Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Документальное оформление и учет расчетов с подотчетными лицами




 

Расчеты с подотчетными лицами имеют место СП «Диприз» ООО и весьма разнообразны, т.к. включают в себя: приобретение за наличный расчет запасных частей, материалов, топлива, канцелярский товаров; транспортных средств; расходы на командировки.

Выдача наличных денежных средств сотрудникам из кассы организации может производиться:

Ø либо под отчёт на хозяйственные и операционные расходы;

Ø либо в порядке возмещения произведённых сотрудником из личных средств расходов на нужды организации (по решению руководителя организации).

К расходам на хозяйственные нужды относят затраты по приобретению в розничной торговой сети канцелярских или хозяйственных принадлежностей, материалов, бензина на АЗС, оплате мелкого ремонта и т.п (приложение Д).

Командировочные расходы возникают вследствие оплаты расходов работнику предприятия, направленного в командировку. Командировка оформляетя приказам с указанием пункта назначения, наименование организации, куда командируется работник, срок и продолжительность командироки. Командированному работнику выдается командировачное удоставерение, подписанное руководителем предприятия и скреплено печатью.

После возращения из командировки в течении 3 рабочих дней должен отчитаться о проделанной работе во время командировки и использовании полученных денег. Для этого сотрудник составляет авансовый отчет и командировачное удостоверение (приложение Е, Ж).

К нему прилогается:

Ø командировачное удостоверение;

Ø проездные билеты;

Ø документы о найме жилого помещения;

Ø другие документы, подтвержающие произведенные расходы.

Если из авансового отчета видно, что подотчетное лицо истратило ровно столько, сколько получило, то в этом случае сальдо будет нулевым и задолженность не образуется. Если же часть денег осталась неизрасходованной, то работник должен вернуть остаток в кассу предприятия. При возвращении в кассу предприятия остатка неиспользованных сумм авансов отражается проводкой: Дебет 50 (51) Кредит 71. Бухгалтер составляет приходный кассовый ордер.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий для обобщения информации о расчетах с работниками предприятия по суммам, выданным им под отчет, в бухгалтерском учете используется активно-пассивный счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Сальдо данного счета отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию (дебетовое) или сумму не возмещенного работнику перерасхода (кредитовое) [14, с.12].

Аналитический учет по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" должен быть организован по каждой авансовой выдаче конкретного подотчетного лица. Дебет 71 Кредит 50 (51) - на выданную сумму соответственно при получении работником наличных денег из кассы предприятия или из кассы банка.

На предприятии данные по подотчетным суммам заносятся в журнал-ордер №7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», в нем делается группировка, подсчитываются итоги за месяц (приложение Е).

Таким образом, все подотчетные суммы списываются бухгалтерией предприятия на основании авансового отчета работника с приложением подтверждающих расходы документов.

Таблица 3.2 Корреспонденция счетов по учету расчеты с подотчетными лицами в СП «Диприз» ООО за май 2013 года

Содержание хозяйственных операций Корресподенция счетов   Сумма, руб. Источник информации
Дебет Кредет
на выданную сумму соответственно при получении работником наличных денег на оплату услуг связи         журнал-ордер №1
отражена сумма оприходованных материалов,купленны подотчетным лицом         журнал-ордер №7
приобретены канцелярские принадлежности подотчетным лицом         журнал-ордер №7
на суммы, возвращенные в кассу подотчетным лицом неиспользо-ванные во время командировки         журнал-ордер №7

 

Примечание - Источник: собственная разработка

 

 

Документальное оформление и учет операций на счетах в банке

Для осуществления безналичных расчетов в белорусских рублях организация СП «Диприз» ООО имеет расчетный счет в банке р/с 3012201710017 в филиале 0505 Приорбанка, г.Барановичи, код 715. Каждая организация самостоятельно определяет банк для расчетно-кассового обслуживания.

Учет денежных средств на расчетном счету организации осуществляется при помощи первичных документов установленной банковской формы:

Ø Платежное поручение

Ø Мемориальный ордер

Ø Платежное требование

Платежное поручение – письменный приказ обслуживающему банку перечислить ∑, указанную в платежном поручении, на счет получателя денежных средств (бенефициар). В банк представляется не менее двух копий платежного поручения. На одном экземпляре ставятся подписи руководителя, главного бухгалтера и печать.

Платежым поручением СП «Диприз» ООО перечесляет свою задолженность другим предприятиям. В платежном поручении указывается дата перечесления, сумма и реквезиты предприятия перечесляющих и получающих денежные средства, назначение платежа (приложение К).

Мемориальный ордер используется банком при частичной оплате либо платежного требования, либо платежного поручения (приложение Л).

При осуществлении платежей с расчетного счета юридического лица в белорусских рублях обязательно должна соблюдаться очередность платежей. Внеочередными являются следующие платежи:

1)Погашение задолженности по заработной плате

2)Подоходный налог

3)Погашение банковского кредита, выданного на выплату заработной платы

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете СП «Диприз» ООО на основании выписок «Приорбанка» по расчетноу счету и приложенных документов.

Банки периодически сообщают владельцам счетов информацию о произведенных операциях по их счетам (зачисление и списание денежных средств) путем выдачи им банковских выписок о их лицевых счетах с приложенными к ним первичными документами, на основании которых были совершены операции. Банковские выписки поступают в бухгалтерию, проверяются и обрабатываются. Обработка банковской выписки – это состояние корреспонденции счета по банковским операциям (приложение М).

Таблица 3.2 Корреспонденция счетов по учету операций на расчетно счете в СП «Диприз» ООО за май 2013 года

Содержание хозяйственных операций Корресподенция счетов   Сумма, руб. Источник информации
Дебет Кредет
  Сданы наличные деньги из кассы         Выписка банка
Уплачены входные НДС при ввозе имущества на таможенную территорию РБ            
Перечислены платежи в Фонд социальной защиты населения         Выписка банка
Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков         Выписка банка

 

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...