Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Журнал хозяйственных операций за октябрь 2010года.




Таблица 2

№ п/п Наименование документа Содержание операции

сумма, руб.

Корреспондирующие счета
      частная общая Дебет Кредит
1 Разработочная таблица Начислена амортизация по основным средствам: 5 400 7 000 25.1 02
    А) цехового производственного оборудования        
    Б) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения 1 600   26 02
2 Счета поставщиков Приняты к оплате счета поставщиков за приобретенные материалы:   90 000    
    А) фабрика «Волна» 80 000 руб. 67 797   10 60/Волна
    в том числе НДС (18%) 12 203   19.3 60/Волна
    Б) ОАО «Свет» 10 000 руб. 8 475   10 60/Свет
    в том числе НДС (18%) 1 525   19.3 60/Свет
3 Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет полученная краткосрочная ссуда 30 000 30 000 51 66
4 Лимитные карты Списаны материалы, израсходованные на изготовление:   110 700    
    Изделия №1 65 020   20.1 10
    Изделия №2 45 680   20.2 10
    НДС предъявлен бюджету к возмещению 13 729 13 729 68.2 19.3
5 Наряды, табель, расчетно-полатежные ведомости Начислена и распределена заработная плата за месяц:   30 000    
    А) основным производственным рабочим за изготовление:        
    Изделия №1 12 000   20.1 70
    Изделия №2 8 000   20.2 70
    Б) рабочим за содержание производственного оборудования 3 000   25.1 70
    В) ИТР и служащим основных цехов 2 000   25.2 70
    Г) ИТР и служащим общехозяйственных служб 5 000   26 70
6 Расчетно-платежная ведомость Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих: Налог на доходы физических лиц 13% 3 900 3 900 70 68.1
7 Расчет бухгалтерии Произведены начисления Страховых взносов от суммы начисленной заработной платы (26,0%)   7 800    
    А) основным производственным рабочим за изготовление:        
    -изделия №1 3 120   20.1 69
    - изделия №2 2 080   20.2 69
    Б) рабочим за содержание производственного оборудования 780   25.1 69
    В) ИТР и служащим основных цехов 520   25.2 69
    Г) ИТР и служащим общехозяйственных служб 1 300   26 69
8 Авансовый отчет Представлен и утвержден авансовый отчет экономиста - Павловой И.В. по командировке (расходы в пределах нормы) 1 400 1 400 26 71
9 Расчет бухгалтерии Распределены между отдельными видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:   21 000    
    А) общепроизводственные расходы на себестоимость:        
    Изделия №1 7 020   20.1 25.1
    Изделия №2 4 680   20.2 25.2
    Б) общехозяйственные расходы на себестоимость:        
    Изделия №1 5 580   20.1 26
    Изделия №2 3 720   20.2 26
10 Приходные накладные Выпущена из основного производства и принята на склад по фактической себестоимости готовая продукция   157 900    
    Изделия №1 91 740   43 20.1
    Изделия №2 66 160   43 20.2
11 Товарно-транспортная накладная Отгружена со склада готовая продукция по договорным ценам покупателям: (момент реализации) 218 000 218 000 62 90.1
12 Платежные поручения и выписка с расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по оптовым ценам 206 000 206 000 51 62
13 Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции 170 327 170 327 90.2 43
14 Ведомость №16 Начислен НДС от реализованной продукции (момент отгрузки) подлежащий перечислению в бюджет 33 254 33 254 90.3 68.2
15 Расчет бухгалтерии Списывается на соответствующий счет результат от реализации продукции:        
    Списана выручка 218 000 218 000 90.1 90.9
    Списана себестоимость продаж 170 327 170 327 90.9 90.2
    Списан НДС 33 254 33 254 90.9 90.3
    Списана прибыль от реализации 14 419 14 419 90.9 99.1
    Начислен налог на прибыль 2 884 2 884 99.3 68.3
16 Платежные поручения, счет-фактура и выписка с расчетного счета Перечисление с расчетного счета в оплату задолженности поставщикам и подрядчикам:   125 000    
    А) заводу ЦТР 17 000   60/ЦТР 51
    Б) ООО «Акцепт» 23 000   60/Акцепт 51
    В) Фабрике «Волна» 80 000   60/Волна 51
    Г) ОАО «Свет» 5 000   60/Свет 51
17 Платежные поручения и выписка из счета Перечислено с расчетного счета в бюджет: А) НДС Б) удержанные налоги из заработной платы рабочих и служащих за Прошлый месяц Текущий месяц (из п. 6.) В)налог на прибыль 19 525 6 000 3 900 2 884 32 309 68.2 68.1 68.1 68.3 51 51 51 51 51
18 Платежные поручения и выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета:   35 800    
    А) налоги и в органы социального страхования 7 800   69 51
    Б) учреждению банка в погашении задолженности по ссуде (под материальные запасы) 28 000   66 51
19 Чек и приходный кассовый ордер Поступило в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы рабочим и служащим и на хозяйственные расходы 26 500 26 500 50 51
20 Платежные ведомости Выдано из кассы:   26 500    
    А) заработная плата рабочим и служащим 26 000   70 50
    Б) под отчет Петровой А.С. на хозяйственные расходы 500   71 50

ИТОГО за месяц:
1 786 003 1 786 003

 

Расчет фактической себестоимости реализованной продукции за октябрь 2010 г.

Таблица 3

№ п/п показатели По договорным ценам сч.43 По фактической себестоимости сч.43 Отклонения (экономия -) (перерасход +)
1 2 3 4 5
1 Остаток готовой продукции 25 000 17 896 -7 104
2 Выпущено готовой продукции из цехов за месяц (сдано на склад) 200 000 157 900 -42 100
3 Итого с остатком (п.1 + п.2) 225 000 175 796 -49 204
4 Процент отклонений (с точностью до 0,0)     -21,9
5 Отгружена готовая продукция (момент реализации) покупателям за месяц по договорным ценам 218 000 170 327 -47 673
6 Остаток готовой продукции на конец месяца 7 000 5 469 -1 531

Расчет фактической себестоимости готовой продукции, сданной на склад за октябрь 2010 г. по изделию №1 (руб.)

Таблица 4

Статья калькуляции Сальдо по незавершенной продукции на 01.10.10г. (счет 20) Затраты за октябрь 2010г. Сальдо по незавершенной продукции на 01.11.10г. (счет 20) Фактическая себестоимость готовой продукции
1. Материалы. 1 610 65 020 1 932 64 698
2.Зарплата производственных рабочих 1 000 12 000 1 200 11 800
3. Отчисления на социальные нужды 390 3 120 468 3 042
4.Общепроизводственные расходы 1 200 7 020 1 440 6 780
5. Общехозяйственные расходы 800 5 580 960 5 420
ИТОГО 5 000 92 740 6 000 91 740

Расчет фактической себестоимости готовой продукции, сданной на склад за октябрь 2010 г. по изделию №2 (руб.)Таблица 5

Статья калькуляции Сальдо по незавершенной продукции на 01.10.10г. (счет 20) Затраты за октябрь 2010г. Сальдо по незавершенной продукции на 01.11.10г. (счет 20) Фактическая себестоимость готовой продукции
1. Материалы. 949 45 680 475 46 154
2.Зарплата производственных рабочих 900 8 000 450 8 450
3. Отчисления на социальные нужды 351 2 080 175 2 256
4. Общепроизводственные расходы 1 080 4 680 540 5 220
5. Общехозяйственные расходы 720 3 720 360 4 080
ИТОГО 4 000 64 160 2 000 66 160

Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов за октябрь 2010г.

Таблица 6

Вид продукции З/п производственных рабочих Доля в з/п, % Сумма общепроизводственных расходов сч.25 Сумма общехозяйственных расходов сч.26
1. Изделие№1 12 000 60% 7 020 5 580
2. Изделие№2 8 000 40% 4 680 3 720
Итого 20 000 100% 11 700 9 300
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...