 |
2.2 Анализ финансовой устойчивости
|
|
|
|
2. 2 Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость является внутренней характеристикой финансово-экономической деятельности организации в условиях рыночных отношений. Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ЛЕГИОН» представлен в таблице 5.
Таблица 5 - Коэффициенты финансовой устойчивости
ООО «ЛЕГИОН» за 2019-2021 гг.
| Показатели | Рекомендуемое значение | 2019 год | 2020 год | год | Отклонение 2021/2019 (+, -) |
| Коэффициент автономии (независимости) | ≥ 0, 5 | 0, 315 | 0, 345 | 0, 233 | -0, 082 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами | ≥ 0, 5 | -0, 374 | -0, 277 | -0, 447 | -0, 073 |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | ≥ 0, 1 | -0, 610 | -0, 496 | -0, 967 | -0, 357 |
Как можно отметить по сведениям таблицы 5, по ООО «ЛЕГИОН» значение коэффициента автономии (показывает долю собственного капитала в формировании имущества организации) уменьшилось на 0, 082 в, составив 0, 233. Потому можно сделать вывод, что в 2021 году только 23, 3% имущества стали принадлежать собственникам, недостаточный уровень финансовой устойчивости явно заметен, повышение оценивается положительным образом.
Повышение суммы собственных оборотных средств оказалось недостаточным, так как коэффициенты обеспеченности запасов и оборотных активов собственными оборотными средствами отрицательны, наблюдается увеличение его отрицательного значения. То
есть совсем нисколько собственных средств не вкладывается в оборотные активы и, в частности, в запасы, они полностью сформированы за счет заемного капитала. Это говорит о высоком уровне финансовой зависимости предприятия.
2. 3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
|
|
|
Степень ликвидности «краткосрочной платежеспособности» организации устанавливается при помощи абсолютных показателей, за 2019-2021 годы данные представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Показатели ликвидности баланса ООО «ЛЕГИОН»
за 2019-2021 годы, тыс. руб.
|
Актив | 2019 год
| 2020 год
| 2021 год |
Пассив | 2019 год | 2020 год | 2021 год | Платежный излишек или недостаток, (+, -) | ||
| 2019 год | 2020 год | 2021 год | ||||||||
| А1 | П1 | -5185673 | -2043136 | |||||||
| А2 | П2 | -4055262 | -2497226 | -16743542 | ||||||
| А3 | П3 | -2175637 | -3346768 | |||||||
| А4 | П4 | -7859417 | -6392779 | -11119085 | ||||||
| Баланс | Баланс | - | - | - | ||||||
Проанализировав в таблице 6 сведения, можно сделать вывод, что в анализируемой организации ООО «ЛЕГИОН» за 2019-2021 годы сопоставление итогов групп по активу и пассиву было таким:
- 2019 год: {А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 > П4};
- 2020 год: {А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4};
- 2021 год: {А1 > П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4}.
Данные неравенства предоставляют возможность сделать вывод, что можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «ЛЕГИОН» как недостаточную на конец 2021 года, причем за анализируемый период стал наблюдаться платежеспособный излишек наиболее ликвидных активов (денежных средств и финансовых вложений) для покрытия наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности). В качестве причины такого результата выступило то, что кредиторская задолженность снизилась значительно. Но при этом необходимо заметить, что перспективная ликвидность, которую демонстрируют второе и третье неравенство, на конец 2021 года показывает платежный недостаток, который возрастает, по ООО «ЛЕГИОН». А четвертое неравенство демонстрирует рост недостатка собственного капитала для формирования оборотных активов. В связи с этим, организация не может считаться платежеспособной.
|
|
|
В качестве причины уменьшения уровня ликвидности выступило то, что повысилась значительна сумма заемных средств.
Производимый по выше представленной схеме анализ платежеспособности и ликвидности баланса организации (то есть краткосрочной финансовой устойчивости) - достаточной приближенный.
Необходимым является проведение анализа значения коэффициентов платежеспособности ООО «ЛЕГИОН», которые наиболее полным образом могут ее характеризовать.
2. 4 Анализ платежеспособности
Платежеспособность и ликвидность в краткосрочном периоде характеризуют финансовую устойчивость организации. Платежеспособность и ликвидность оказывают положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.
Коэффициенты ликвидности и платежеспособности представлены в таблице 7.
Таблица 7 - Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
ООО «ЛЕГИОН»» за 2019-2021 гг.
| Наименование коэффициентов | Рекомендуемое значение | 2019 г. | 2020 г. | 2021 г. | Отклонение 2021/2019 (+, -) |
| Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 2 | 1, 260 | 1, 615 | 1, 183 | -0, 077 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0, 6-0, 8 | 0, 481 | 0, 705 | 0, 630 | 0, 149 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | ≥ 0, 2 | 0, 195 | 0, 350 | 0, 400 | 0, 205 |
| Коэффициент общей платежеспособности | ≥ 2 | 1, 459 | 1, 527 | 1, 304 | -0, 155 |
Как можно увидеть из данных таблицы 7, коэффициент абсолютной ликвидности ООО «ЛЕГИОН» стал выше на 0, 205 за три года, его значение демонстрирует, что на конец 2021 года абсолютно ликвидные активы на 40% могут покрыть краткосрочные обязательства (при нормативе минимально 20%), следовательно, можно говорить о достаточном уровне ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
Значение коэффициента срочной ликвидности стало выше на 0, 149 за три года, его значение составило в 2021 году 0, 63, следовательно, на конец 2021 года на 63% быстро реализуемые активы покрывают краткосрочные обязательства (при нормативе 60-80%), это демонстрирует достаточные платежные возможности предприятия.
|
|
|
Значение коэффициента текущей ликвидности стало меньше на 0, 077 за три года, потому можно отметить, что только на 18, 3% на конец 2021 года превышает сумма оборотных активов сумму краткосрочных обязательств (при рекомендуемом значении 2 раза), то есть можно говорить, что баланс ООО «ЛЕГИОН» недостаточно ликвиден, а сама компания является недостаточно платежеспособной, по причине высокой суммы краткосрочных заемных средств.
Коэффициент общей платежеспособности снизился на 0, 155, составив 1, 304, это говорит об ухудшении платежных возможностей организации.
|
|
|
