 |
Статистический анализ производительности труда и заработной платы
|
|
|
|
1. Вычислим индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего и сопоставим вычисленные индексы (табл. 3.1).
Выработка на одного человека (W) определяется для работников из соотношения:
; для рабочих: 
.
Индекс выработки определяем по формуле:
.
Таблица 3. 1 Расчет индексов выработки продукции
| № пр. | Валовая продукция в млн. руб. | ССЧППП, чел. | ССЧ, чел. | На одного работника, млн. руб. /чел. | На одного рабочего, млн. руб. /чел. | |||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | W0 | W1 | iw | W0 | W1 | iw | |
| 13 | 1560 | 1570 | 175 | 174 | 155 | 154 | 8,914 | 9,023 | 1,012 | 10,065 | 10, 195 | 1,013 |
| 27 | 10420 | 10550 | 2410 | 2404 | 2335 | 2331 | 4,324 | 4,389 | 1,015 | 4,463 | 4,526 | 1,014 |
| 37 | 5300 | 5350 | 675 | 673 | 612 | 610 | 7,852 | 7,949 | 1,012 | 8,660 | 8,770 | 1,013 |
| 50 | 2600 | 2420 | 355 | 350 | 325 | 320 | 7,324 | 6,914 | 0,944 | 8,000 | 7,563 | 0,945 |
| Итого: | 19880 | 19890 | 3615 | 3601 | 3427 | 3415 | 5,499 | 5,523 | 1,004 | 5,801 | 5,824 | 1,004 |
Расчет показателей по предприятию № 13.
на одного работника
W 0 = 1560/175 = 8,914 (млн. руб); W 1 = 1570/174 = 9,023 (млн. руб);
i w = 9,023/8,914 = 1,012;
на одного рабочего
W 0 = 1560/155 = 10,065 (млн. руб); W 1 = 1570/154 = 10, 195 (млн. руб);
i w = 10, 195/10,065 = 1,013.
Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично. Произведем сопоставление индексов описательно с построением графиков. Построим сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего (рис.1).
Рисунок 1. Сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего по предприятиям
Анализируя расчетные значения и графические изображения индексов выработки, приходим к выводу, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют высокие показатели выработки продукции. А предприятие № 50 имеет низкие показатели - план выработки на одного рабочего недовыполнен на 5,5%, план выработки на одного работника недовыполнен на 5,6%. В целом же по четырем предприятиям план выработки на одного работника и на одного рабочего перевыполнен на 0,4%.
|
|
|
2. Определим влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала. Сведем данные для анализа средней выработки в таблицу 3.2
Таблица 3. 2 Данные для анализа средней выработки
| № пр. | ВП, млн. руб. | ОЧЧ, чел. час. | ОЧД, чел. дн. | ССЧ, чел. | ССЧППП, чел. | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| 13 | 1560 | 1570 | 295500 | 284400 | 40800 | 40400 | 155 | 154 | 175 | 174 |
| 27 | 10420 | 10550 | 4568000 | 4765800 | 617300 | 611000 | 2335 | 2331 | 2410 | 2404 |
| 37 | 5300 | 5350 | 1120700 | 1154100 | 160100 | 158100 | 612 | 610 | 675 | 673 |
| 50 | 2600 | 2420 | 602400 | 616800 | 81400 | 80100 | 325 | 320 | 355 | 350 |
| Итого | 19880 | 19890 | 6586600 | 6821100 | 899600 | 889600 | 3427 | 3415 | 3615 | 3601 |
Для анализа средней выработки используем следующую мультипликативную схему:
,
гдеК1 - средняя часовая выработка;
К2 - средняя фактическая продолжительность рабочего дня,
К3 - среднее число рабочих дней,
К4 - удельный вес рабочих.
Рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих по плану:
К10 = 19880/6586600 = 0,0030 (млн. руб. / чел-час);
К20 = 6586600/899600 = 7,322 (час);
К30 = 899600/3427 = 262,504 (дней);
К40 = 3427/3615 = 0,948.
Аналогично рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих фактически:
К11 = 0,0029 (млн. руб. / чел-час);
К21 = 7,668 (час);
К31 = 260,498 (дней);
К41 = 0,948.
Определяем индексы:
средней часовой выработки:
IK1 = К11/К10 = 0,0029/0,0030 = 0,966 (96,6%);
средней продолжительности рабочего дня:
IK2 = К21/К20 = 7,668/7,322 = 1,047 (104,7%);
среднего числа рабочих дней:
|
|
|
IK3 = К31/К30 = 260,498/262,504 = 0,992 (99,2%);
удельного веса рабочих:
IK4 = К41/К40 = 0,948/0,948 = 1,000 (100,0%).
Индекс средней выработки на одного работника IW = 1,004 (см. табл.3.1). Или,
IW = IK1´IK2´IK3´IK4 = 0,966´1,047´0,992´1,000 = 1,004 (100,4%).
Таким образом, средняя фактическая выработка на одного работника возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.
3. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника.
Необходимые для анализа данные в таблице 3.3
Таблица 3. 3 Данные для расчета экономии (перерасхода) фонда заработной платы
| Показатель | № предприятий | |||||||
| 13 | 27 | 37 | 50 | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| Валовая продукция в млн. руб. | 1560 | 1570 | 10420 | 10550 | 5300 | 5350 | 2600 | 2420 |
| Фонд зарплаты в млн. руб. | 250 | 253 | 165 | 171 | 899 | 890 | 925 | 930 |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | 175 | 174 | 2410 | 2404 | 675 | 673 | 355 | 350 |
Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия: 
и анализируем изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.
Для предприятия № 13
ОВВП13 = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 100,6 - 100 = 0,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,6´0,6 = 0,36.
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб),
где ФЗП - фонд заработной платы.
На предприятии № 13 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 2,1 млн. руб.
Для предприятия № 27
ОВВП27 = 1,012 (101,2%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 1,2%. Умножаем на коэффициент корректировки: 1,2´0,6 = 0,72.
|
|
|
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб),
На предприятии № 27 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 4,8 млн. руб.
Для предприятия № 37
ОВВП37 = 1,009 (100,9%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 0,9%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,9´0,6 = 0,54.
Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по валовой продукции:
(млн. руб)
На предприятии № 37 экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составила 13,855 млн. руб.
Для предприятия № 50
ОВВП50 = 0,931 (93,1%).
План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:
(млн. руб)
На предприятии № 50 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.
Определяем влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы. Для этого рассчитываем индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов. Используем формулы:
, 
, 
, 
Где å ST - фонд заработной платы;
S - заработная плата одного работника;
T - численность работников.
Составляем расчетную таблицу 3.4
Таблица 3.4 Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы
| № пр. | Фонд заработной платы в млн. руб. | Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. |
|
| ||
План 
| факт 
| план 
| факт 
| |||
| 13 | 250 | 253 | 175 | 174 | 1,429 | 248,571 |
| 27 | 165 | 171 | 2410 | 2404 | 0,068 | 164,589 |
| 37 | 899 | 890 | 675 | 673 | 1,332 | 896,336 |
| 50 | 925 | 930 | 355 | 350 | 2,606 | 911,972 |
| Итого | 2239 | 2244 | 3615 | 3601 | - | 2221,469 |
(100,2%); 
(млн. руб);
(101,0%), 
(млн. руб)
(99,2%), 
(млн. руб)
Таким образом, фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем непосредственный рост средней заработной платы одного работника на 1,0% привел к увеличению фонда заработной платы на 22,5 млн. руб. А снижение численности работников на 0,8% привело к уменьшению фонда заработной платы на 17,5 млн. руб.
|
|
|
Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника. Увязку фонда заработной платы с выработкой осуществляем по следующей мультипликативной схеме:
,
гдеК1 - зарплатоемкость продукции;
К2 - выработка работников.
Рассчитываем зарплатоемкость продукции и выработку работников:
К10 = 2239/19880 = 0,1126; К11 = 2244/19890 = 0,1128;
К20 = 19880/3615 = 5,499; К21 = 19890/3601 = 5,523.
Рассчитываем индексы зарплатоемкости продукции, выработки работников и численности работников:
IK1 = К11/К10 = 0,1128/0,1126 = 1,002 (100,2%);
IK2 = К21/К20 = 5,523/5,499 = 1,004 (100,4%);
IТ = Т1/Т0 = 3601/3615 = 0,996 (99,6%).
Индекс фонда заработной платы:
IФЗП = IK1´IK2´IТ = 1,002´1,004´0,996 = 1,002 (100,2%)
Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос по сравнению с плановым на 0,2%. Причем, основное влияние на рост фонда заработной платы оказал рост зарплатоемкости на 0,2% и рост выработки работников на 0,4%, в то время как численность работников снизилась на 0,4%.
4. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции (пункт 2, раздел 1). Составляем расчетную таблицу 3.5
Таблица 3. 5 Реализованная продукция о фонд заработной платы для по предприятиям, выполнившим и не выполнившим план реализации
| Степень выполнения плана | Число предприятий | № предприятий | Реализованная продукция в млн. руб. | Фонд заработной платы в млн. руб. | ||
| план | факт | план | факт | |||
| Не выполнившие план | 1 | 50 | 2300 | 1900 | 1149 | 1143 |
| Выполнившие план | 3 | 13, 27, 37 | 16640 | 17730 | 1090 | 1101 |
| Итого: | 4 | - | 18940 | 19630 | 2239 | 2244 |
Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции осуществляем аналогично валовой продукции предыдущего задания с учетом группировки проведенной по 2-ой задаче.
Для предприятий, не выполнивших план:
ОВВП = 1900/2300 = 0,826 (82,6%).
План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:
(млн. руб.)
На предприятиях, не выполнивших план реализации, перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб.
Для предприятий, выполнивших план реализации:
ОВВП = 17730/16640 = 1,066 (106,6%).
План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 6,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 6,6´0,6 = 3,96. Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по реализованной продукции:
|
|
|
(млн. руб)
На предприятиях, выполнивших план реализации, экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.
5. Вычислим индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий. Составляем расчетную таблицу 3.6.
Таблица 3. 6 Расчет показателей для определения индексов среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий
| № пр. | Фонд зарплаты, млн. руб. | ССЧППП, чел. | Премия, млн. руб. | S0 | S0T1 | ФЗП с премиями, млн. руб. | S0| | S0|T1 | ||||
| Баз. год S0T0 | Отч. год S1T1 | Баз. год T0 | Отч. год T1 | Баз. год | Отч. год | Баз. год S0|T0 | Отч. год S1|T1 | |||||
| 13 | 248 | 253 | 177 | 174 | 20 | 28 | 1,401 | 243,797 | 268 | 281 | 1,514 | 263,458 |
| 27 | 161 | 171 | 2414 | 2404 | 10 | 12 | 0,067 | 160,333 | 171 | 183 | 0,071 | 170,292 |
| 37 | 890 | 890 | 681 | 673 | 59 | 63 | 1,307 | 879,545 | 949 | 953 | 1,394 | 937,852 |
| 50 | 925 | 930 | 355 | 350 | 54 | 59 | 2,606 | 911,972 | 979 | 989 | 2,758 | 965,211 |
| Итого: | 2224 | 2244 | 3627 | 3601 | 143 | 162 | - | 2195,646 | 2367 | 2406 | - | 2336,812 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
S 0 = 248/177 = 1,401 (млн. руб), S 0 T 1 = 1,401×174 = 243,797 (млн. руб);
S ¢ 0 T 0 = 248 + 20 = 268 (млн. руб), S ¢ 1 T 1 = 253 + 28 = 281 (млн. руб);
S ¢ 0 = 268/177 = 1,514 (млн. руб); S ¢ 0 T 1 = 1,514×174 = 263,458 (млн. руб).
Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника без премий определяем по формулам:
,
,
.
(101,6%);
(102,2%);
(99,4%).
То есть, среднемесячная заработная плата одного списочного работника без премий возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 1,6%. Причем, непосредственный рост средней заработной платы составил 2,2%, а за счет изменения структуры численности работников средняя заработная плата снизилась на 0,6%.
Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника с учетом премий определяем по формулам:
,
,
.
(102,4%);
(103,0%);
(99,4%)
То есть, среднемесячная заработная плата одного списочного работника с учетом начисленных премий возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем, непосредственный рост средней заработной платы составил 3,0%, а за счет изменения структуры численности работников средняя заработная плата с учетом премий снизилась на 0,6%.
6. Определим удельный вес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника в отчетном и предыдущем году, и индекс удельного веса премий.
Удельный вес премий (d) определяем отношением премий к фонду заработной платы с премиями. Индекс удельного веса премий (id) определяем отношением удельного веса премий в отчетном году к удельному весу в предыдущем году. Результаты расчетов сведем в таблицу 3.7.
Таблица 3. 7 расчет удельного веса премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника и индексов удельного веса премий
| № пр. | ФЗП, млн. руб. | Премии, млн. руб. | ФЗП с премиями, млн. руб. | d 0 | d 1 |
| |||
| баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | баз. год | отч. год | ||||
| 13 | 248 | 253 | 20 | 28 | 268 | 281 | 0,0746 | 0,0996 | 1,335 |
| 27 | 161 | 171 | 10 | 12 | 171 | 183 | 0,0585 | 0,0656 | 1,121 |
| 37 | 890 | 890 | 59 | 63 | 949 | 953 | 0,0622 | 0,0661 | 1,063 |
| 50 | 925 | 930 | 54 | 59 | 979 | 989 | 0,0552 | 0,0597 | 1,082 |
| Итого | 2224 | 2244 | 143 | 162 | 2367 | 2406 | 0,0604 | 0,0673 | 1,115 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
d 0 = 20/268 = 0,0746; d 1 = 28/281 = 0,0996; id = 0,0996/0,0746 = 1,335.
Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.
Таким образом, на всех предприятиях наблюдается рост удельного веса премий. В целом по четырем заводам удельный вес премий в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возрос на 11,5% и составил 6,73%..
|
|
|
