за счет средств чекодателя;
|
|
|
- плательщиком по чеку является тот банк, где чекодатель задепонировал средства для расчетов чеком;
- нельзя отозвать чек до истечения срока, в течении которого он может быть предъявлен к оплате - 10 календарных дней;
- выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан;
- чек оплачивается при его предъявлении в банк в установленный законом срок;
- банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека и в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом;
- лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа;
- предъявление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо (оплату) считается предъявлением чека к платежу (см. приложение 2).
Расчеты чеками дают возможность покупателю проверить выполнение условий договора, поставщику гарантируют оплату товара. Для оплаты чеков сумма «замораживается» на отдельном счете и отвлекается из оборота. Это неудобно для покупателя, что тормозит развитие данной формы расчетов.
Аккредитив
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В основном аккредитивы применяются в международной торговой практике при осуществлении экспортно-импортных операций.
Существует несколько видов аккредитивов:
- покрытый (депонированный) и непокрытый (гарантированный);
- отзывный и безотзывный.
При покрытом аккредитиве плательщик предварительно депонирует средства на отдельном счете для расчетов с поставщиком. Банк-эмитент списывает средства с расчетного счета и перечисляет их в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списывать сумму в пределах аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента в исполняющем банке.
Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств.
|
|
|
Безотзывный аккредитив может быть изменен или отменен только с согласия получателя средств.
Аккредитив может быть открыт для расчетов только с одним получателем средств, условия оплаты аккредитива должны четко выполняться.
Покупатель подает в свой банк оформленный бланк аккредитива, где кроме обязательных реквизитов указываются:
- срок действия аккредитива;
- вид аккредитива;
- наименование документов, на основании которых оплачивается аккредитив;
- наименование товаров, которые оплачиваются;
- условия оплат аккредитива, реквизиты банков.
По данной форме расчетов между банком и плательщиком заключается договор, где оговариваются все условия открытия и оплаты аккредитива (см. приложение 3).
По условиям аккредитива может быть предусмотрен при отгрузке товара акцепт документов лицом уполномоченным плательщиком. В этом случае покупатель исполняющему банку должен представить: доверенность, выданную плательщиком на имя уполномоченного лица, где содержится его образец подписи; паспорт (или заменяющий его документ); карточка с образцом его подписи.
При оплате документов проверяется наличие подписи и ее соответствие образцу в карточке и на доверенности.
Недостаток аккредитивной формы расчетов - замораживание депонированных средств плательщика на длительный срок, что делает аккредитив непопулярным в расчетах.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
- по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
- при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, если это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку;
- при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) плательщиком, если отзыв возможен по условиям аккредитива.
|
|
|
