 |
Анализ финансово-экономического положения ООО «Актив Групп»
|
|
|
|
В данном пункте рассчитываются коэффициенты, характеризующие финансовую деятельность компании ООО «Актив Групп» за 2010-2011 гг. (Таблица 2.1, Таблица 2.2, Таблица 2.3, Таблица 2.4). Основными источниками информации для расчета коэффициентов являются Бухгалтерский баланс (за 2010-2011 гг.), Отчет о прибылях и убытках (за 2010-2011 гг.)
Коэффициент финансовой устойчивости - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. Во многом определяет финансовую независимость организации. Финансовая устойчивость есть прогноз показателя платёжеспособности в длительном промежутке времени. (Таблица 2.1)
Коэффициенты платежеспособности характеризуют возможность организации оплатить краткосрочную кредиторскую задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств. (Таблица 2.2)
Коэффициенты деловой активности - характеризуют эффективность использования предприятием своих средств. К этой группе относятся различные показатели оборачиваемости, поскольку скорость оборота, т.е. превращения в денежную форму, средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. (Таблица 2.3)
Коэффициенты рентабельности (прибыльности) - отражают прибыльность компании. (Таблица 2.4)
Таблица 2.1. Коэффициенты финансовой устойчивости
| Коэффициент | Значение показателя | НОРМА | |||
| на начало 2010 года | на конец 2010 года | на начало 2011 года | на конец 2011 года | ||
| Коэффициенты финансовой устойчивости | |||||
| Коэффициент независимости (собственности) | 0,84 | 0,84 | 0,6 | 0,5 | 0,5-0,8 |
| Удельный вес заемных средств в стоимости имущества | 0,16 | 0,15 | 0,39 | 0,54 | 0,2-0,5 |
| Соотношение собственных и заемных средств | 0,18 | 0,15 | 0,64 | 1,15 | 0,25-1 |
| Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества | 0,18 | 0,18 | 0,16 | 0,16 | 1 |
| Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств в стоимости имущества | 0,84 | 0,84 | 0,6 | 0,5 | - |
|
|
|
По коэффициентам финансовой устойчивости можно сделать вывод, что компания финансово устойчивая, активы финансируются за счет собственных средств, т.к. все коэффициенты лежат в пределах нормы.
Таблица 2.2. Коэффициенты платежеспособности (ликвидности)
| Коэффициент | Значение показателя | НОРМА | |||
| на начало 2010 года | на конец 2010 года | на начало 2011 года | на конец 2011 года | ||
| Коэффициенты платежеспособности (ликвидности) | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 1 | 0,75 | 1 | 1,9 | 0,2 - 0,3 |
| Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств с учетом дебиторской задолженности | 1,5 | 2,4 | 3,4 | 3,3 | 0,7 - 0,8 |
| Общий коэффициент покрытия | 1,5 | 2,4 | 3,4 | 3,3 | не ниже 1 |
| Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств | 1,2 | 1 | 0,9 | 0,95 | |
По коэффициентам платежеспособности (ликвидности) можно сделать вывод, что компания ООО «Актив Групп» платежеспособна, так как значение общего коэффициента покрытия выходит за рамки нормативного значения. По коэффициенту покрытия краткосрочных обязательств с учетом дебиторской задолженности значение в начале 2011 года (составило 3,4), говорит о высокой текущей платежеспособности компании, так как выходит за рамки нормативного значения (0,7-0,8), низкая текущая платежеспособность наблюдается в начале 2010 года (составило 1,5).
Таблица 2.3. Показатели деловой активности
| Коэффициент | Значение показателя | НОРМА | |||||
| на начало 2010 года | на конец 2010 года | на начало 2011 года | на конец 2011 года | ||||
| Показатели деловой активности
| |||||||
| Общий коэффициент оборачиваемости | 1,04 | 0,88 | 0,95 | 0,89 | Не ниже 1 | ||
| Оборачиваемость запасов и длительность одного оборота (в год) | 3,1 | 2,6 | 2,53 | 3 | - | ||
| Оборачиваемость собственных средств | 1,4 | 1,2 | 1,2 | 1,1 | - | ||
По показателям деловой активности можно сделать вывод, что компания не очень эффективно использует свои имеющиеся ресурсы, коэффициент оборачиваемости близок к норме, следовательно, производство является нормальным, потребность в оборотном капитале для организации не высока.
Таблица 2.4. Коэффициенты рентабельности
| Коэффициент | Значение показателя | НОРМА | |||
| на начало 2010 года | на конец 2010 года | на начало 2011 года | на конец 2011 года | ||
| Коэффициенты рентабельности | |||||
| Коэффициент рентабельности капитала (валовая прибыль) | 5,34 | 5,34 | 5,95 | 7,13 | - |
| Коэффициент рентабельности собственного капитала (валовая прибыль) | 6,689 | 6,681 | 7,449 | 12,04 | - |
| Рентабельность продаж (валовая прибыль) | 6,17 | 6,29 | 5,8 | 19,1 | - |
По коэффициентам рентабельности можно сделать вывод, что у компании достаточный уровень прибыли, так как все значения показателей высокие.
Также в данном пункте рассчитываются показатели рейтинговой оценки, которые отражают наиболее благоприятный год в финансовой деятельности компании. (Таблица 2.5)
Таблица 2.5. Анализ выявления наиболее благоприятного года в финансовой деятельности компании ООО «Актив Групп» по показателям рейтинговой оценки (данные за отчетный период)
| Коэффициент | Значение показателя | НОРМА | |||
| на начало 2010 года | на конец 2010 года | на начало 2011 года | на конец 2011 года | ||
| Финансовые показатели | |||||
| Коэффициент оборотных средств | 0,25 | 0,22 | 0,24 | 0,55 | 0,1-2 |
| Коэффициент покрытия | 2,6 | 2,5 | 3,1 | 4,9 | 1-2,5 |
| Коэффициент интенсивности оборота авансированного капитала | 4,8 | 4,3 | 3,9 | 3,1 | Не ниже 2,5 |
| Коэффициент эффективности управления предприятием | 0,13 | 0,13 | 0,16 | 0,15 | 0,48 |
| Коэффициент рентабельности предприятия | 0,26 | 0,21 | 0,18 | 0,23 | 0,2 |
| Рейтинговое число | 1,16 | 1,03 | 1,1 | 1,9 | 1,27 |
По показателям рейтинговой оценки можно сделать вывод, что компания обладает достаточным объем собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала). Высокий объем реализованной продукции, компания может покрыть срочные обязательства оборотными активами, уровень рентабельности практически соответствует нормативному значению. Наиболее благоприятным периодом времени для компании является конец 2011 года, так как значение рейтингового числа наиболее высоки, по сравнению с остальными годами.
|
|
|
В завершении финансового анализа компании ООО «Актив Групп» можно сделать вывод, что в целом, хозяйственная деятельность компании является эффективной, структура баланса - положительна. Компания кредитоспособна, имеет достаточные оборотные средства для обслуживания кредиторской задолженности, что является основным показателем платежеспособности. Значение чистых активов - положительное. Уставный капитал имеет нормальный показатель функционирования.
|
|
|
