Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Тема Земельный налог

Задача 1

Организация имеет в собственности земельный участок с кадастровой оценкой 2 000 тыс. руб., который использует под складом с готовой продукцией.

Определить сумму земельного налога к уплате за налоговый период, указать сроки уплаты и порядок зачисления.

Решение

Сумма ЗН = НБ * НС

НБ = кадастровая оценка земли = 2 000 тыс. руб.

НС = 1,5%

Сумма ЗН за налоговый период = 2 000 * 1,5% = 30 тыс. руб. срок уплаты – не позднее 01.02., зачисляется в местный бюджет полностью

Задача 2

Организация приобрела земельный участок кадастровой оценкой 1 500 тыс. руб. под строительство офиса и зарегистрировала право собственности 28 марта

Определить сумму земельного налога за налоговый период и указать сроки уплаты и порядок зачисления.

Решение

Сумма ЗН = НБ * НС = 1 500 000 * 1,5% * 9/12 = 16 875 руб.

Срок уплаты – не позднее 01.02., полностью зачисляется в местный бюджет

Местные налоги для физических лиц

Задача 1.

Гражданин в г. Перми имеет в собственности жилой дом стоимостью 180 000 руб. и земельный участок площадью 900 кв. метров с кадастровой оценкой 19 000 руб. В октябре текущего года гражданин вышел на пенсию.

Исчислить налог на имущество физического лица, земельный налог, указать сроки уплаты.

Решение

Сумма НИФЛ = 180 000*0,1% * 9/12 = 135 руб. Уплата по налоговому уведомлению не позднее 1.11. след. года

С октября НИФЛ не взимается.

Сумма ЗН = 19 000*0,3% (условно)*9/12 + 19 000/900*300*0,3% = 61,75 руб. по налоговому уведомлению не позднее 2.11. след. года

Задача № 2

Физическое лицо имеет приватизированную квартиру с инвентаризационной оценкой 120 000 руб. В августе квартира продана за 450 000 руб.

Определить сумму налога на имущество физического лица и сделать расчет налога при продаже квартиры прежнему и новому владельцу, указать сроки уплаты налога в бюджет.

Решение

Прежний владелец: Сумма НИФЛ = НБ*НС Налоговое уведомление на 120 000*0,1%*7/12 = 70 руб., срок уплаты – не позднее 1.11 след. года.

Новый владелец – сумма НИФЛ = 120 000 * 0,1% * 5/12 = 50 руб., не позднее 1.11. след. года

Задача № 3

Гражданин М. имеет в г. земельный участок площадью 1200 кв. м. кадастровой стоимостью 36 000 руб. для подсобного хозяйства и жилой дом с инвентаризационной оценкой 560 000 руб.

26.05 текущего года он вышел на пенсию по возрасту.

Исчислить местные налоги на год.

Решение

НИФЛ = 560 000*0,6%*4/12 = 1 120 руб. по налоговому уведомлению не позднее 01.11. следующего года

ЗН = 36000*0,2%*4/12 + 36 000*(1 200 – 600)/1200*0,2%*8/12 = 48 руб. по налоговому уведомлению не позднее 02.11. следующего года.

Специальные налоговые режимы

УСН

Задача 1

Организация, перейдя на УСН, выбрала в качестве объекта налогообложения доходы.

За 1 квартал она получила доходы в размере 800 000 руб.

Сумма уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование за тот же период составила 75 000 руб. (начислено 77 000 руб.)

В первом квартале организация за свой счет выплатила нескольким работникам пособия по временной нетрудоспособности на общую сумму 4 000 руб.

Определить сумму ЕН к уплате и укажите срок его уплаты и порядок зачисления.

Решение

Сумма авансовых платежей ЕН = НБ*НС = 800*6% = 48 тыс. руб.

НВ = 75 000 + 4 000 = 79 000 руб.

50% от ЕН = 48 000*50% = 24 000 руб. Это меньше, чем сумма НВ, следовательно, к ЕН уплате = 48 000 – 24 000 = 24 000 руб. Не позднее 25.04.

Задача 2

ИП занимается частной медицинской практикой (стоматология) (лицензия имеется) с помощниками в количестве 4 человек.

С 01.01.2012 года он решил применять УСН на основе патента и подал заявление и необходимые документы в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми сроком на 6 месяцев

зарплата помощников 10 тыс. руб. в месяц.

Потенциально возможный доход 400 000 руб.

Определить стоимость патентов и срок их оплаты, а также выбрать оптимальный режим налогообложения для ИП

Решение:

Стоимость патента на год = 400 000 * 6% = 24 000 руб.

Стоимость патента за налоговый период = 400 000 * 6% * 6/12 = 12 000 руб.

Оплатить не позднее 25 января – 4 000 руб.

Оплатить не позднее 25 июня – 12 000 – 4 000 – 6 000 = 2 000 руб.

5 000 руб. – страховые взносы, которые можно исключить (10 000*4*6*30% = 72 000 руб., можно исключить не более 50% от стоимости патента, т.е. 12 000*50% = 6 000 руб.)

Задача 3

Итоги работы фирмы, работающей на УСН за истекший год следующие:

Выручка от реализации товаров 21 000 тыс. руб., расходы – 20 000 тыс. руб., в т.ч. начисленные и уплаченные страховые взносы – 40 тыс. руб.

Сделать расчеты ЕН, если налогоплательщик использует объект Д - Р

Решение.

Объект Д – Р

ЕН = (21 000 – 20 000) * 15% = 150 тыс. руб.

Проверяем:

Минимальный налог = 21 000 * 1% = 210 тыс. руб.

Следовательно, к уплате 210 тыс. руб.

ЕНВД

Налогоплательщик – индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в сфере розничной торговли на площади торгового зала 70 кв. м., за налоговый период уплатил:

Уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование работников, занятых в этой деятельности – 4 000 руб. (в пределах начисленных),

Определить сумму платежей за 1 квартал, указать срок уплаты и порядок зачисления, если К1 = 1,4942, К2 = 0,7.

Решение

Сумма ЕНВД = НБ*НС

НБ = ВД = БД*(сумму физических показателей за налоговый период)* К1*К2

БД берем из НК РФ глава 26.3. = 1800 руб. с 1 кв. м. торгового зала

НБ = 1 800* (70 + 70 + 70)*1,4942*0,7 = 395 365 руб.

Сумма ЕНВД = 395 365*15% = 59 305 руб.

Сумму ЕНВД можно уменьшить, но не более чем на 50%

НВ:

-страховые взносы на обязательное социальное страхование – 4 000 руб.

50% от ЕНВД 59 305*50% = 29 652 руб., т. е.

к перечислению ЕНВД = 59 305 – 4 000 = 55 305 руб. не позднее 25.04.

⇐ Предыдущая 1 2 3 45