Раздел 8. Обобщающие задачи

 

Целевая установка

Обобщить пройденный материал, определив взаимосвязь счетов бухгалтерского учета со статьями бухгалтерского баланса.

 

Методические указания к разделу 8

1. При решении задач по данному разделу использовать таблицу 8.1 для составления корреспонденции счетов в журнале хозяйственных операций за текущий период.

Таблица 8.1

Регистрационный журнал хозяйственных операций
за … месяц 20… г.

№ п/п	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
Дебет (Д)	Кредит (К)	Частная	Общая
и. т.д.
	Всего за месяц

 

2. Если хозяйственная операция требует дополнительных расчетов, то необходимо их выполнить в таблицах произвольной формы.

3. Открыть счета бухгалтерского учета на основании ведомости остатков по синтетическим счетам на начало периода. Отразить каждую хозяйственную операцию на счетах бухгалтерского учета (таблица 8.2) и закрыть счета на конец отчетного периода.

Таблица 8.2

Счет активный		Счет пассивный
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сальдо нач.	Сумма	№ опер.	Сумма		№ опер.	Сумма	Сальдо нач.	Сумма
сальдо							сальдо
оборот		оборот			оборот		оборот
сальдо							сальдо

 

4. Составить оборотную ведомость за отчетный период по форме (таблица 8.3).

Таблица 8.3

Оборотная ведомость за месяц

Шифр счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Дебет (Д)	Кредит (К)	Дебет (Д)	Кредит (К)	Дебет (Д)	Кредит (К)
Всего	v	v	w	w	v	v

 

5. Составить бухгалтерский баланс по состоянию на 30(31) число отчетного периода по типовой форме (таблица 8.4).

Таблица 8.4

6. Сделать взаимоувязки счетов бухгалтерского учета со статьями бухгалтерского баланса.

Задача 8.1

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций. Дополнить необходимые операции.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотный баланс по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 августа 20… г.

Таблица 8.5

Ведомость остатков по синтетическим счетам станкостроительного завода на 1 августа 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты по страхованию и обеспечению
	Расчеты по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
Итого

 

Таблица 8.6

Журнал хозяйственных операций за август 20.. г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации
Продолжение таблицы 8.6
	Справка бухгалтерии Начислен ЕСН	?
	Требование Отпущены материалы: а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания
	Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов НДС	?
	Приходный ордер, счет-фактура Акцептован счет поставщика за: а) материалы б) специальные инструменты НДС	?
	Авансовый отчет Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов
	Справка бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (справочно: остаток материалов на 01.08.20… г. по учетным ценам – 3000000 руб.)	?
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) налоги б) единый социальный налог в) в кассу по чеку г) задолженность поставщикам за полученные материалы
	Счет, счет-фактура Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в том числе НДС - 2835000)
	Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата б) на хозяйственно-операционные расходы
	Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы б) алименты
Окончание таблицы 8.6
	Платежные требования Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию НДС	?
	Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом
	Счет-фактуры Начислен НДС по отгруженной продукции	?
	Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные затраты	?
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция (справочно: НП на 01.09.20… г. - 242360	?
	Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
	Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам	?
	Справка бухгалтерии Финансовый результат от продаж	?

 

Решение задачи 8.1.

1. Составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций и произвести необходимые расчеты.

Таблица 8.7

Журнал хозяйственных операций за август 20… г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации
Продолжение таблицы 8.7
	Справка бухгалтерии Начислен ЕСН 26% а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации
	Требование Отпущены материалы: а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания
	Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов НДС
	Приходный ордер, счет-фактура Акцептован счет поставщика за: а) материалы б) специальные инструменты НДС		10-1 10-10
	Авансовый отчет Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов
	Справка бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (справочно: остаток материалов на 01.08.20…г. по учетным ценам – 3000000 руб.) а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) налоги б) единый социальный налог в) в кассу по чеку г) задолженность поставщикам за полученные материалы
	Счет, счет-фактура Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в том числе НДС -2835000)			90-1
Окончание таблицы 8.7
	Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата б) на хозяйственно-операционные расходы
	Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы б) алименты			76-5
	Платежные требования Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию НДС
	Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом
	Счет-фактуры Начислен НДС по отгруженной продукции (см. оп. 9)		90-3
	Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные затраты
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция (справочно: НП на 01.09.20…г. – 242360)
	Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции		90-2
	Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам
	Справка бухгалтерии Финансовый результат от продаж		90-9
	Ведомость Депонируется неполученная в срок заработная плата			76-4
	Контрольная сумма

Расчет к операции № 8

Расчет ТЗР% =

 

а) для изготовления продукции

б) на ремонт административного здания

 

Расчет к операции № 16

Д 26 = 2000000+520000+893300+116129+1280600+1244560=4934589

 

Расчет к операции № 17

1470520+2080000+540800+3862500+502125+4934589-242360=13148174

 

Расчет к операции № 20

18585000-2835000-14562680=1187320

Таблица 8.8

Оборотный баланс за август 20… г.

Счет	Остатки на 01.08.20… г.	Обороты за август	Остатки на 31.08.20… г.
			-	-
			-
					-
76-4
Окончание таблицы 8.8
76-5
90-1
90-2
90-3
90-9
Итого

 

Задача 8.2

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 марта 20… г.

Таблица 8.9

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 01 марта 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация
	Материалы
	ТЗР
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты по страхованию и обеспечению
	Расчеты по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
Итого

 

Таблица 8.10

Журнал хозяйственных операций
за март 20… г.

№ п/п	Документальное оформление и содержание операций	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за выполненные работы
	Выписка из расчетного счета Перечислена на пластиковые карты работников заработная плата за февраль
	Приходный ордер, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков НДС	?
	Наряды, расчетные ведомости. Начислена заработная плата: а) строительно-монтажным рабочим б) руководителям и специалистам в) рабочим за разгрузку материалов
	Расчетные ведомости. Удержано из заработной платы: а) НДФЛ б) по исполнительным листам в) профсоюзные взносы
	Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу на командировочные расходы
	Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) подотчетному лицу б) материальная помощь
	Справка бухгалтерии Начислен ЕСН от суммы начисленной заработной платы	?
	Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный банковский кредит
	Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептован счет АТП за перевозку материалов
	Авансовый отчет Представлен авансовый отчет по расчетам с АТП за доставку материалов на объекты
Продолжение таблицы 8.10
	Требования Отпущены материалы: а) на выполнение строительно-монтажных работ б) на ремонт административного здания
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается доля ТЗР, относящихся к израсходованным материалам	?
	Выписка из расчетного счета Получен аванс от заказчиков
	Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет поставщика за автопогрузчик, в т.ч. НДС	?
	Платежное требование, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку автопогрузчика НДС	?
	Справка расчет бухгалтерии Начислена сумма компенсации за использование личного транспорта
	Разработочная ведомость Начислено амортизация строительного оборудования
	Справка расчет бухгалтерии Начислено по листкам нетрудоспособности
	Акт приема-передачи Принят на баланс автопогрузчик	?
	Выписка из расчетного счета Перечислено: а) налоги в бюджет б) суммы, удержанные по исполнительным листам в) поставщикам материалов г) во внебюджетные фонды	? ?
	Платежное требование, счет-фактуры Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги, в т.ч. НДС	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списываются накладные расходы	?
	Акты выполненных работ, счет-фактуры Предъявлены счета за выполненные строительно-монтажные работы
Окончание таблицы 8.10
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС по выполненным работам	?
	Справка-расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным материалам	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость выполненных работ
	Выписка банка Начислена и списана сумма процентов по полученному кредиту (1,5%)	?
	Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат деятельности организации за отчетный месяц (две бухгалтерские проводки)	?
	Справка-расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль	?

 

Задача 8.3

1. Открыть счета синтетического учета.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 мая 20… г.

Таблица 8.11

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 мая 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты с бюджетом
Окончание таблицы 8.11
	Расчеты по страхованию и обеспечению
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Итого

 

Таблица 8.12

Хозяйственные операции за май 20… г.

№ п/п	Наименование документа. Содержание операций	Сумма, тыс. руб.
	Приходный ордер, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков НДС	?
	Выписка из расчетного счета Получено в кассу с расчетного счета
	Расходные кассовые ордера Выданы из кассы деньги под отчет
	Выписка из расчетного счета Погашен краткосрочный банковский кредит	?
	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата работникам: а) за разгрузку материалов б) основного производства в) АУП
	Справка-расчет бухгалтерии Начислен ЕСН	?
	Расчетная ведомость Удержан из зарплаты: а) налог на доходы б) алименты в) невозвращенные подотчетные суммы	?
	Требования Отпущены со склада материалы: а) в основное производство б) на общехозяйственные нужды
	Авансовый отчет Утверждены и списаны суммы командировочных расходов
	Расходный кассовый ордер Возмещен из кассы перерасход подотчетному лицу	?
Продолжение таблицы 8.12
	Разработочная ведомость Начислена амортизация по объектам: а) основного производства б) общехозяйственного назначения	119,5
	Выписка из расчетного счета Перечислено поставщику в погашение задолженности
	Платежные требования, счет-фактуры Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги в т.ч. НДС	?
	Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета на выплату заработной платы
	Платежная ведомость Выдана заработная плата	985,6
	Реестр невыданной заработной платы Депонирована заработная плата	?
	Расходный кассовый ордер. Возвращен на расчетный счет остаток невыданной заработной платы	?
	Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета: а) налоги бюджету б) фонду социального страхования в) поставщикам материалов и услуг	197,4 351,7
	Акт о приемке Приняты на ответственное хранение ошибочно поставленные в адрес организации материалы
	Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана в основное производство сумма общехозяйственных расходов	?
	Накладные Сдана на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на конец месяца – 688 тыс. руб.)	?
	Требования Отпущены со склада материалы для упаковки готовой продукции
	Накладные, счет-фактуры Отгружена продукция покупателям: а) по фактической себестоимости б) по цене реализации
Окончание таблицы 8.12
	Платежное требование, счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции НДС	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	?
	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателей за проданные изделия
	Справка-расчет бухгалтерии Начислен НДС от суммы продаж	?
	Справка-расчет бухгалтерии Списана сумма НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам в уменьшение задолженности бюджету	?
	Накладная Отгружены со склада ошибочно поступившие в организацию материалы	?
	Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи	?
	Справка-расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль	?

 

Задача 8.4

1. Открыть счета синтетического учета,

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 30 сентября 20… г.

Таблица 8.13

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 сентября 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
Окончание таблицы 8.13
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты по страхованию и обеспечению
	Расчеты с подотчетными лицами
76-4	Расчеты по депонированным суммам
76-5	Расчеты по исполнительным листам
	Уставный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Итого

 

Таблица 8.14

Журнал хозяйственных операций за сентябрь 20… г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, руб.
	Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет аванс от покупателей
	Приходный ордер, счет-фактура Получены материалы от поставщиков НДС	?
	Расходные кассовые ордера. Выдано из кассы: а) материальная помощь б) депонированная заработная плата
	Требования Отпущены материалы на: а) изготовление основной продукции б) ремонт здания администрации
	Справка-расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (8%)	?
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) рабочим, обслуживающим оборудование в) административно-управленческому аппарату
Продолжение таблицы 8.14
	Справка-расчет бухгалтерии Начислен ЕСН	?
	Разработочная ведомость Начислена амортизация основных средств по: а) производственному оборудованию б) объектам общехозяйственного назначения
	Расходный кассовый ордер Выданы денежные средства на подарки к юбилею
	Авансовые отчеты Списываются расходы: а) по заготовке материалов б) по доставке продукции покупателю
	Счета, счет-фактуры Акцептованы счета за телефон, электроэнергию, коммунальные услуги, потребленные на: а) производственные цели б) общехозяйственные цели НДС	?
	Счет, счет-фактура Акцептован счет подрядчика за рекламные услуги НДС	?
	Акт Выявлен неисправимый брак
	Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) за брак г) остаток подотчетных сумм	?
	Приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета
	Расчетный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата
	Справка-расчет бухгалтерии Депонирована сумма невыданной заработной платы	?
	Выписка из протокола собрания акционеров Часть прибыли направлена на создание резервного капитала
Окончание таблицы 8.14
	Справка-расчет бухгалтерии Определены и списаны: а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы в) потери от брака	? ? ?
	Накладная Оприходована на склад готовая продукция
	Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: а) поставщикам материалов б) ЕСН во внебюджетные фонды (полностью) в) за рекламу г) налоги в бюджет д) задолженность по исполнительным листам	? ?
	Приказ-накладная, счет-фактура Отгружена покупателю готовая продукция по цене реализации
	Справка-расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость проданных изделий
	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей в полное погашение задолженности	?
	Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и услугам
	Справка бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции	?
	Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	?
	Справка бухгалтерии Определить финансовый результат от реализации	?
	Справка бухгалтерии Определить финансовый результат по прочим операциям	?
	Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль	?

 

Задача 8.5

1. Открыть счета синтетического учета

2. Составить журнал хозяйственных операций.

3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 31 октября 20…г.

Таблица 8.15

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 октября 20… г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	ТЗР
	Основное производство
	Готовая продукция (плановая себестоимость)
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с бюджетом
	Расчеты с учредителями
76-4	Расчеты по депонированным суммам
76-5	Расчеты по исполнительным листам
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
Итого

 

Таблица 8.16

Журнал хозяйственных операций за октябрь 20… г.

№ п/п	Содержание операций и наименование документа	Сумма, руб.
	Акт приемки-передачи Получен от учредителя объект основных средств
	Приходные ордера, счета-фактуры Приняты от поставщиков материалы НДС	?
	Акт приемки-передачи, счет-фактура Акцептован счет поставщика за новое оборудование НДС	?
Продолжение таблицы 8.16
	Счет-фактуры Акцептованы счета АТП за перевозку: а) материалов б) оборудования НДС	?
	Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям производственных подразделений в) администрации предприятия г) рабочим за установку оборудования
	Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы	?
	Акт приемки-передачи Введены в эксплуатацию объекты основных средств	?
	Требования Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) на изготовление основной продукции б) на ремонт производственных цехов в) на общехозяйственные нужды
	Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана сумма ТЗР, относящаяся к стоимости израсходованных материалов	?
	Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы
	Расчетная ведомость. Удержано из начисленной заработной платы: а) налог на доходы б) за товары в кредит в) по исполнительным листам
	Авансовый отчет Представлен и утвержден отчет по командировочным расходам
	Разработочная ведомость Начислена амортизация по: а) производственному оборудованию б) объектам общехозяйственного назначения
Продолжение таблицы 8.16
	Платежные требования, счета-фактуры Акцептованы счета за воду, телефон, электроэнергию, использованную: а) на производственные цели б) объектами общехозяйственного назначения НДС	?
	Приходный кассовый ордер Возвращен в кассу остаток подотче ⇐ Предыдущая45678910111213 Поделиться: Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...