 |
Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат
|
|
|
|
Коэффициенты денежного покрытия капитальных затрат раскрывают инвестиционную политику компании, помогают оценить возможности компании в финансировании капитальных вложений в свое развитие. Эти коэффициенты отражают способность компании финансировать капитальные вложения без привлечения внешних источников.
. Коэффициент денежного покрытия капитальных затрат (CER, англ. Capital Expenditures Ratio)
2. Коэффициент инвестиционного притока (IIR, англ. Investment Income Ratio)
3. Коэффициент финансового притока (FIR, англ. Financial Income Ratio)
Где:
· CFFO - денежный поток от основной деятельности
· Dp - дивиденды выплаченные
· ACO - капитальные денежные расходы в активы других компаний
· CIFI - приток ДС от инвестиционной деятельности
· CIFF - приток ДС от финансовой деятельности.
Коэффициенты рентабельности денежных потоков
Коэффициенты рентабельности денежных потоков оценивают способность компании создавать денежные потоки. Эти коэффициенты отображают величину денежного потока от основной деятельности, приходящейся на объем инвестированных денежных средств, определяют связи между компанией и инвесторами. Чем выше значение данных коэффициентов, тем лучше.
. Коэффициент рентабельности активов по денежному потоку (CROA, англ. Coefficient of Return On Assets)
2. Коэффициент рентабельности собственного капитала по денежному потоку (CROE, англ. Coefficient of Return On Equity)
Где:
· CFFO - денежный поток от основной деятельности
· Ip - проценты уплаченные
· Тp - налоги уплаченные
· TA - среднее значение всех активов
· TE - среднее значение собственного капитала.
|
|
|
Данные коэффициенты рассчитываются в процентах.7
Заключение
Курсовая работа посвящена раскрытию теоретических и практических аспектов заполнения отчета о движении денежных средств. На основании этого, можно сделать ряд выводов.
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня, от их наличия зависит своевременность погашения задолженности перед бюджетом, персоналом и прочими кредиторами.
Для получения информации о денежных потоках предприятия используют отчет о движении денежных средств, который характеризует источники поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам.
Цель отчетов о движении денежных средств состоит в том, чтобы одновременно показать способ финансирования деятельности компании и как используются финансовые ресурсы. Выбранная форма должна обеспечивать достижение этой цели. Она должна четко показывать средства, сформированные или израсходованные в результате деятельности компании, и то, как использовано любое превышение ликвидных активов или как финансировался любой дефицит таких активов.
В процессе написании курсовой работы были решены следующие задачи:
изучены основные понятия и требования, предъявленные к Отчету о движении денежных средств;
исследовано нормативно-правовое регулирование отчетности;
изучена техника составления Отчета о движении денежных средств;
изучены методы финансового анализа Отчета о движении денежных средств.
Задачи выполнены, цель достигнута.
Список используемой литературы
1. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. Приказом МФ РФ от 06.07.99 г. № 43н;
|
|
|
. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств», утв. Приказом МФ РФ от 02.02.2011 N 11н;
3. Приказ МФ РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 N 66н;
. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. (в ред. Приказа МФ РФ от 07.05.2003 г.);
5. Бабаева Ю. А. Бухгалтерский учёт: Учебник для ВУЗов. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 476 с.;
6. Годовой отчет 2010. Под ред. Мещерякова В.И.. - М.:Эксмо, 2010
7. Оксана Езерская. О чем молчит денежный поток./Стратегии финансов;
8. Лекции по новым формам бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом МинФин РФ от 2 июля 2010 г. N 66н. - ТюмГУ, 2011, 118 с.;
9. www.buhgalteria.ru
|
|
|
