 |
Анализ структуры затрат на производство
|
|
|
|
Таблица 13 - Анализ структуры затрат на производство
| Элементы затрат | Сумма затрат (тыс. руб) | отклонение | ||
| за прошлый год | за отчетный год | |||
| по плану | факт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Материальные затраты - всего | 14310 | 11850 | - 2460 | |
| 1.1 Сырье и основные материалы | 3270 | 1880 | - 1390 | |
| 1.2 Вспомогательные и прочие материалы | 4520 | 3820 | - 700 | |
| 1.3 Топливо и энергия со стороны | 2910 | 2500 | - 410 | |
| 1.4 Попенная плата | 3610 | 3650 | + 40 | |
| 2. Оплата труда | 18270 | 19490 | + 1220 | |
| 3. Единый социальный налог | - | - | - | |
| 4. Амортизация основных фондов | 8100 | 7960 | - 140 | |
| 5. Прочие расходы | 3420 | 3720 | + 300 | |
| Всего затрат | 44100 | 43020 | - 1080 | |
В целом на производство фактическая величина ниже плановой на 1080 тыс. руб., превышение по факту составляют попенная плата на 40 тыс. руб., оплата труда на 1220 тыс. руб. и прочие расходы на 300 тыс. руб.
Анализ расхода фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. Темпы роста производительности труда должны превышать темпы роста его оплаты. При этом условии создаются возможности для расширенного воспроизводства.
Таблица 14 - Анализ расхода общего фонда заработной платы
| Персонал предприятия | Фонд заработной платы (тыс. руб) | Абсолют ная сумма экон. (-) перер. (+) (тыс. руб) | Относительная сумма экономии (-) или перерасхода (+) (тыс. руб) | ||
| по плану | фактически | по плану пересчитан ному на фактический выпуск продукции | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Промышленно-производственный персонал | 18270 | 19490 | 20009,30 | + 1220 | - 519,3 |
| 2. Непромышленный персонал | 2880 | 3150 | - | + 270 | - |
| Всего | 21150 | 22640 | - | + 1490 | - 523,48 |
|
|
|
На данном предприятии за отчетный период фонд заработной платы в целом по всему персоналу увеличился с 21 150 тыс. руб. до 22 640 тыс. руб., т.е. на 1 490 тыс. руб. Фонд заработной платы ППП так же увеличился на 1 220 тыс. руб. Фонд заработной платы непромышленного персонала увеличился на 270 тыс. руб.
По результатам таблицы видно, что абсолютное отклонение составляет + 1490 тыс. руб. (перерасход), но т.к абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнение плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы, а по относительному отклонению у предприятия имеется экономия в использовании
фонда заработной платы в размере 523,48 тыс. руб. за счет выполнения плана на 109,51%.
Таблица 16 - Анализ расхода фонда заработной платы по категориям работников промышленно-производственного персонала
| Категория работника | Фонда заработной платы (тыс. руб) | Численность работников (чел) | Средняя зар. плата работников (руб) | ||||||
| план | факт | откл. от плана | план | факт | откл. от плана | план | факт | откл. от плана | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Всего персонала предприятия | 21150 | 22640 | +1490 | 1095 | 1145 | +50 | 19315,07 | 19772,93 | +457,86 |
| 2. Промышлен-но-производ-ственный персонал | 18270 | 19490 | +1220 | 855 | 893 | +38 | 21368,42 | 21825,31 | +456,89 |
| 3. Рабочие | 16750 | 18000 | +1250 | 770 | 810 | +40 | 21753,25 | 22222,22 | +468,97 |
| 4. Из них на лесозаг. | 15710 | 16900 | +1190 | 714 | 748 | +34 | 22002,80 | 22593,58 | +590,78 |
| 5. ИТР | 1130 | 1120 | -10 | 54 | 54 | - | 20925,93 | 20740,74 | -185, 19 |
| 6. Служащие | 340 | 330 | -10 | 26 | 25 | -1 | 13076,92 | 13200 | +123,08 |
| 7. Младший обслуж. персонал и персонал охраны | 50 | 40 | -10 | 5 | 4 | -1 | 10000 | 10000 | - |
| 8. Персонал занятый в непромышл. организ. | 2880 | 3150 | +270 | 240 | 252 | +12 | 12000 | 12500 | +500 |
Расчет влияния факторов на абсолютное отклонение от планового фонда заработной платы по каждой категории работников:
изменение численности работников;
изменение средней заработной платы произведем в таб.17.
|
|
|
Таблица 17 - Расчет влияния факторов на абсолютный результат расхода фонда заработной платы по категориям работников
| Категория работника | Абсолют. результат расхода ФЗП, тыс. руб. | В том числе по факторам | |||||
| численности | средней зар. платы | ||||||
| измен. числ., чел. | плановая сред няя зарплата, руб. | измен. суммы ФЗП, тыс. руб. | измен. средней зар. платы, руб. | факт. численность, чел. | сумма измен. ФЗП, тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Всего персонала предприятия | +1490 | +50 | 19315,07 | 965753,5 | +457,86 | 1145 | 524249,7 |
| 2. Промышленно-производственный персонал | +1220 | +38 | 21368,42 | 811999,96 | +456,89 | 893 | 408002,77 |
| 3. Рабочие | +1250 | +40 | 21753,25 | 870130 | +468,97 | 810 | 379865,7 |
| 4. Из них на лесозаг. | +1190 | +34 | 22002,80 | 748095,2 | +590,78 | 748 | 441903,44 |
| 5. ИТР | -10 | - | 20925,93 | - | -185, 19 | 54 | -10000,26 |
| 6. Служащие | -10 | -1 | 13076,92 | -13076,92 | +123,08 | 25 | 3077 |
| 7. Младший обслуж. персонал и персонал охраны | -10 | -1 | 10000 | -10000 | - | 4 | - |
| 8. Персонал занятый в непроизв. орган. | +27 | +12 | 12000 | 144000 | +500 | 252 | 126000 |
Определяем относительный результат расхода фонда заработной платы с учетом выполнения плана по стоимости товарной продукции:
(6.1)
(6.2)
|
|
|
