Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Тема Налог на добычу полезных ископаемых

Задача 1

Организация добывает железную руду. В апреле добыто 120 т., из которых реализовано 100 т., в т.ч. по цене с НДС 2 000 руб. за 1 т. – 70 тонн, по цене с НДС 2 500 руб. за 1 т. – 30 т.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых за апрель месяц, если ставка налога 4,8%.

Решение

Сумма НДПИ = НБ * НС

НБ = средняя цена реализации * количество добытого полезного ископаемого

Стоимость реализованного полезного ископаемого = (2 000 – 2 000 * 18/118) * 70 + (2 500 – 2 500 * 18/118) * 30 = 118 644 + 63 559 = 182 203 руб.

Средняя цена реализации = 182 203: 100 = 1 822, 03 руб.

Стоимость добытого полезного ископаемого = 1 822,03 * 120 = 218 644 руб.

Сумма НДПИ = 218 644 * 4,8% = 10 495 руб.

Задача 2

Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть реализуется в чистом виде.

В июле организацией добыто 100 т. глины, из которых отпущено на производство кирпича 40 т., реализовано 50 т., в т.ч. по цене без НДС 150 руб. за 1 т.. – 20 т., по цене с НДС 180 руб. за 1 т. – 30 т.

Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых, если ставка налога 5,5%.

Решение

Сумма НДПИ = НБ * НС

НБ = средняя цена реализации * количество добытой глины

Средняя цена реализации = (150 * 20 + (180 – 180 *18/118)* 30): 50 = (3 000 + 4 576): 50 = 151, 52 руб.

НБ = 151, 52 * 100 = 15 152 руб.

Сумма НДПИ = 15 152 * 5,5% = 833 руб.

Тема Водный налог

Задача 1

Производственное предприятие за 1 квартал использовало 340 тыс. куб. м. воды (лимит забора 100 тыс. куб. м. за месяц) для производственных целей и 80 тыс. куб. м. воды для водоснабжения населения (лимит забора воды 20 тыс. куб. м. за месяц)

Определить сумму водного налога к уплате в бюджет, указать срок уплаты, если ставка налога 294 руб. за 1 000 куб. м., а для водоснабжения населения – 70 руб. за 1 000 куб. м.

Решение

ВН = НБ * НС

НБ – забор воды в тыс. куб. м.

Забор воды в пределах лимита = 100 * 3 = 300 тыс. куб. м.

Забор вод сверх лимита = 340 – 300 = 40 тыс. куб. м.

Забор воды для водоснабжения населения = 80 тыс. куб. м.

Сумма ВН за налоговый период = 294 * 300 + 294 * 5 * 40 + 70 * 80 = 88 200 + 58 800 + 5 600 = 152 600 руб. Срок уплаты = не позднее 20.04., зачисляется полностью в ФБ.

Задача 2

Фирма имеет следующие показатели водоизмерительных приборов:

Отчетная дата	Показатели приборов в куб. м.
Объем забранной воды	Объем сбрасываемых сточных вод
На 01.01.	125 800	24 000
На 01.02.	180 000	49 000
На 01.03.	195 000	52 000
На 01.04.	248 000	68 700

Лимит забора воды составляет 33 500 куб. м. за квартал. Ставка платы за забор воды – 294 руб. за 1 000 куб. м.

Исчислить сумму водного налога, указать налогоплательщика и сроки уплаты, порядок зачисления.

Решение

Сумма ВН = НБ * НС

НБ по забору воды = 248 000 – 125 800 = 122 200 куб. м., в т. ч.

-в пределах лимита = 33 500 куб. м., сверх лимита = 122 200 – 33 500 = 88 700 куб. м.

Сумма ВН за квартал = 33 500 * 294: 1000 + 88 700 * 294 * 5: 1000 = 9 849 + 130 389 = 140 238 руб.

Сбрасываемые сточные воды ВН не облагаются

Срок уплаты – не позднее 20.04. Полностью зачисляется в федеральный бюджет

Тема Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

Задача 1

Организация получила разрешение сроком на 5 месяцев на вылов рыбы в Дальневосточном бассейне в объеме:

-горбуши - 40 тонн,

-кеты – 50 тонн, в том числе 3 тонн в целях воспроизводства, в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти,

-кижуча – 30 тонн.

Определите сумму разового и регулярных сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов, если ставка сбора на горбушу – 3 500 руб. за 1 т., кету и кижуч – 4 000 руб. за 1 т.

Решение

Сумма сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов = НБ * НС

Сумма сбора:

-по горбуше – 3 500 * 40 = 140 000 руб.

-по кете – 4 000 * (50 – 3) = 188 000 руб.

-по кижучу – 4 000 * 30 = 120 000 руб.

Итого сбора = 140 000 + 188 000 + 120 000 = 448 000 руб.

10% уплачивается при получении разрешения, т.е. 44 800 руб.

Регулярный платеж делится на 5 месяцев, т.е. (по 448 000 – 44 800): 5 = 80 640 руб., срок уплаты – не позднее 20-го числа.

Задача 2

Организация получила разрешение на изъятие из среды обитания следующих объектов животного мира: лось – 8 шт., в том числе два в целях проведения научных исследований в соответствии с законодательством Российской Федерации, кабан – 12 шт., в том числе 2 шт. в возрасте до одного года, глухарь – 15 шт.

Определите сумму сбора за пользование объектами животного мира, если ставка сбора на лося – 300 руб. за одно животное, кабана – 450 руб. за 1 животное, глухаря – 100 руб. за 1 животное.

Решение

Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается при получении разрешения:

-лось = 300 * (8 – 2) = 1 800 руб. Для проведения научных исследований – применяется ставка 0 руб.

-кабан = 450 * (12 – 2) + 450 * 50% * 2 = 4 500 + 450 = 4 950 руб. При изъятии молодняка ставки сбора устанавливаются в размере 50% основной ставки.

-глухарь = 100 * 15 = 1 500 руб.

Итого сбора = 1 800 + 4 950 + 1 500 = 8 250 руб.

Тема. Госпошлина

Задача № 1

Гражданка К. подала заявление в суд исковое заявление на взыскание с фирмы недополученной зарплаты за 3 месяца по 7 000 руб. Суд вынес решение взыскать зарплату за 2 месяца по 8 000 руб.

Определить цену иска, плательщика и размер госпошлины по данному делу.

Решение

При подаче заявления в суд истец освобожден от уплаты госпошлины.

По решению суда госпошлина с ответчика = 8 000*2*размер госпошлины = 16 000*4% = 640 руб., уплата в 10-дневный срок после вступления решения в силу в федеральный бюджет полностью.

Задача № 2

Физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

Указать размер госпошлины, кто плательщик и когда она уплачивается.

Решение

Размер госпошлины на основании ст. 333.33 п. 1 п/п 8 – 800 руб., зачисляется в местный бюджет.

⇐ Предыдущая 1 234 5 Следующая ⇒