Анализ структуры затрат на производство
Таблица 13 - Анализ структуры затрат на производство
Элементы затрат
| Сумма затрат (тыс. руб)
| отклонение
|
за прошлый год
| за отчетный год
|
по плану
| факт
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
1. Материальные затраты - всего
|
| 14310
| 11850
| - 2460
|
1.1 Сырье и основные материалы
|
| 3270
| 1880
| - 1390
|
1.2 Вспомогательные и прочие материалы
|
| 4520
| 3820
| - 700
|
1.3 Топливо и энергия со стороны
|
| 2910
| 2500
| - 410
|
1.4 Попенная плата
|
| 3610
| 3650
| + 40
|
2. Оплата труда
|
| 18270
| 19490
| + 1220
|
3. Единый социальный налог
|
| -
| -
| -
|
4. Амортизация основных фондов
|
| 8100
| 7960
| - 140
|
5. Прочие расходы
|
| 3420
| 3720
| + 300
|
Всего затрат
|
| 44100
| 43020
| - 1080
|
В целом на производство фактическая величина ниже плановой на 1080 тыс. руб., превышение по факту составляют попенная плата на 40 тыс. руб., оплата труда на 1220 тыс. руб. и прочие расходы на 300 тыс. руб.
Анализ расхода фонда заработной платы
Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. Темпы роста производительности труда должны превышать темпы роста его оплаты. При этом условии создаются возможности для расширенного воспроизводства.
Таблица 14 - Анализ расхода общего фонда заработной платы
Персонал предприятия
| Фонд заработной платы (тыс. руб)
| Абсолют ная сумма экон. (-) перер. (+) (тыс. руб)
| Относительная сумма экономии (-) или перерасхода (+) (тыс. руб)
|
по плану
| фактически
| по плану пересчитан ному на фактический выпуск продукции
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
|
1. Промышленно-производственный персонал
| 18270
| 19490
| 20009,30
| + 1220
| - 519,3
|
2. Непромышленный персонал
| 2880
| 3150
| -
| + 270
| -
|
Всего
| 21150
| 22640
| -
| + 1490
| - 523,48
|
На данном предприятии за отчетный период фонд заработной платы в целом по всему персоналу увеличился с 21 150 тыс. руб. до 22 640 тыс. руб., т.е. на 1 490 тыс. руб. Фонд заработной платы ППП так же увеличился на 1 220 тыс. руб. Фонд заработной платы непромышленного персонала увеличился на 270 тыс. руб.
По результатам таблицы видно, что абсолютное отклонение составляет + 1490 тыс. руб. (перерасход), но т.к абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнение плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы, а по относительному отклонению у предприятия имеется экономия в использовании
фонда заработной платы в размере 523,48 тыс. руб. за счет выполнения плана на 109,51%.
Таблица 16 - Анализ расхода фонда заработной платы по категориям работников промышленно-производственного персонала
Категория работника
| Фонда заработной платы (тыс. руб)
| Численность работников (чел)
| Средняя зар. плата работников (руб)
|
план
| факт
| откл. от плана
| план
| факт
| откл. от плана
| план
| факт
| откл. от плана
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
|
1. Всего персонала предприятия
| 21150
| 22640
| +1490
| 1095
| 1145
| +50
| 19315,07
| 19772,93
| +457,86
|
2. Промышлен-но-производ-ственный персонал
| 18270
| 19490
| +1220
| 855
| 893
| +38
| 21368,42
| 21825,31
| +456,89
|
3. Рабочие
| 16750
| 18000
| +1250
| 770
| 810
| +40
| 21753,25
| 22222,22
| +468,97
|
4. Из них на лесозаг.
| 15710
| 16900
| +1190
| 714
| 748
| +34
| 22002,80
| 22593,58
| +590,78
|
5. ИТР
| 1130
| 1120
| -10
| 54
| 54
| -
| 20925,93
| 20740,74
| -185, 19
|
6. Служащие
| 340
| 330
| -10
| 26
| 25
| -1
| 13076,92
| 13200
| +123,08
|
7. Младший обслуж. персонал и персонал охраны
| 50
| 40
| -10
| 5
| 4
| -1
| 10000
| 10000
| -
|
8. Персонал занятый в непромышл. организ.
| 2880
| 3150
| +270
| 240
| 252
| +12
| 12000
| 12500
| +500
|
Расчет влияния факторов на абсолютное отклонение от планового фонда заработной платы по каждой категории работников:
изменение численности работников;
изменение средней заработной платы произведем в таб.17.
Таблица 17 - Расчет влияния факторов на абсолютный результат расхода фонда заработной платы по категориям работников
Категория работника
| Абсолют. результат расхода ФЗП, тыс. руб.
| В том числе по факторам
|
численности
| средней зар. платы
|
измен. числ., чел.
| плановая сред няя зарплата, руб.
| измен. суммы ФЗП, тыс. руб.
| измен. средней зар. платы, руб.
| факт. численность, чел.
| сумма измен. ФЗП, тыс. руб.
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
|
1. Всего персонала предприятия
| +1490
| +50
| 19315,07
| 965753,5
| +457,86
| 1145
| 524249,7
|
2. Промышленно-производственный персонал
| +1220
| +38
| 21368,42
| 811999,96
| +456,89
| 893
| 408002,77
|
3. Рабочие
| +1250
| +40
| 21753,25
| 870130
| +468,97
| 810
| 379865,7
|
4. Из них на лесозаг.
| +1190
| +34
| 22002,80
| 748095,2
| +590,78
| 748
| 441903,44
|
5. ИТР
| -10
| -
| 20925,93
| -
| -185, 19
| 54
| -10000,26
|
6. Служащие
| -10
| -1
| 13076,92
| -13076,92
| +123,08
| 25
| 3077
|
7. Младший обслуж. персонал и персонал охраны
| -10
| -1
| 10000
| -10000
| -
| 4
| -
|
8. Персонал занятый в непроизв. орган.
| +27
| +12
| 12000
| 144000
| +500
| 252
| 126000
|
Определяем относительный результат расхода фонда заработной платы с учетом выполнения плана по стоимости товарной продукции:
(6.1)
(6.2)
Воспользуйтесь поиском по сайту: