Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Тема. Налог на доходы физических лиц.

Стр 1 из 5Следующая ⇒

А.И. Демченкова

Задания

Для тренинга по решению задач

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

Цель тренинга: закрепление и повторение расчета отдельных видов налогов

Введение.

Целью данного пособия является формирование у студентов навыков в области исчисления федеральных, региональных и местных налогов с организаций и физических лиц.

В процессе решения задач студенты познакомятся с методологией исчисления отдельных видов налогов и сборов.

В пособии не только приведены условия заданий для исчисления налогов, но и приведена последовательность записи по исчислению налогов, указаны сроки уплаты налогов и сборов.

Такое пособие окажет помощь студентам при выполнении других практических заданий, позволит более качественно подготовиться к выполнению контрольной работы и экзамену.

В решении учтены изменения в области налогообложения по состоянию на 01.01.2012 года.

Тема Налог на добавленную стоимость

Задача 1

Организация производит кожгалантерею. Налоговая база определяется по отгрузке.

Имеются следующие результаты работы за 1 квартал:

В налоговом периоде реализовано:

1 200 сумок по цене 850 руб. без НДС

1 400 детских пеналов по цене 320 руб. без НДС

Получен аванс от покупателей детских пеналов 110 000 руб.

Оприходовано сырье на сумму 960 000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. За сырье оплачено 720 000 руб., в т.ч. НДС.

Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, указать налогоплательщика, срок уплаты и в какой бюджет зачисляется НДС.

Решение

Сумма НДС к уплате в бюджет = НДС по реализации – НВ

НДС по реализации = Выручка от реализации * НС + НДС с аванса

Выручка от реализации:

Сумки = 850 * 1 200 = 1 020 000 руб.

Пеналы = 320 * 1 400 = 448 000 руб.

Сумма НДС по реализации сумок = 1 020 000 * 18% = 183 600 руб.

Сумма НДС по реализации пеналов = 448 000 * 10% = 44 800 руб.

Сумма НДС с аванса = 110 000 * 10/110 = 10 000 руб.

Сумма НДС по реализации = 183 600 + 44 800 + 10 000 = 238 400 руб.

НВ = 960 000 * 18/118 = 146 441 руб.

Сумма НДС к уплате = 238 400 – 146 441 = 91 959 руб. Срок уплаты – не позднее 20.04, 20.05, 20.06 равными долями в федеральный бюджет.

Задача 2

Фирма определяет налоговую базу для исчисления НДС по отгрузке.

Имеются следующие результаты работы за Ш квартал:

-реализовала партию товаров, облагаемых по ставке 18% на сумму 320 000 руб. без НДС, и партию товаров, облагаемых по ставке 10% на сумму 180 000 руб. без НДС.

-оприходованы ТМЦ и предъявлен счет поставщикам на сумму 360 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18% по счету-фактуре. Фактически счет не оплачен.

-перечислено поставщикам за приобретенное и оприходованное оборудование 48 000 руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре.

Получена предоплата в счет реализации товаров, облагаемых по ставке 18% в сумме 110 000 руб.

Требуется исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, указать срок уплаты и порядок зачисления налога.

Решение

НДС к уплате = НДС по реализации – НВ

НДС по реализации = НБ * НС

НДС по реализации товаров, облагаемых по ставке 18% = 320 000 * 18% = 57 600 руб.

НДС по реализации товаров, облагаемых по ставке 10% = 180 000 * 10% = 18 000 руб.

НДС с предоплаты = 110 000 * 18/118 = 16 780 руб.

Итого НДС по реализации = 57 600 + 18 000 + 16 780 = 92 380 руб.

НВ = 360 000 *18/118 = 54 915 руб.

НДС с перечисленной суммы за оборудование не берется, т.к. идет просто оплата ранее приобретенного оборудования

НДС к уплате = 92 380 – 54 915 = 37 465 руб.

Срок уплаты – не позднее 20.10.- 12 489 руб., 20.11 – 12 488 руб., 20.12 – 12 488 руб. равными частями в федеральный бюджет.

Задача 3

Трикотажная фабрика реализовала в 1 квартале:

-трикотажные изделия для новорожденных на сумму 540 тыс. руб. в ценах без НДС,

-трикотажные изделия для взрослых на сумму 800 тыс. руб. в ценах без НДС.

В этом же квартале:

-получила аванс в счет предстоящих поставок трикотажа для взрослых в сумме 100 тыс. руб.,

-приобрела, оприходовала нитки для производства трикотажных изделий на сумму 800 тыс. руб., в т.ч. НДС по счету-фактуре. Нитки оплачены в мае.

-оплатила коммунальные услуги на сумму 45 тыс. руб. Счета-фактуры нет.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал, указать срок уплаты.

Решение

Сумма НДС к уплате = НДС по реализации – НВ

НДС по реализации = 540 000 *10% + 800 000 * 18% + 100 000 * 18/118 = 54 000 + 144 000 + 15 254= 213 254 руб.

НВ = 800 000 * 18/118 = 122 034 руб.

Сумма НДС к уплате = 213 254 – 122 034 = 91 220 руб. Срок уплаты – не позднее 20.04, 20.05, 20.06 равными частями, полностью зачисляется в федеральный бюджет

Тема Акцизы

Задача 1

ОА «Пермалко» в феврале реализовало водку собственного производства 10 000 бутылок по 0,5 л. крепостью 40% торговым организациям России. Для производства был использован спирт, закупленный у спиртового завода в количестве 1500 л 70% крепости.

Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, если ставка акциза по водке – 254 руб. за 1 л. безводного спирта, по спирту – 37 руб. за 1 л. безводного спирта.

Решение

Сумма акциза к уплате в бюджет = А по реализованной водке – НВ (А, уплаченный по спирту)

А по реализованной водке = НБ * НС

НБ = количество реализованной водки в литрах безводного спирта = 10 000 * 0,5 * 40/100 = 2 000 л. в переводе на безводный спирт.

А по реализованной водке = 2 000 * 254 = 508 000 руб.

НВ = НБ * НС

НБ = количество приобретенного спирта и использованного в производстве в перерасчете на безводный спирт = 1500 * 70/100 = 1050 литров безводного спирта

НВ = 1050 * 37 = 38 850 руб.

Сумма А к уплате = 508 000 – 38 850 = 469 150 руб. – не позднее 25.03.

Задача 2

Табачная фабрика произвела и реализовала 3 000 блоков сигарет с фильтром в торговую сеть в феврале месяце. Максимальная розничная цена 1 пачки 30 руб. Для производства сигарет было использовано закупленного табака 15 кг.

Определить сумму акциза по реализованным сигаретам, если ставка акциза 360 рублей за 1 000 штук + 7,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 рублей за 1 000 штук

Решение

Табак, использованный для производства табачных изделий, не подлежит обложению акцизами.

Расчет акциза по реализованным сигаретам.

Шаг 1.

Определяем сумму А по твердым ставкам = НБ * НС

НБ = количество реализованных сигарет = 3 000 * 10 * 20 = 600 000 сигарет

Сумма А = 360 * 600 000/1 000 = 216 000 руб.

Шаг 2.

Определяем сумму А по процентной ставке = НБ * НС

НБ = стоимость сигарет по максимальной розничной цене = 3 000 * 10 * 30 = 900 000 руб.

Сумма А = 900 000 * 7,5% = 67 500 руб.

Шаг 3.

Определяем общую сумму А = 216 000 + 67 500 = 283 500 руб.

Шаг 4.

Сверяем, полученную сумму А, с минимальным платежом А

Минимальная сумма акциза = НБ * НС

НБ = количество реализованных сигарет

НС = минимальная ставка акциза = 460 руб. за 1 000 сигарет

Минимальная сумма А = 460 * 600 000/1 000 = 276 000 руб.

Т.е. к уплате в бюджет А в сумме 283 500 руб., не позднее 25.03.

Задача 3

АО «Винзавод» реализовало в августе продукцию собственного производства:

-вино 16 000 бутылок по 0,7 л. крепостью 11 % торговым организациям России.

-виноматериалы другому заводу 7 000 л.

-вино 10 000 бутылок в Финляндию (документы представлены)

-алкогольные напитки 8% 9 500 бутылок по 0,3 л оптовому покупателю.

Определить сумму акциза по реализованной продукции, если ставка на вино 254 руб. за 1 л. безводного спирта,, на алкогольные напитки до 9% крепости – 230 руб. за 1 литр безводного спирта

Решение

Акциз уплачивает производитель. Не облагается акцизом реализация виноматериалов и реализация на экспорт.

Сумма акциза по реализованной алкогольной продукции = НБ * НС

НБ = количеству реализованной алкогольной продукции в литрах безводного спирта:

НБ по вину = 16 000 * 0,7 * 11/100 = 1 232 литра в переводе на литры безводного спирта

НБ по алкогольным напиткам = 9 500 * 0,3 * 8/100 = 228 литров в переводе на безводный спирт

Сумма акциза по вину = 1 232 * 254 = 312 928 руб.

Сумма акциза по алкогольным напиткам = 228 * 230 = 52 440 руб.

общая сумма акциза = 312 928 + 52 440 = 365 368 руб.

Срок уплаты – не позднее 25.09.

Тема. Налог на доходы физических лиц.

Задача № 1

Герой РФ получает пенсию за выслугу лет в размере 7 870 руб. ежемесячно. В январе ему за работу по договору подряда начислено 25 700 руб.

Определить сумму налога на доходы с этого физического лица. Возможен ли ему стандартный вычет, в каком размере и как он может быть предоставлен?

Решение

С пенсии НДФЛ не берется.

С доходов по договору подряда сумма НДФЛ = 25 700*13% = 3 341 руб. удерживает налоговый агент.

Стандартные налоговые вычеты возможны при подаче декларации в налоговый орган.

Задача № 2

Работнику, инвалиду с детства, работодателем ежемесячно начисляется заработная плата 10 500 руб. У работника имеется 1 ребенок, 14 лет.

Удержать НДФЛ за январь.

Решение

Сумма НДФЛ за январь = НБ*НС

НБ = 10 500 – 500 – 1400 = 8 600 руб.

Сумма НДФЛ = 8 600*13% =1 118 руб., удерживает налоговый агент

Задача № 3

Сотрудник организации с ежемесячным заработком 13 300 руб. в течение февраля находился в отпуске (сумма отпускных – 14 000 руб.). В марте сотрудник находился в отпуске без содержания. У сотрудника двое детей до 18 лет.

Удержать НДФЛ с дохода сотрудника с января по апрель.

Решение

Январь:

НБ = 13 300 – 1 400*2 = 10 500 руб. Сумма НДФЛ = 10500*13% = 1 365 руб.

Февраль:

НБ Ян.-ф. = (13 300 + 14 000) – 1400*2*2 = 21 700 РУБ.

Сумма НДФЛ = 21 700*13% = 2 821 руб. К удержанию в феврале = 2 821 – 1 365 = 1 456 руб.

В марте зарплата не начислялась и НДФЛ не удерживался

В апреле НБ = (27300 + 13 300) – 1400*2*4 = 29 400 руб. Сумма НДФЛ = 29 400*13% = 3 822 руб. К удержанию в апреле = 3 822 – 2 821 = 1 001 руб.

Примечание. Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, следовательно, хотя в марте дохода не было, а вычеты должны быть, но расчет НБ производится при наличии дохода, т.е. в апреле.

Задача № 4

Сотруднику организации ежемесячно начисляется заработная плата в размере 18 000 руб. Он имеет двоих детей – студентов ВУЗа очной формы обучения (20 и 25 лет).

По окончании года он подает декларацию для получения образовательного вычета в виде оплаты за обучение детей в ВУЗе в размере на каждого по 59 000 руб. и медицинского вычета по лечению матери в размере 25000 руб. (документы приложены).

Сделать все расчеты по НДФЛ по месту работы и по налоговой декларации.

Решение

Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС

НБ = 18 000*12 –1400*12 = 199 200 руб.

Сумма НДФЛ по месту работы = 199 200*13% = 25 896 руб.

Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ*НС

НБ = 18 000*12 – 1400*12 – (50 000 + 25 000) = 124 200 руб.

Сумма НДФЛ по декларации = 124 200*13% = 16 146 руб.

К возврату по налоговой декларации = 16 146 – 25896 = 9 750 руб.

Задача № 5

ООО «Арика» 02.02.2012 года выдала работнику заем - 165 000 руб. под 5% годовых.

Срок возврата - 02.02.2013 года.

За время действия договора займа ставка рефинансирования не менялась и составляла 8%.

По условиям договора % выплачиваются в два этапа: 02.08.2012 – за первые 182 дня 02.02.2013 - за оставшиеся 184 дня, сумма займа возвращается 65 000 руб. – 02.08.2012 года и 100 000 руб. - 02.02.2013 года.

Сделайте расчет МВ и суммы НДФЛ

Решение

Расчет МВ 02.08.2012 года

МВ = 165 000*(2/3*8% - 5%)*182/366 = 165 000*0,33%*182/366 = 270,76 руб.

Сумма НДФЛ = 270,76*35% = 95 руб. удерживается из зарплаты августа 2012 года

Расчет МВ 02.02.2013 года

МВ = 100 000*(2/3*8% - 5%)*184/366 = 100 000*0,33%*184/366 = 165,90 руб.

Сумма НДФЛ = 165,90*35% = 58 руб. удерживается из зарплаты февраля 2013 года.

Задача № 6

В семье учатся отец, мать и сын. Отец уплатил за свое обучение в аспирантуре – 90 000 руб., за обучение жены в ВУЗе на вечернем отделении – 55 000 руб., за обучение сына 19 лет в колледже на очной форме обучения – 62 000 руб.

Учебные заведения имеют лицензии на образовательную деятельность. Доход у отца за налоговый период составил – 380 000 руб., в т.ч. облагаемый по ставке 13% - 360 000 руб. и облагаемые доходы по вкладу в банке – 20 000 руб.

По окончании налогового периода отец представил в налоговый орган декларацию для получения образовательного вычета (документы приложены).

Определить сумму НДФЛ по декларации к уплате или возврату.

Решение

Среднемесячный доход = 360 000: 12 = 30 000 руб.

Сумма НДФЛ по месту работы с доходов, облагаемых по ставке 13% = (360 000 – 1 400*9)*13% = 45 162 руб.

НБ по декларации = 360 000 – 1 400* 9 – (90 000 + 50 000) = 203 200 руб.

Сумма НДФЛ по ставке 13% = 203 200*13% = 26 416 руб.

Сумма НДФЛ по ставке 35%, удержанная банком по вкладу по заявлению плательщика = 20 000*35% = 7 000 руб.

Итого НДФЛ по декларации = 26 416 + 7 000 = 33 416 руб.

Удержано НДФЛ:

-по месту работы – 45 162 руб.

-банком по вкладу = 20 000*35% = 7 000 руб.

Итого удержано НДФЛ = 45 162 + 7 000 = 52 162 руб.

К возврату по декларации = 33 416 – 52 162 = 18 746 руб.

Задача № 7

Семья, состоящая из 4 человек, продала за 1 600 000 руб. квартиру, находящуюся в общей долевой собственности. Доли каждого члена равны. Период владения квартирой 2 года. Квартира была передана в собственность в порядке бесплатной приватизации.

Определить налоговую базу и сумму НДФЛ и кем и как он будет уплачиваться в бюджет.

Решение

Доля каждого 1 600 000:4 = 400 000 руб.

Предельный размер имущественного налогового вычета на каждого 1 000 000:4 = 250 000 руб.

Облагаемый доход у каждого = 400 000 – 250 000 = 150 000 руб.

Сумма НДФЛ с каждой доли = 150 000*13% = 19 500 руб.

Уплачивается по налоговой декларации каждым собственником.

Задача № 8

Иностранный гражданин, налоговый нерезидент, сдал на территории РФ куртки кожаные мужские на сумму 300 000 руб. в магазин.

Определить его взаимоотношения с бюджетом по НДФЛ.

Решение

С налоговых нерезидентов НДФЛ удерживает налоговый агент при выдачи дохода по ставке 30%

Сумма НДФЛ = 300 000*30% = 90 000 руб.

Задача № 9

Иностранный гражданин, постоянно проживающий на территории РФ, получил авторское вознаграждение в РФ в размере 85 000 руб.

Определить его взаимоотношения с бюджетом по НДФЛ.

Решение

Иностранный гражданин постоянно проживает на территории России, следовательно, он налоговый резидент.

При получении авторского вознаграждения с него будет удержан НДФЛ по ставке 13%

Сумма НДФЛ = 85 000*13% = 11 050 руб.

Задача № 10

Иностранный гражданин получил от российского акционерного общества дивиденды за прошлый год в размере 38 000 руб.

Определить взаимоотношения гражданина с бюджетом по НДФЛ.

Решение

Российское акционерное общество удержит с него при выдаче дивидендов НДФЛ = 38 000*15% = 5 700 руб., как с налогового нерезидента.

Задача № 11

Работнику фирмы начислено в январе

Зарплата - 17 000 руб.

Материальная помощь – 7 000 руб.

Подарок стоимостью 1 500 руб.

На иждивении двое детей до 18 лет.

Определить сумму НДФЛ по доходу этого работника.

Решение

Сумма НДФЛ = НБ*НС

НБ = 17 000 + (7 000 – 4 000) – 1 400*2 = 17 200 руб.

Сумма НДФЛ к удержанию = 17 200*13% = 2 236 руб.

Задача № 12

Сотруднице фирмы ко дню рождения в августе выделена материальная помощь в размере 2 200 руб. и к Новому году в декабре – 4 500 руб.

Определить размер облагаемого дохода физического лица и сумму НДФЛ с этого дохода.

Решение

МП в августе 2 200 руб. – это меньше 4 000 руб., следовательно, объекта налогообложения нет

МП в декабре – 2 200 + 4 500 = 6 700 руб. Облагаемая часть МП = 6 700 – 4 000 = 2 700 руб. Сумма НДФЛ = 2 700*13% = 351 руб. будет удержана при выдаче МП или из зарплаты декабря.

Задача № 13

Сотрудница фирмы отправлена в Москву для участия в семинаре по вопросам диетологии на 3-е суток. Время в пути 2-е суток. Были выплачены суточные в размере 1 800 руб. за 1 сутки. По окончании командировки сотрудница сдала авансовый отчет в бухгалтерию.

Рассчитать имеет ли место объект налогообложения НДФЛ и сумму налога.

Решение

Необлагаемая часть суточных = 700*5 = 3 500 руб.

Фактическая сумма суточных = 1 800*5 = 9 000 руб.

Облагаемая часть суточных = 9 000 – 3 500 = 5 500 руб.

Сумма НДФЛ = 5 500*13% = 715 руб. будет удержано при сдаче авансового отчета.

Задача № 14

Физическое лицо открывает 6 февраля текущего года депозитный вклад в банке сроком на 3 месяца с начислением процентов по окончании договора. Сумма вклада – 200 тыс. руб. Процент по вкладу, установленный банком, – 14% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8% годовых.

Определить размер дохода физического лица в денежной форме и сумму налога на доходы физических лиц с этого дохода.

Решение

Сумма % по вкладу = 200 000*14%* 91/365 = 6 980,82 руб.

Сумма % по ставке рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов = 200 000*(8+5)%*91/365 = 6 482,19 руб.

Доход, облагаемый НДФЛ = 6 980,82 – 6 482,19 = 498,63 руб.

Сумма НДФЛ с этого дохода = 498,63*35%= 175 руб. удерживает банк (если было заявление от плательщика) при начислении процентов.

Задача № 15

Сотруднику фирмы выделены путевки в дом отдыха на территории РФ:

-на самого за счет ФСС РФ стоимостью 45 000 руб. (90% стоимости оплачено сотрудником)

-матери – инвалиду 2 группы путевка за счет прибыли фирмы, оставшейся в распоряжении фирмы, стоимостью 12 000 руб. в профилакторий фирмы.

Определите размер дохода физического лица и сумму НДФЛ с этого дохода.

Решение

Сумма НДФЛ по путевки за счет ФСС РФ = (45 000 – 45 000*90%)*13% = 585 руб. уплачивается при приобретении путевки.

По путевке матери объекта налогообложения нет.

Задача № 16

Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде по основному месту работы имеет доход в сумме 360 000 рублей.

В данном налоговом периоде были произведены следующие расходы:

-оказана благотворительная помощь общеобразовательной школе - 100 000 рублей, и передан компьютер стоимостью 25 000 руб.

-произведена оплата своего обучения в ВУЗе на курсах профессиональной переподготовки - 30 000 рублей

-произведена оплата обучения младшего сына в колледже - 45 000 рублей,

-произведена оплата обучения (в равных долях с женой) старшего сына в ВУЗе - 96 000 рублей,

-оплачено лечение жены в стационаре - 35 000 рублей и дорогостоящего лечения - 80 000 рублей,

-перечислены страховые взносы на добровольное медицинское страхование себя страховой компании – 25 000 руб.

Определить:

-размер налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик,

-сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую возврату налогоплательщику в связи с применением налоговых вычетов.

Решение

НБ по месту работы = 360 000 – 1 400*9*2 = 334 800 руб.

Среднемесячный доход = 360 000: 12 = 30 000 руб.

Сумма НДФЛ по месту работы = 334 800*13% = 43 524 руб.

НБ по декларации = 360 000 – 1 400*9*2 – (90 000 + 45 000 + 25 000 + (30 000 + 35 000 + 25 000) + 80 000) = 4 800 руб.

-благотворительный вычет 25% от 360 000 = 90 000 руб.

-оплата обучения 1 ребенка – 45 000, второго – предел 50 000, оплачивают в равных долях и отец и мать – 25 000 руб. берем

Дорогостоящее лечение – 80 000 руб.

Остальной социальный вычет = 30 000 + 35 000 + 25 000 = 90 000 руб. в пределах 120 000 руб.

Сумма НДФЛ по декларации = 4 800*13% = 624 руб.

К возврату по декларации = 624 – 43 524 = 42 900 руб.

Задача № 17

Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя с 1 марта. За март его доход составил 36 000 руб., документов, подтверждающих расходы нет. Заявления на стандартные вычеты не поступало в инспекцию ФНС России.

Определить сумму авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц и указать сроки их уплаты в бюджет.

Решение

Сумма авансовых платежей НДФЛ = НБ * НС

Предполагаемый доход до конца года = 36 000*10 месяцев = 360 000 руб.

Поскольку документов, подтверждающих расходы нет, то налогоплательщик имеет право на уменьшение дохода принять 20% от дохода, следовательно, расходы = 360 000*20% =72 000 руб.

НБ = 360 000 – 72 000 = 288 000 руб., сумма авансовых платежей НДФЛ = 288 000*13% = 3 744 руб., в т.ч. по срокам уплаты по налоговому уведомлению:

-до 15.07 – 1 872 руб.,

-до 15.10 – 936 руб.

-до 15.01. сл. года – 936 руб.

Задача № 18

Индивидуальный предприниматель, не имеющий основного места работы, получил за год ВД – 620 000 руб., расходы по предпринимательской деятельности – 385 000 руб. в т. ч. подтвержденные документами – 360 000 руб.

На иждивении у предпринимателя 2 детей до 18 лет и неработающая жена.

Определить облагаемый налогом на доходы физических лиц доход, исчислить сумму налога, подлежащую взносу в бюджет по итогам года и срок уплаты его в бюджет, если авансовыми платежами внесено 14 000 руб.

Решение

НБ = (620 000 – 360 000) – 1 400*2*12 = 226 400 руб.

Сумма НДФЛ по декларации = 226 400*13% = 29 432 руб.

К доплате по сроку до 15.07. = 29 432 – 14 000 = 15 432 руб.

Задача № 19

Индивидуальный предприниматель за текущий год имеет доход 520 000 руб. и расходы, подтвержденные документами 240 000 руб. Авансовыми платежами уплачено налога на доходы физических лиц 27 000 руб. В инспекцию ФНС России поступило заявление на представление стандартных вычетов на себя и на троих детей до 18 лет и приложены документы, подтверждающие это.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за текущий год и указать срок доплаты налога в бюджет.

Решение

Сумма дохода, подлежащего налогообложению = 520 000 – 240 000 = 280 000 руб.

стандартные вычеты на детей – 1 400 *2 * 12 + 3000*12 = 69 600 руб.

НБ = 280 000 – 69 600 = 210 400 руб.

Сумма НДФЛ по декларации = 210 400*13% = 27 352 руб.

К доплате по декларации по сроку не позднее 15.07. сл.года = 27 352 – 27 000 = 352 руб.

12 3 4 5 Следующая ⇒