 |
Расчет объема капитальных вложений
|
|
|
|
В разделе «Расчет объема капитальных вложений» приводится состав первоначальных инвестиций, необходимых для осуществления проекта:
- расходы на приобретение нового оборудования и его замену;
- средства, вырученные от продажи или передачи оборудования;
- затраты на сетевое оборудование и соединения (кабели, концентраторы, карты, которые как правило, не амортизируются);
- расходы на приобретение периферийных устройств;
- расходы на приобретение дополнительной оперативной памяти, расходы на дополнительные дисковые устройства (HDD);
- расходы на замену оборудования;
- прочие расходы по оборудованию.
В общем виде совокупность капитальных вложений в проект может быть представлена следующим выражением:
K = Коб + Кна – Кл + Кпр, (1)
где Коб – стоимость устанавливаемого оборудования;
Кна – недоамортизированная часть стоимости демонтируемого оборудования;
Кл – ликвидационная стоимость (выручка от продажи) демонтируемого оборудования;
Кпр – стоимость приобретаемых программных продуктов.
В стоимость оборудования (Коб) входят расходы на его приобретение по прейскурантам, прайс-листам и другим источникам, а также расходы на приемку и хранение оборудования (примерно 2% от стоимости). Также в стоимость оборудования включаются транспортно-заготовительные расходы, т.е. расходы по его доставке и стоимость монтажа устанавливаемого оборудования. Как правило, их принимают в размере 5-10% от стоимости нового оборудования.
Экономия первоначальных вложений может быть осуществлена посредством замены покупки оборудования его арендой. Такой подход позволяет снизить риск потерь в случае неудачи проекта, но имеет и свои недостатки. Арендные платежи увеличивают постоянные расходы организации, что требует для получения планируемой нормы прибыли большей доходности, чем в случае приобретения оборудования в собственность.
|
|
|
При реализации Интернет-проекта помимо компьютерного, коммуникационного оборудования, средств оргтехники, офисного оборудования (мебели, офисной техники), в отдельных случаях необходимо учесть поставки специального производственного оборудования (оборудования, используемого непосредственно в процессе производства, торговли и обслуживания клиентов), а также транспортных средств.
Возможны случаи, когда часть действующих основных фондов предприятия при установке нового оборудования должна быть демонтирована. Причем срок службы этих демонтированных объектов еще не истек, и не определены возможности их дальнейшего использования. В этом случае к капитальным вложениям следует добавить недоамортизированную часть стоимости снимаемого оборудования (остаточную стоимость). Она определяется по формуле:
, (2)
где Кбал – балансовая стоимость оборудования, подлежащего демонтажу;
Н – годовая норма амортизации, %;
Т – период времени, отработанный демонтируемыми фондами, лет.
Выручка от продажи демонтируемого оборудования (Кл) определяется по цене реализации этого оборудования или по цене металлолома. Реализация оборудования (особенно имеющего узкую специализацию), как правило, является достаточно сложной задачей. Потери при этом могут доходить до 80% от первоначальной стоимости оборудования. Некоторое, особенно узко специализированное оборудование вообще практически невозможно продать.
Стоимость приобретаемых программных продуктов определяется также как и стоимость оборудования, по прейскурантам, прайс-листам, и включает стоимость лицензии на использование, а также расходы, связанные с их получением, доставкой и настройкой.
|
|
|
Значительный упор в данной части экономического обоснования необходимо сделать на выборе поставщиков оборудования, программных продуктов. Основой для выбора поставщиков могут служить следующие критерии:
- цена оборудования, программных продуктов;
- условия оплаты (возможность оплаты в рассрочку, лизинг и т.п.);
- технические характеристики;
- срок службы;
- гарантийный срок;
- качество монтажа;
- условия обслуживания и ремонта – для оборудования, и сопровождения – для программных продуктов;
- надежность и пр.
Отражение вышеперечисленных условий позволит более основательно подойти к выбору поставщика, а это, пожалуй, имеет наибольшее значение для успешной реализации проекта, сокращения времени и средств для выхода на проектируемые мощности.
Первоначальные капиталовложения помимо вышеперечисленных расходов могут включать расходы на найм персонала (администратора проекта, привлечение специалистов), а также обучение персонала по работе с приобретаемым оборудованием или программным продуктом, если они осуществляются до момента реализации проекта. Если необходимы услуги Интернет-провайдера, как, например, в реализации Интернет-проектов, к первоначальным расходам относится стоимость подключения (разового платежа за подключение и настройку оборудования, обеспечивающего выход в Интернет), стоимость аренды канала.
Расчет текущих затрат
Для технико-экономического сравнения базового и проектируемого вариантов рассчитываются эксплуатационные расходы (текущие), которые представляются показателями проектной себестоимости. В проектной себестоимости учитываются только изменяющиеся статьи затрат для сопоставляемых вариантов.
В отдельных случаях выявляется связь между капитальными вложениями и эксплуатационными расходами (таблица 2).
Таблица 2 – Расходы, связанные с внедрением и эксплуатацией информационных систем
| Вид | Затраты | |
| Капитальные | Эксплуатационные | |
| Программное обеспечение | Стоимость лицензий на АСУП и системное ПО (ОС для ПК и серверов, СУБД и т.д.), а также услуги по их настройке (доработке) | Стоимость обновлений (доработок) и обращений в службу поддержки |
| Оборудование | Стоимость ПК, принтеров, серверов, ИБП, коммуникационного, офисного оборудования и т.д., а также затраты на их модернизацию, установку и настройку | Стоимость ремонта оборудования, приобретения расходных материалов и т.д., а также страховые и арендные/лизинговые платежи (если оборудование взято в аренду или приобретено на условиях лизинга) |
| Персонал | Стоимость обучения персонала. Компенсация сотрудникам увеличения их загрузки, вызванной участием в команде проекта и/или параллельным ведением учета в старой и новой системе в период ввода ее в эксплуатацию | Расходы на оплату работы персонала, обслуживающего АСУП. Увеличение зарплаты сотрудникам в связи с ростом их квалификации |
| Организационные расходы | Стоимость работ по предпроектному анализу и управлению проектом. Стоимость набора новых сотрудников. Стоимость изменений в организационной структуре, вызванных использованием АСУП. Расходы, связанные с потерями в организационной эффективности на период внедрения АСУП | Расходы на удержание старых и набор новых сотрудников. Страховые платежи. (Например, страхование ответственности перед контрагентами за невозможность выполнить свои обязательства по договорам в срок в связи со сбоем в работе АСУП) |
| Помещение | Стоимость работ по обеспечению условий, необходимых для функционирования оборудования, в частности: установка систем кондиционирования воздуха, энергообеспечения, пожаробезопасности и т.д. | Расходы на оплату аренды, электроэнергии, охранных услуг, страховки и т.д. |
|
|
|
К отдельным видам эксплуатационных (текущих) затрат, имеющим место почти в любом проекте внедрения информационных технологий, относятся:
1) заработная плата обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды;
2) стоимость потребляемых энергоресурсов;
3) расходы на амортизацию и текущий ремонт оборудования;
4) расходные материалы.
Рассмотрим порядок расчета перечисленных элементов текущих затрат.
Заработная плата рассчитывается исходя из численности персонала (операторов, преподавателей и пр.), среднечасовой тарифной ставки, времени эксплуатации в часах. Отчисление на социальные нужды установлены в размере 30% от заработной платы.
|
|
|
В месяц заработная плата обслуживающего персонала, занятого выполнением поставленной задачи составляет:
, (3)
где О – месячный должностной оклад обслуживающего персонала, руб.;
Д – количество дней за месяц, необходимых для выполнения поставленной задачи, дни;
К – среднее количество рабочих дней в месяце, дн. Для расчетов принимается величина среднего количества рабочих дней за месяц, равная 22 дням.
Если работник занимается выполнением поставленной задачи ежемесячно в равных объемах панируемого времени, то определить годовую заработную плату можно умножением месячного заработка на 12 месяцев, т.е.:
. (4)
Формула (4) расчета годовой оплаты труда может рассматриваться в некоторых случаях как приближенная оценка фонда оплаты труда, не учитывающая в полной мере полезного фонда времени работающего (ПФВР). Для более точных расчетов годовых расходов на оплату труда может быть использована следующая формула:
, (5)
где Оч – часовая ставка оплаты труда работника, руб.
Дч – количество часов за рабочий день (месяц), необходимых для выполнения поставленной задачи, час;
Кч – продолжительность ежедневной работы (среднее количество часов работы в месяц), час.
Формула 5 расчета годовых расходов на оплату труда позволяет более точно учесть полезный фонд времени работы сотрудника, который определяется следующим образом:
- при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями:
, (6)
- при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем:
, (7)
где Dк – количество календарных дней в плановом году (365 дней);
Doo – количество дней основного оплачиваемого отпуска в плановом периоде. Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 Трудового Кодекса);
Dдо – количество дней дополнительно оплачиваемого отпуска;
Dв – количество выходных дней (еженедельного непрерывного отдыха) в плановом периоде. При пятидневной рабочей неделе работникам предоставляется два дня в неделю, при шестидневной рабочей неделе – один выходной (ст. 111 TK РФ);
Dп – количество нерабочих праздничных дней в плановом периоде согласно ст. 112 ТКРФ;
Dпроч – количество неявок по уважительным причинам (нетрудоспособности, исполнения государственных обязанностей и т.п.) в плановом периоде (принимается как средняя величина по данным предприятия за предыдущие периоды времени);
|
|
|
8 и 7 – продолжительность ежедневной работы (смены), соответственно, при пятидневной рабочей неделе и шестидневной рабочей неделе (статьи 91, 94 ТК РФ), час;
1 – уменьшение продолжительности рабочего дня или смены непосредственно предшествующее нерабочему праздничному дню (ст. 95 ТК РФ), час;
Dпп – количество рабочих дней (смен), непосредственно предшествующих нерабочим праздничным дням, в плановом периоде;
2 – сокращение продолжительности работы накануне выходных дней при шестидневной рабочей неделе, час;
Dпв – количество дней, предшествующих выходным дням в случае шестидневной рабочей неделе, в плановом периоде.
Стоимость потребляемых энергоресурсов рассчитывается исходя из потребления электроэнергии за один час эксплуатации оборудования, количества часов эксплуатации в месяц, действующих тарифов на электроэнергию:
, (8)
где a – количество энергии, потребляемой компьютером в час, а = 0,2 кВт;
b – количество энергии, необходимой для освещения в час, b = 0,01 кВт;
k – действующий тариф на электроэнергию, руб./кВт*ч;
B1 – число дней в месяце, необходимых для работы на компьютере, дн.;
В2 – число дней в месяце, в течение которых происходит потребление энергии за счет освещения, дн.;
Ч1 – время работы обслуживающего персонала за компьютером в течение рабочего дня, час;
Ч2 – количество часов использования освещения в течение рабочего дня, час.
Сумма расходов на амортизацию и износ (текущий ремонт) оборудования может быть рассчитана по следующей формуле:
, (9)
где Кб – балансовая стоимость машины, учитывающая, кроме стоимости покупки машины, расходы на транспортировку и монтаж;
N – число машин;
a, b – норма отчислений на амортизацию и износ (текущий ремонт) машины соответственно;
ФРВпол – годовой полезный фонд рабочего времени, час.
Норма отчислений на амортизацию определяется посредством разнесения в классификационные амортизационные группы в соответствии с пп. 3 и 4 статьи 258 Налогового Кодекса РФ и Постановлением правительства от 01.01.2002 №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Так, например, компьютерная техника относится к третьей амортизационной группе, срок полезного использования в которой составляет от трех до пяти лет. Следовательно, для такого вида оборудования устанавливается норма амортизации равная 20-30% в год. Норма отчислений на износ можно принять равной 3%.
К расходным материалам, включаемым в расчет текущих расходов, связанных с функционированием программного средства, можно отнести картриджи для принтера, бумагу. Расчет месячных затрат на расходные материалы будет складываться из среднемесячного (среднедневного) потребления расходных материалов, общего ресурса расходного материала (например, для картриджа – это общее количество листов печати, на которое он рассчитан), стоимости расходных материалов.
|
|
|
