Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство означает, что руководитель или другое лицо специально довели свою организацию до состояния, когда у нее мало имущества или слишком большие долги, по которым невозможно расплатиться. В соответствии с Уголовным Кодексом РФ является преднамеренное банкротство - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (ст. 196 УК РФ)

Создание или увеличение неплатежеспособности может совершаться путем заключения заведомо невыгодных сделок, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и других действий.

Для признания указанных действий преступными необходимо, чтобы они повлекли крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (в том числе значительные убытки либо крах организаций-кредиторов умышленно обанкротившегося лица, неуплату налогов, нарушение трудовых прав работников обанкротившейся фирмы (потеря ими работы, невыплата зарплаты и т.п.), прекращение выпуска необходимой для региона продукции и др.).

К внешнему управляющему, умышленно увеличивающему неплатежеспособность организации ст. преднамеренное банкротство не может быть применено, однако ему грозит ст. 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями» (до пяти лет лишения свободы).

Банкротство расценивается как преднамеренное в случае, если создание или увеличение неплатежеспособности, повлекшее тяжкие последствия, происходит умышленно и, кроме того, делается это в личных интересах нарушителя или интересах иных лиц. Руководитель может привести возглавляемую им организацию к состоянию неплатежеспособности и неумышленно, пусть даже в результате грубых упущений, ошибок, очевидной экономической безграмотности, посчитав проводимые им финансовые или торговые операции прибыльными. В таком случае закон привлекать лицо к уголовной ответственности не разрешает.

Определение признаков преднамеренного банкротства производится в случае возбуждения арбитражным судом производства по делу о банкротстве и при наличии оснований предполагать неправомерные действия лиц, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия. Эти признаки могут быть установлены и в течение периода, предшествующего возбуждению дела, и в ходе процедур банкротства (за исключением конкурсного производства).

Признаки преднамеренного банкротства: действия вышеназванных лиц, вызвавшие неспособность должника удовлетворить требования кредиторами по денежным обязательствам и (или) уплатить обязательные платежи.

В соответствии с «Методическими рекомендациями по проведении экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства» с целью выявления преднамеренного банкротства проводится следующий анализ финансово- хозяйственной деятельности должника:

1. Рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами:

а).

Обеспеченность обязательств должника всем его активами	=	Валюта баланса	-	Организационные расходы	-	НДС по приобретенным ценностям
Долгосрочные обязательства	+	Краткосрочные обязательства	-	Резервы предстоящих расходов	-	Доходы будущих периодов

=	Стр.300-стр.112-стр.220	Ф.№1 бухгалтерской отчетности
Стр.590+стр.690-стр.640-стр.650

б).

Обеспеченность обязательств должника его оборотными активами	=	Оборотные активы	-	НДС по приобретенным ценностям
Долгосрочные обязательства	+	Краткосрочные обязательства	-	Резервы предстоящих расходов	-	Доходы будущих периодов

=	Стр.290-стр.220	Ф.№1 бухгалтерской отчетности
Стр.590+стр.690-стр.640-стр.650

в). чистые активы = (валюта баланса – НДС по приобретенным ценностям – собственные акции, выкупленные у акционеров – задолженность участников по взносам в уставный капитал) – (целевое финансирование и поступления + долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства – резервы предстоящих расходов и платежей – доходы будущих периодов) = (с.190+с.290-с.220-с.244-с.252)-(с.460+с.590+с.690-с.640-с.650)ф.№1[7]

Данные показатели рассматриваются в динамике за период проверки (не менее 12 месяцев), предшествующих дате подачи заявления о признании должника банкротом).

2. Если были установлены существенные ухудшения в показателях обеспеченности обязательств, проводится экспертиза сделок должника за анализируемый период, реализация которых могла быть причиной динамики показателей. При этом к заведомо невыгодным условиям сделки для должника относят:

- занижение или завышение цены на поставляемые (приобретаемые) товары, работы, услуги по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой. Кстати, если цены товаров, работ, услуг отклоняются в сторону повышения или понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров, работ, услуг, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен (ст. 40 Налогового кодекса РФ);

- заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты по реализованному или приобретенному имуществу;

- любые формы отчуждения или обременения обязательствами должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности.

Результаты экспертизы о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства («Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства», утвержденными распоряжением ФСДН РФ от 8.10.1999 №33-р)
Обеспеченность требования кредиторов существенно не ухудшилась	Обеспеченность требований кредиторов существенно ухудшилась, но сделки, совершенные должником соответствуют рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота	Обеспеченность требований кредиторов ухудшилась и сделки, совершенные должником не соответствуют рыночным условиям, нормам и обычаям делового оборота
Признаки преднамеренного банкротства отсутствуют	Признаки преднамеренного банкротства усматриваются

Результаты экспертизы о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства (Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»)
1 этап. Анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации. Исследуемый период (период проверки) - не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства
Значения показателей не ухудшились	Существенно ухудшились значения 2 и более коэффициентов Существенное ухудшение значений коэффициентов - такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.	отсутствуют документы, необходимые для проведения проверки
2 этап. Анализ сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной ухудшения показателей.
сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота не выявлены	руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;
Признаки преднамеренного банкротства отсутствуют	Признаки преднамеренного банкротства усматриваются	невозможно провести проверку наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства

Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства арбитражный управляющий представляет собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания - в органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с КоАП РФ составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении (Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»).

В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного расследования. Одновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в эти органы результаты финансового анализа, проводимого в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства»).

Предварительное расследование осуществляется в форме предварительного следствия либо в форме дознания, которые проводятся, соответственно, следователем или дознавателем (ст. 38,41,150 ГПК РФ). Оно начинается с момента возбуждения уголовного дела, о чем следователь, дознаватель, орган дознания выносит соответствующее постановление, которое должно быть согласовано с прокурором (ст. 156 УПК РФ). По статьям 195 и 196 УК РФ, связанным с банкротством, дознание не производится (ст. 150 УПК РФ). Предварительное следствие по этим статьям производится следователями органов внутренних дел Российской Федерации или следователями органа, выявившего эти преступления (ст. 151 УПК РФ).

Контрольные вопросы

1. Какими нормативно-правовыми актами регулируются административная и уголовная ответственность при банкротстве?

2..В чем заключаются неправомерные действия при банкротстве?

3. Кто несет ответственность за неправомерные действия при банкротстве?

4. Дайте определение понятия «фиктивное банкротство».

5. В чем заключаются различия между фиктивным и преднамеренным банкротством?

6. Каковы признаки фиктивного банкротства?

7. С помощью каких показателей определяются признаки преднамеренного банкротства?

8. Что относят к заведомо невыгодным сделкам для должника?

9. В каком случае дается заключение эксперта о том, что признаки преднамеренного банкротства отсутствуют?

10. Какая ответственность грозит за преднамеренное и фиктивное банкротство и неправомерные действия при банкротстве?

⇐ Предыдущая 36 37 38 39 404142 43 44 45 Следующая ⇒