 |
Калькуляция себестоимости произведенной продукции или оказанных услуг
|
|
|
|
Калькулирование себестоимости продукции (работ, услуг) - это исчисление величины затрат, приходящихся на единицу (выпуск) продукции. Ведомость, в которой производится расчет на единицу продукции, называется калькуляцией [2.5, стр.365].
Поскольку мебель является конечным продуктом для реализации ее потребителю, то на предприятии "Goliat-Vita" SRL рассчитывается полная себестоимость конкретного мебельного изделия (шкаф; стол; стул; набор мебели для детской, гостиной и т.п.), выпуск которого планируется по проекту.
Расчет калькуляции конкретного изделия начинаем с определения статей затрат.
Затраты на сырье и материалы определяют с учетом норм расхода каждого вида сырья и материалов на единицу продукции и установленного годового выпуска продукции по договорным ценам с учетом транспортно заготовительных расходов.
Транспортно-заготовительные расходы устанавливаются в зависимости от расстояния и вида транспорта по данным предприятия или укрупнено в пределах 5-15 % от цены.
Потребность в материальных ресурсах определяется по каждому наименованию. Стоимость сырья и материалов рассчитывается как произведение цены на количество в натуральном выражении. Затраты на топливо, пар, электроэнергию, воду определяют на основании расчетов в технологической и других частях дипломного проекта, где определяется потребность на годовой выпуск продукции.
Стоимость топлива, пара, электроэнергии, воды определяют умножением годовой потребности в них в соответствующих единицах измерения на действующий тариф.
Таблица 13.1
Калькуляция себестоимости книжного шкафа на предприятии (пример)
| Статьи затрат | Сумма затрат на ед. леев |
| 1. Стоимость сырья и материалов | 7061,45 |
| 2. Стоимость полуфабрикатов | 188,40 |
| 3. Заработная плата основных рабочих | 169,34 |
| 4. Отчисления на соц. | 65, 19 |
| страхование | |
| 5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 99,14 |
| 6. Цеховые расходы | 85,06 |
| 7. Цеховая себестоимость | 7668,58 |
| 8. Общехозяйственные расходы | 50,80 |
| 9. Производственная себестоимость | 7719,38 |
| 10. Непредвиденные расходы | 385,97 |
| 11. Полная себестоимость | 8105,35 |
| 12. Прибыль | 1215,80 |
| 13. Оптово-отпускная цена | 9321,16 |
| 14. НДС | 1864,23 |
| 15. Договорная цена | 11185,39 |
|
|
|
Приложение представляет собой Расходную накладную от 26 января 2015 года, которая содержит информацию о необходимых материалах для производства книжных шкафов в количестве 5 штук.
Структура и составление финансовой отчетности и приложений к ней
Отчетность - это набор форм и показателей, а также пояснительных материалов к ним, отражающих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия [1.7]. Целью финансовых отчетов является обеспечение широкого круга пользователей информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении предприятия, которая позволяет принимать экономические решения [1.6]. Состав, содержание, порядок составления и представления финансовых отчетов на предприятии "Goliat-Vita" SRL в 2014 году были определены:
ЗАКОН Nr.113 от 27.04.2007 о бухгалтерском учете;
- Концептуальными основами подготовки и представления финансовых отчетов;
- НСБУ 1 "Учетная политика"
- НСБУ 3 "Состав затрат и расходов";
- НСБУ 5 "Представление финансовых отчетов";
- НСБУ 7 "Отчет о движении денежных средств";
- НСБУ 18 "Доход".
- С 2015 году предприятие руководствуется новыми НСБУ, а именно:
- НСБУ Учетные политики, изменения в бухгалтерских оценках, ошибки и последующие события;
- НСБУ Представление финансовых отчетов;
|
|
|
- НСБУ Расходы
- НСБУ Доходы
- Законом о коммерческой тайне №177 от 06.07.1994.
В состав годового финансового отчета входят:
Бухгалтерский баланс (форма №1);
Отчет о финансовых результатах (форма №2);
Отчет о движении собственного капитала (форма №3);
Отчет о движении денежных средств (форма №4);
Приложение к Бухгалтерскому балансу (форма №5);
Приложение к Отчету о финансовых результатах (форма №6).
Финансовый отчет предприятия "Goliat-Vita" SRL (Приложение 59) за 2014 год содержит соответствующие показатели за отчетный и предыдущий год, рассчитанные по единой методике. Кроме того, ежеквартально предприятия заполняют и представляют статистический отчет по форме №5-с "Затраты и расходы предприятия". Для составления финансовых отчетов на предприятии "Goliat-Vita" SRL проводились определенные подготовительные работы, которые заключались в проверке своевременности, полноты и объективности данных, отражаемых в отчетных формах.
Подготовительная работа включала следующие этапы:
) Анализ хозяйственных операций и проверка правильности и своевременности их отражения на счетах аналитического учета (проводится на основании первичных документов).
2) Проверка соответствия данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.
) Полная инвентаризация имущества и отражение её результатов в бухгалтерском учете.
) Закрытие в конце отчетного года счетов учета доходов и расходов и определение итогового финансового результата.
) Закрытие учетных регистров за последний месяц отчетного периода, заполнение Главной книги и составление Оборотного баланса
Содержание и порядок составления Бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс представляет собой финансовый отчет, в котором в стоимостном выражении отражается состояние имущества во взаимосвязи с источниками финансирования, а так же полученные финансовые результаты [2.6, стр.594]. Представленный бухгалтерский баланс (Приложение 59.1) составлен по единой форме, утвержденной Министерством финансов Республики Молдова. В балансе сравниваются результаты 2014 и 2013 отчетных периодов. Статьи баланса группируются по целевому назначению. Статьи баланса соответствуют данным, отраженным в бухгалтерском учете. Бухгалтерский баланс содержит три основных элемента, связанных непосредственно с оценкой финансового состояния предприятия:
|
|
|
1) активы;
2) собственный капитал;
) обязательства.
Общий баланс этих элементов имущества может быть представлен уравнениями, которые позволяют сравнить собственный капитал с обязательствами собственника, в результате чего определяется степень обеспечения финансовой самостоятельности предприятия.
Если принимать во внимание три составных части баланса: активы, собственный капитал и обязательства, то основное балансовое уравнение определяется: а) в виде разницы:
актив - обязательства = собственный капитал
- 18175543 - 2377157 = 4799916
б) в виде отдельных составных частей:
актив = собственный капитал + обязательства
= 18175543 + 2377157 + 4799916
Рассмотрим порядок определения показателей, которые должны быть отражены по статьям Бухгалтерского баланса предприятия "Goliat-Vita" SRL.
В учете и Бухгалтерском балансе активы подразделяются на 2 группы: долгосрочные активы и текущие активы.
Долгосрочные активы - это активы, имеющие срок полезного функционирования более года. Они включают нематериальные активы, долгосрочные материальные активы, долгосрочные финансовые активы [1.8].
Нематериальные активы включены в раздел 1 "Долгосрочные активы", подраздел 1.1 "Нематериальные активы" Бухгалтерского баланса. Балансовая стоимость нематериальных активов, отражается в Бухгалтерском балансе предприятия по строке 030 "Балансовая стоимость нематериальных активов", и определяется как разница между показателями строк 010 "Нематериальные активы" и 020 "Амортизация нематериальных активов". На 2014 год данный показатель составляет 65030 леев
Долгосрочные материальные активы отражаются в балансе по статьям 040-080 подраздела 1.2 "Долгосрочные материальные активы". Предприятие "Goliat-Vita" SRL отражает долгосрочные материальные активы в виде основных средств по статьям 060 и 080. Балансовая стоимость основных средств определяется по статье 090 "Балансовая стоимость долгосрочных материальных активов" и составляет 11141433 леев Финансовые активы отсутствуют.
|
|
|
Прочие долгосрочные активы отсутствуют.
Общая стоимость долгосрочных активов на данном предприятии отражается по строке 180 "Итого по разделу 1", определяется как сумма промежуточных итогов по строкам: 030, 090, 160, 170, и составляет 133 331 леев (184 + 133 147).
Текущие активы - это активы со сроком использования не более года. К ним относятся: товарно-материальные запасы, счета дебиторов по коммерческим и прочим операциям, краткосрочные инвестиции и денежные средства [1.9].
Товарно-материальные запасы отражаются в разделе 2 "Текущие активы" подраздел 2.1 "Товарно-материальные запасы" Бухгалтерского баланса. Общая стоимость товарно-материальных запасов, имеющихся на предприятии, отражается по строке 250 "Итого по п.2.1", определяется путем суммирования показателей по кодам строк: 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240. В соответствии с данными Бухгалтерского баланса эта величина составляет 10872753 леев.
Краткосрочная дебиторская задолженность отражается в подразделе 2.2 "Краткосрочная дебиторская задолженность". В Бухгалтерском балансе предприятия "Goliat-Vita" SRL общая сумма краткосрочной дебиторской задолженности отражается по строке 350 "Итого по п.2.2" и определяется, как разница между суммой краткосрочной дебиторской задолженности, отражаемой в этом подразделе и суммой поправок на сомнительные долги. В данном случае поправки на сомнительные долги отсутствуют, сумма краткосрочной дебиторской задолженности составляет - 2522200 леев
Краткосрочные инвестиции отсутствуют.
Денежные средства отражаются в подразделе 2.4 "Денежные средства". Общая сумма денежных средств отражается по строке 440 "Итого по п.2.4" и определяется, как сумма статей, включенных в этот подраздел, а именно: 400 + 410 + 420 + 430. На предприятии "Goliat-Vita" SRL сумма денежных средств, находящихся в управлении предприятия, составляет 661782 леев.
Необходимо отметить, что в состав текущих активов включены и прочие краткосрочные активы, отражаемые в подразделе 2.5 "Прочие текущие активы". В отчетном периоде на предприятии "Goliat-Vita" SRL они составили 89758 леев.
Общая сумма текущих активов существующих на данном предприятии отражается по строке 460 "Итого по разделу 2", определяется как сумма промежуточных итогов по строкам: 250, 350, 390, 440, 450, и составляет 14146153 леев.
По строке 470 "Всего-актив" отражается сумма показателей по разделам 1 и 2, то есть строк 180 и 460. На рассматриваемом предприятии общий итог актива составляет 25352616 леев (11206463 + 14146153) и равняется итогу пассива предприятия, указанному по строке 980 "Всего-пассив".
|
|
|
Собственный капитал - это остаточная величина в активах предприятия после вычитания обязательств и на данном предприятии состоит из уставного капитала, резервов, нераспределенной прибыли прошлых лет и чистой прибыли отчетного периода [2.6, стр.604].
Собственный капитал отражается в Бухгалтерском балансе в разделе 3 "Собственный капитал". Общая сумма отражается по строке 650 "Итого по разделу 3" и составляет 4799898 леев.
Обязательства - это фактическая задолженность предприятия, которая возникает в результате событий, предшествующих расчету, который завершится отливом средств предприятий, являющихся носителями экономических выгод. Они включают финансовые обязательства и счета кредиторов по торговым и прочим операциям [2.6, стр.604].
Долгосрочные финансовые обязательства отражаются в разделе 4 "Долгосрочные обязательства", подраздел 4.1 "Долгосрочные финансовые обязательства". Общая сумма долгосрочных финансовых обязательств предприятия отражается по строке 690 "Итого по п.4.1 ". На предприятии "Goliat-Vita" SRL долгосрочные финансовые обязательства включают долгосрочные кредиты банков на сумму 18175543 леев.
Долгосрочные начисленные обязательства отсутствуют.
Общая сумма долгосрочных обязательств отражается по строке 770 "Итого по разделу 4" и определяется суммированием показателей по строкам 690 и 760. Согласно приведенным данным общая сумма долгосрочных обязательств предприятия составляет 18175543 леев.
Счета кредитов по торговым счетам и прочим операциям отражаются в подразделах раздела 5 "Краткосрочные обязательства" Бухгалтерского баланса.
Краткосрочные финансовые обязательства содержатся в подразделе 5.1 "Краткосрочные финансовые обязательства" Бухгалтерского баланса. Они отражаются по строке 820 "Итого по п.5.1", величина которых определяется, как сумма строк 780, 790, 800, 810. Сумма краткосрочных финансовых обязательств предприятия "Goliat-Vita" SRL образовалась из краткосрочных кредитов банков и краткосрочных займов и составляет на конец 2014 года 60100 леев.
Краткосрочные торговые обязательства отражаются в подразделе 5.2 "Краткосрочные торговые обязательства" Бухгалтерского баланса, по строке 860 "Итого по п.5.2", величина которых определяется, как сумма строк 830, 840, 850. Сумма краткосрочных торговых обязательств на предприятии "Goliat-Vita" SRL представлена краткосрочными обязательствами по торговым счетам и краткосрочными авансами полученными. Она составляет на конец 2014 года 2238214 леев.
Краткосрочные начисленные обязательства содержатся в подразделе 5.3 "Краткосрочные начисленные обязательства" Бухгалтерского баланса. Они отражаются по строке 960 "Итого по п.5.3", величина которых определяется, как общая сумма строк 870, 880, 890, 900, 910, 920, 930, 940, 950. Общая сумма краткосрочных начисленных обязательств предприятия "Goliat-Vita" SRL составляет 78861 леев.
Общая сумма краткосрочных обязательств отражается по строке 970 "Итого по разделу 5" и определяется, как сумма показателей следующих строк: 820, 860, 960. На предприятии "Goliat-Vita" SRL общая сумма краткосрочных обязательств составляет 2377175 леев.
Показатель строки 980 "Всего-пассив" определяется, как общая сумма пассива баланса, а именно показателей строк: 650, 770, 970. Общая сумма пассива составляет 25352616 леев.
Содержание, порядок составления и представления Отчета о прибыли и убытках
Во всем деловом мире Отчет о прибыли и убытках рассматривается, как важнейшая и наиболее значимая часть финансовой отчетности, которая представляет первоначальный интерес как для руководства предприятия, так и для других пользователей информации. Отчет о прибыли и убытках обобщает результаты хозяйственных операций за отчетный период [2.6, стр.611].
Показатели включенные в Отчет о прибыли и убытках (Приложение 59.2) подразделяются на 3 группы: доходы, расходы, финансовые результаты.
Отчет о прибыли и убытках предприятия "Goliat-Vita" SRL включает 15 показателей, отражающих доходы, расходы и прибыль (убытки) за 2014 и 2013 года.
По статье 010 "Доход от продаж" отражается стоимость отгруженных товаров, которая представляет собой кредитовый оборот счета 611 "Доходы от продаж", который составляет 7261989 леев, на рассматриваемый отчетный период.
По статье 020 "Себестоимость продаж" показывается себестоимость отгруженных товаров, отраженная по дебету счета 711 "Себестоимость продаж". Она составляет 7002839 леев.
Статья 030 "Валовая прибыль (убыток)" представляет собой разницу между величиной доходов от продаж (строка 010) и себестоимость продаж (строка 020). Исходя из данных приложенного Отчета о прибыли и убытках валовая прибыль предприятия "Goliat-Vita" SRL составляет 259150 леев.
По статье 040 "Другие операционные доходы" показываются признанные доходы, отраженные по кредиту счета 612 "Другие операционные доходы". Их сумма равна 1044159 леев.
По статье 050 "Коммерческие расходы", отражаются расходы, связанные с реализацией товаров, учтенные по дебету счета 712 "Коммерческие расходы". Согласно данным Отчета о прибыли и убытках сумма коммерческих расходов составляет 161469 леев.
По строке 060 "Административные расходы" отражаются расходы по содержанию и управлению субъекта в целом, которые определяются в соответствии с НСБУ "Расходы". Административные расходы накапливаются на дебете счета 713 "Административные расходы" и составляют 1024934 леев.
По строке 070 "Другие расходы операционной деятельности" отражаются расходы, связанные с осуществлением операционной деятельности предприятия, но которые не могут быть отнесены к себестоимости продаж, расходам на реализацию или административным расходам. Они определяются в соответствии с НСБУ "Расходы" и учитываются по дебету счета 714 "Другие операционные расходы". Величина других операционных расходов предприятия за 2014 год составляет 959681 леев.
По строке 080 "Результат от операционной деятельности: прибыль (убыток)" отражается разница между доходами и расходами от операционной деятельности за отчетный период, рассчитанная следующим образом: строка 030 + строка 040 - строка 050 - строка 060 - строка 070. Исходя из имеющихся данных результат от операционной деятельности предприятия "Goliat-Vita" SRL составляет - 822775 леев
По строке 090 "Результат от инвестиционной деятельности" отражается разница между доходами и расходами от операций, связанных с начислением и движением долгосрочных активов. Сумма по данной строке составляет 59233 леев.
По строке 100 "Результат от финансовой деятельности прибыль (убыток)" отражается разница между доходами расходами по операциям, связанным с изменениями в размере и составе собственного капитала и заемных средств. Данная разница представляет собой убыток в размере 386039 леев.
По строке 110 "Результат от финансово-хозяйственной деятельности: прибыль (убыток)" показывается прибыль (убыток), полученная предприятием за отчетный период от всех видов деятельности. За отчетный год предприятие имело убыток в сумме
леев.
По строке 120 "Чрезвычайный результат: прибыль (убыток)" отражается разница между доходами и расходами, возникшими в результате непредвиденных, чрезвычайных событий и операций. На предприятии "Goliat-Vita" SRL не имели место чрезвычайные события в течении отчетного периода
По строке 130 "Прибыль (убыток) до налогообложения" указывается финансовый результат до налогообложения, рассчитанный следующим образом: строка 110 + строка 120. Полученный убыток составляет - 377503 леев.
По строке 140 "Расходы по подоходному налогу" отражаются расходы по подоходному налогу, которые определяются в соответствии с НСБУ "Расходы". Таких на предприятии нет.
По строке 150 "Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода" указывается финансовый результат после налогообложения, определенный как разница между прибылью (убытком) до налогообложения и расходами по подоходному налогу, следующим образом: строка 130 - строка 1400. Этот показатель совпадает с соответствующим показателем строки 590 Бухгалтерского баланса и составляет - 377503 леев.
Содержание, порядок составления и представления Отчета о движении собственного капитала
Отчет о движении собственного капитала является составной частью обязательной финансовой отчетности. Выделение показателей движения собственного капитала в отдельную форму связано с важностью этой информации для различных пользователей и в особенности для собственников предприятия.
В общем виде данный отчет характеризует источники формирования той части активов, которая составляет его собственность [2.6, стр.627].
В первом разделе Отчета о движении собственного капитала представлена в обобщенном виде информация о движении уставного, добавочного, неоплаченного и изъятого капитала. [2.6, стр.620].
Согласно Отчету о движении собственного капитала предприятия "Goliat-Vita" SRL (Приложение 59.3), на предприятии имеется только уставный капитал.
По статье "Уставный капитал" (код строки 010) показывается величина стоимости вкладов собственников предприятия в его имущество, учтенная на счете 311 "Уставный капитал".
За отчетный период на предприятии "Goliat-Vita" SRL величина уставного капитала не изменилась и составила 1180765 леев.
По статье "Добавочный капитал" (код строки 020) отражается движение добавочного капитала. На предприятии отсутствует.
По статье " Неоплаченный капитал" (код строки 030) отражается информация о наличии и изменении задолженности собственников предприятия по вкладам в уставный капитал на основании данных счета 313 " Неоплаченный капитал" На предприятии отсутствует.
По статье " Изъятый капитал" (код строки 040) отражаются данные о наличии и движении собственных акций (паевых вкладов), выкупленных у акционеров (участников). Такие акции (паевые вклады) отражаются на счете 314 " Изъятый капитал". На предприятии отсутствует.
По строке " Итого по п.1" (код строки 050) отражается итоговая сумма по первому разделу, которая определяется в следующем порядке: к величине уставного капитала (строка 010) прибавляется (вычитается) величина добавочного капитала, отраженная по строке 020 цифрами без скобок (в скобках), а вычитается величина неоплаченного (строка 030) и изъятого (строка 040) капитала. На предприятии "Goliat-Vita" SRL эта сумма равна 1180765 леев.
Во втором разделе Отчета о движении собственного капитала приводятся данные о наличии и движении резервного капитала предприятия. На предприятии "Goliat-Vita" SRL данных по этому разделу нет.
По строке " Итого по п.2" (код стр.090) отражается общая величина резервного капитала, которым располагает предприятие, определяемая как сумма строк 060, 070 и 080.
В третьем разделе Отчета о движении собственного капитала представляется информация о наличии и движении нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) предприятия.
По статье " Поправки результатов предыдущих периодов" (код стр.100) отражается информация о результатах корректировок, произведенных в отчетном году по операциям, относящимся к прошлым периодам, учтенных по кредиту счета 331 " Поправка результатов предыдущих периодов". На предприятии "Goliat-Vita" данный показатель равен 1048493 леев.
По статье " Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет" (код строки 110) отражается информация о наличии и движении нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет. На основании данных счета 332 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет". На предприятии "Goliat-Vita" SRL составляет 2948143 леев на конец периода.
По статье " Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (код строки 120) отражается информация о наличии и движении нераспределенной прибыли (убытка) отчетного года, оставшейся в распоряжении предприятия после налогообложения на основании сальдо и оборотов счета 333 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода". На предприятии "Goliat-Vita" SRL чистый убыток равен - 377503 леев.
По статье " Использованная прибыль отчетного года" (код строки 130) отражается информация о суммах использованной прибыли согласно решению собственников предприятия в течение года и учтенных на счете 334 "Дивиденды, выплаченные авансом". На предприятии "Goliat-Vita" SRL отсутствует.
По строке " Итого по п.3" (код строки 140) отражается общая величина нераспределенный прибыли (непокрытых убытков), которая определяется как алгебраическая сумма следующих строк: ± 100 ± 110 ± 120 - 130. На предприятии "Goliat-Vita" SRL составляет 3619133 на конец отчетного периода.
В четвертом разделе Отчета о движении собственного капитала находят отражение данные о наличии и движении неосновного капитала предприятия.
По статье " Разницы от переоценки долгосрочных активов" (код строки 150) отражается информация о разницах, возникших на предприятии в результате переоценки долгосрочных активов. Данная статья является регулирующей: разницы от переоценки числятся в учете на счете 341 " Разницы от переоценки долгосрочных активов". На предприятии "Goliat-Vita" SRL отсутствуют.
По статье " Субсидии" (код строки 160) отражается информация о наличии и движении государственных субсидий. На основании данных счета 342 " Субсидии государственным предприятиям". На предприятии "Goliat-Vita" SRL отсутствуют.
По строке " Итого по п.4" (код строки 170) отражается общая величина неосновного капитала предприятия, которая определяется как алгебраическая сумма следующих строк: ± 150 ± 160. На предприятии "Goliat-Vita" SRL равен нулю.
По строке " Всего" (код строки 180) отражается сумма итогов четырех составных разделов Отчета о движении собственного капитала: 050 + 090 ± 140 ± 170. На предприятии "Goliat-Vita" SRL эта сумма равна 4799898 леев на конец отчетного периода.
Содержание и порядок составления Отчета о движении денежных средств.
Для представления комплексной картины финансового положения предприятия пользователям нужна информация и об объемах и перемещениях денежных средств предприятия, изменении их остатков за отчетный период. Это обуславливает необходимость составления Отчета о движении денежных средств [2.6, стр.636].
Информация, содержащаяся в этом отчете, позволяет оценить способность предприятия привлекать и использовать денежные средства и определить потребности предприятия в денежных ресурсах на определенный период [1.13].
Операционная деятельность
По статье " Поступление денежных средств от продаж" (код строки 010) приводится фактическое поступление денежных средств. Из данных Отчета о движении денежных средств на предприятии "Goliat-Vita" SRL (Приложение 59.3) следует, что поступление денежных средств за отчетный период составили 8198607 леев.
Статья " Денежные выплаты поставщикам и подрядчикам" (код строки 020) предусмотрена для обобщения суммы фактически выплаченных денежных средств. В рассматриваемом предприятии выплаты составили 6845982 леев.
Статья " Денежные выплаты персоналу и отчисления на социальное страхование" (код строки 030) объединяет все фактические выплаты денежных средств персоналу, кроме дивидендов, кредитов, сумм по исполнительным документам и в подотчет. По данным отчета предприятия они равнялись 935163 леев.
По статье " Выплата процентов" (код строки 040) отражается сумма фактических выплаченных в течении отчетного периода денежных средств. На рассматриваемом предприятии эта сумма составляет 10332 леев.
По статье " Выплата подоходного налога" (код строки 050) отражается сумма фактически уплаченного в бюджет налога с дохода предприятия, связанного с предпринимательской деятельностью, включая авансовые платежи. По данному предприятию эта строка пуста.
Статья " Прочие поступления денежных средств" (код строки 060) предназначена для обобщения суммы прочих поступлений денежных средств от текущей операционной деятельности предприятия.
По данным нашего предприятия прочие поступления денежных средств от операционной деятельности составили 896221 леев.
По статье " Прочие выбытия денежных средств" (код строки 070), приводится общая сумма прочих выплат денежных средств по операционной деятельности, обеспечивающих выполнение всех производственно-коммерческих функций предприятия, но не связанных с его инвестиционной и финансовой деятельностью.
По данным предприятия "Goliat-Vita" SRL в строке 070 в Отчете о движении денежных средств за отчетный год следует отразить сумму 1854176 леев.
По статье " Чистое поступление (выбытие) денежных средств от операционной деятельности" (код строки 080) определяется чистое изменение (увеличение или уменьшение) денежных средств по операционной деятельности, которое рассчитывается как разница между поступлениями (строки 010, 060) и выплатами (строки 020, 030, 040, 050, 070) денежных средств, связанных с операционной деятельностью.
Согласно данным приведенного предприятия за отчетный год произошло чистое выбытие денежных средств от операционной деятельности в сумме - 550825 леев.
По статье " Денежные поступления от выбытия долгосрочных активов" (код строки 090) отражается общая сумма фактически поступивших денежных средств за реализованные долгосрочные нематериальные и материальные активы, долгосрочные акции (кроме собственных), паи, доли в уставном капитале других предприятий, а также сумма поступивших авансов и предоплат за предназначенные к продаже долгосрочные нематериальные, материальные и финансовые активы.
На рассматриваемом предприятии по указанной строке денежные поступления от выбытия долгосрочных активов отсутствуют.
Статья " Денежные выплаты на приобретение долгосрочных активов " (код строки 100) предусмотрена для обобщения суммы всех выплаченных или перечисленных денежных средств за приобретенные долгосрочные нематериальные и материальные активы (включая капитализированные суммы), а также долгосрочные акции (кроме собственных), паи, доли в уставном капитале других предприятий. На предприятии "Goliat-Vita" SRL отсутствуют.
По статье " Проценты полученные" (код строки 110) отражается сумма денежных средств, полученных в виде процентов по финансовым вложениям (займам, облигациям, депозитам).
В рассматриваемом предприятии поступление денежных средств в виде процентов за отчетный период отсутствует.
Статья " Дивиденды полученные" (код строки 120) предназначена для отражения суммы фактически полученных за отчетный период денежных средств в виде дивидендов и доли прибыли на капитал, вложенный в другие предприятия.
В перечне операций, осуществленных предприятием "Goliat-Vita" SRL за отчетный год получение дивидендов или доли прибыли не проводится.
По статье " Прочие поступления (выбытия) денежных средств" (код строки 130) приводится разница между прочими поступлениями и выбытием денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью предприятия.
Согласно данным предприятия "Goliat-Vita" SRL, операции, составляющие прочие поступления (выбытие) денежных средств от инвестиционной деятельности в отчетном году не осуществились.
По статье " чистое поступление (выбытие) денежных средств от инвестиционной деятельности" (код строки 140) рассчитывается чистый приток или отток денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью. Этот показатель определяется как разница между всеми поступлениями (строки 090, 110, 120, 130) и выплатами (строка 100) денежных средств по инвестиционной деятельности.
В отчетном году на предприятии "Goliat-Vita" SRL не произошло чистое поступление денежных средств от инвестиционной деятельности.
По статье " Денежные поступления в виде кредитов и займов" (код стр.150) отражаются фактически полученные суммы долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.
В приведенном предприятии по строке 150 будет отражена сумма 970000 леев.
Статья " Денежные выплаты по кредитам и займам" (код строки 160) предназначена для отражения реально произведенных денежных расходов по погашению кредитов и займов.
Согласно данным предприятия "Goliat-Vita" SRL сумма денежных выплат по кредитам и займам в отчетном году равна 445442 леев.
По статье " Выплата дивидендов" (код строки 170) приводится сумма фактически выплаченных в течении отчетного периода денежных средств своим инвесторам, акционерам, учредителям и участникам в виде дивидендов или доли прибыли.
На рассматриваемом предприятии не имела место выплата дивидендов.
В статью " Денежные поступления от эмиссии собственных акций" (код строки 180) включаются суммы фактически полученных за отчетный период денежных средств от размещения (продажи) собственных акций, а также денежные взносы учредителей и участников в уставный капитал.
На предприятии "Goliat-Vita" SRL таких поступлений в отчетном году не было.
Статья " Денежные выплаты при выкупе собственных акций" (код строки 190) предусмотрена для отражения выбытия (расхода) денежных средств на выкуп собственных акций, паев, долей в уставном капитале своего предприятия.
Согласно данным нашего предприятия по данные выплаты не осуществлялись.
По статье " Прочие поступления (выбытие) денежных средств" (код строки 200) приводится итоговый результат, рассчитанный как разница между прочими поступлениями и прочим выбытием денежных средств, связанных с финансовой деятельностью.
На рассматриваемом предприятии данная сумма составляет 422000 леев.
По статье " Чистое поступление (выбытие) денежных средств от финансовой деятельности" (код строки 210) определяется чистый результат движения денежных средств от данного вида деятельности за соответствующий отчетный период. Этот показатель рассчитывается путем вычитания из всех поступлений денежных средств от финансовой деятельности (строки 150, 180, 200) связанных с ней расходов (строки 160, 170, 190).
По данным предприятия "Goliat-Vita" SRL в 2014 году произошло чистое поступление денежных средств от финансовой деятельности в сумме - 946558 леев.
Статья " Чистое поступление (выбытие) денежных средств до чрезвычайных статей" (код строки 220) предназначена для определения чистого совокупного результата движения (поступления или выбытия) денежных средств по всем видам деятельности предприятия за соответствующий отчетный период. Этот показатель рассчитывается путем алгебраического суммирования итоговых показателей по строкам 080, 140 и 210.
В нашем предприятии чистый результат движения денежных средств до чрезвычайных статей представляет собой чистое поступление в сумме 395733 леев.
Статья " Чрезвычайное поступление (выбытие) денежных средств" (код строки 230) предназначена для отражения разницы между поступлениями и выбытием денежных средств, возникших в связи с чрезвычайными событиями.
На рассматриваемом предприятии сведения о поступлении и выбытии денежных средств, возникших вследствие чрезвычайных событий, не приводится.
По статье " Чистое поступление (выбытие) денежных средств" (код строки 240) выводится результат совокупного чистого движения денежных средств в целом по предприятию с учет
|
|
|
