Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Журнал хозяйственных операций

СОДЕРЖАНИЕ

1. Теоретическая часть..................................................................................................... 3

2. расчётная часть............................................................................................................... 4

2.1. Общие сведения об организации.............................................................................. 4

2.2. Журнал хозяйственных операций............................................................................ 7

2.3. Учёт операций на счетах бухгалтерского учёта................................................. 11

2.3.1. Учёт денежных средств............................................................................................. 11

2.3.2. Учёт расчётов............................................................................................................... 12

2.3.3. Учёт внеоборотных активов.................................................................................... 14

2.3.4. Учёт материалов......................................................................................................... 16

2.3.5. Учёт расчётов по оплате труда................................................................................ 17

2.3.6. Учёт расходов производства................................................................................... 17

2.3.7. Учёт готовой продукции и расходов на продажу................................................ 20

2.3.8. Учёт финансовых результатов................................................................................ 22

2.3.9. Учёт расчётов по налогам и сборам....................................................................... 23

2.4. Оборотно-сальдовая ведомость............................................................................. 24

2.5. Бухгалтерский баланс............................................................................................... 25

2.6. Отчёт о финансовых результатах........................................................................... 27

2.7. Приказ об учётной политике.................................................................................... 28

заключение................................................................................................................................ 29

список использованных источников.................................................................... 30

приложение 1. первичные документы...................................................................... 31

Теоретическая часть

Расчётная часть

Общие сведения об организации

Таблица 2.1– Реквизиты условной организации ООО «ТротуАрт»

Наименование условной организации	ООО «ТротуАрт»
Вид деятельности	производство строительных материалов
Адрес	660121, г. Красноярск, ул. Лесопильщиков, д. 177 тел. 234-58-04
ИНН / КПП	2464216980 / 246401001
Расчетный счет	40702810400006250356 в КБ «Столичный», г. Красноярск
Корреспондентский счет	30101810600000000565
БИК	044583632

Таблица 2.2 – Должностные лица ООО «ТротуАрт»

Директор	Благострой Олег Иванович
Главный бухгалтер	/Фамилия, И.О. студента/
Бухгалтер	Мостовая Ольга Алексеевна
Кассир	Честнова Татьяна Афанасьевна
Начальник формовочного цеха	Умельцев Андрей Яковлевич
Заведующий складом	Штабель Анатолий Ильич
Секретарь	Бетонова Ирина Ивановна
Технолог	Строев Марк Аркадьевич

Предприятие изготавливает два вида строительных материалов, используя технологию вибропрессования:

1) брусчатку тротуарную;

2) плитку тротуарную.

Таблица 2.3 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам ООО «ТротуАрт» за март 2017 г.

Вид записи систематическая Ед. измерения руб.

№ счета	Сальдо на 01.03.2017		Обороты за март		Сальдо на 30. 03.2017
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	8 940 000	–
02	–	816 000
04	100 000	–
05	–	20 000
07	–	–
08	54 000	–
10	34 000	–

Продолжение табл.2.3

№ счета	Сальдо на 01.03.2017		Обороты за март		Сальдо на 30. 03.2017
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
19	–	–
20	25 000	–
25	–	–
26	–	–
43	50 000	–
44	0	–
50	3 000	–
51	1 971 600	–
52	140 000	–
60	–	38 000
62	26 000	236 000
68	–	13 000
69	–	27 000
70	–	80 000
71	10 000	–
80	–	9 900 000
82	–	50 600
84	–	103 000
90	–	–
91	–	–
99	–	70 000
Итого:	11 353 600	11 353 600

Главный бухгалтер: __________(подпись) __________(расшифровка подписи)

Таблица 2.4 – Аналитические данные по счетам бухгалтерского учета ООО «ТротуАрт» за март 2017 г.

Вид записи систематическая Ед. измерения руб.

Расшифровка начального остатка по счету 10 «Материалы» на 01.03.2017г.	Дебет	Кредит
Всего, в том числе:	34 000	–
10-1 материалы по ценам поставщика, принятым в качестве учетных цен	32 000	–
10-тзр – транспортно-заготовительные расходы	2 000	–

Продолжение табл.2.4

Расшифровка начального сальдо по счету 20 «Основное производство»	Дебет	Кредит
Всего, в том числе:	25 000	–
Брусчатка	15 000	–
Плитка	10 000	–
Расшифровка конечного сальдо по счету 20 «Основное производство» (на основе Акта инвентаризации незавершенного производства на 31.03.2017г.)
Всего, в том числе:	135 000	–
Брусчатка	75 000	–
Плитка	60 000	–
Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция» на 01.03.2017г.	Дебет
в оценке по себестоимости:	нормативной	фактической
Всего, в том числе:	48 000	50 000
Брусчатка	31 000	30 000
Плитка	17 000	20 000
Расшифровка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.03.2017г.	Дебет	Кредит
Всего, в том числе:		38 000
ООО «Ачинский цемент»		38 000
Расшифровка остатка по счету 71«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.03.2017г.
Всего, в том числе:	10 000	–
Бетонова И.И.	10 000	–
Расшифровка по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на 01.03.2017г.
Всего:	26 000	236 000
в том числе: АО «Городской дизайн»	–	236 000
ИП «Вектор»	26 000	–

Журнал хозяйственных операций

Таблица 2.5 – Журнал хозяйственных операций ООО «ТротуАрт» за март 2017г.

№ оп.

Наименование хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Субсчет

Кредит

Субсчет

Приобретается у патентообладателя АО «Строительная инновация» патент РФ «Состав для тротуарной плитки»:

- стоимость патента учтена в составе внеоборотных активов

38 800

- НДС сверху (38 800×18%)

6 984

- стоимость патента принята к учету в составе НМА

38 800

- НДС к вычету

6 984

- оплачено с расчетного счета конструкторскому бюро АО «Строительная инновация» за приобретенный патент (38800+6984)

45 784

Сняты с расчетного счета и оприходованы в кассу наличные денежные средства

29 100

Выдана сумма из кассы под отчет технологу Строеву М.А. на закупку пластификаторов для очистки форм

24 250

Перечислены с расчетного счета суммы заработной платы на банковские карты работников за февраль

97 000

Поступила в кассу оплата за плитку тротуарную от покупателя ИП «Вектор»

26 000

Перечислены с расчетного счета платежи:

- в бюджет НДФЛ

13 000

- во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС,ФСС)

27 000

Приобретается оборудование, требующее монтажа - вибростол ЭВ-341 для формовки тротуарной плитки:

53 350

- вибростол оприходован на склад по отгрузочным документам торгового представительства ООО «Завод Стройтехника»

- НДС сверху (53350×18%)

9 603

- вибростол передан в монтаж в цех формовки

53 350

- начислена заработная плата рабочим за монтаж вибростола

1 940

- начислены взносы во внебюджетные фонды (ФСС, ПФР, ФОМС – 30,2 %) (1940×30,2%)

585,88

- вибростол принят к учету в качестве объекта основных средств (53350+1940+585,88)

55 875,88

НДС к вычету

9 603

Утвержден авансовый отчет секретаря Бетоновой И.И. по использованию подотчетных сумм на командировочные расходы

14 550

Продолжение табл.2.5

№ оп.	Наименование хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Субсчет	Кредит	Субсчет
20	Приняты к оплате расчетные документы поставщика ООО «Ачинский цемент» за поставленный цемент: - стоимость цемента по ценам поставщика	64 020	10	1	60
21	- НДС сверху (64020×18%)	11 523,60	19		60
22	- НДС к вычету	11 523,60	68		19
23	Списан из-за негодности по акту бетоносмеситель БС-5:
	- списана первоначальная стоимость на субсчет выбытия ОС	67 900	01	В	01
24	- списана амортизация на субсчет выбытия ОС	65 960	02		01	В
25	- остаточная стоимость списывается на субсчет прочих расходов (67900-65960)	1 940	91	2	01	В
26	Принят к оплате счет ООО «Ачинский цемент» за доставку цемента на склад автотранспортом	2 134	10	тзр	60
27	НДС сверху (2134×18%)	384,12	19		60
28	НДС к вычету	384,12	68		19
29	Отпущены со склада материалы по учетным ценам:	19 400	20	1	10	1
29	- цемент ПЦ 500-Д0-Н для производства брусчатки	19 400	20	1	10	1
30	- цемент ПЦ 400-Д0 для производства плитки	31 040	20	2	10	1
31	- полиэтилен для упаковки готовой продукции	5 820	44		10	1
32	Оплачена с расчетного счета поставщику ООО «Ачинский цемент» за материалы и транспортные услуги, в том числе НДС	116 178	60		51
33	Продано (по факту отгрузки) по договору с покупателем АО «Городской дизайн»:	228 920	62		90	1
33	- брусчатка в т.ч. НДС ‒ (228920×18/118) = 34 920	228 920	62		90	1
34	- плитка в т.ч. НДС ‒ (114460×18/118) = 17 460	114 460	62		90	1
35	- НДС в бюджет (34920+17460)	52 380	90	3	68
36	Получена на расчетный счет сумма от покупателя АО «Городской дизайн» по договору за плитку	114 460	51		62
37	Продана (по факту отгрузки) строительной компании ООО «Дом» продукция:	257 535	62		90	1
37	- брусчатка в т.ч. НДС ‒ (257535×18/118) = 39 285	257 535	62		90	1
38	- плитка в т.ч. НДС ‒ (572300×18/118) = 87 300	572 300	62		90	1
39	- НДС в бюджет (39285+87300)	126 585	90	3	68
40	Акцептован счет ООО «Энергосбыт» за электроэнергию, сумма расчетом распределена:	3 492	25		60
40	- на нужды цеха	3 492	25		60
41	- на нужды офиса	1 067	26		60

Продолжение табл.2.5

№ оп.

Наименование хозяйственной операции

Сумма

Дебет

Субсчет

Кредит

Субсчет

- НДС сверху ((3492+1067)×18%)

820,62

- НДС к вычету

820,62

Начислена заработная плата за март:

194 000

- рабочим за производство брусчатки

- рабочим за производство плитки

252 200

- цеховому персоналу

97 000

- административно-хозяйственному персоналу

145 500

Удержан из заработной платы и начислен в бюджет НДФЛ

97 097

Начислены страховые взносы во все внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС – 30,2 %):

58 588

- рабочим по производству брусчатки (194000×30,2%)

- рабочим по производству плитки (252200×30,2%)

76 164,40

- цеховому персоналу (97000×30,2%)

29 294

- административно-хозяйственному персоналу (145500×30,2%)

43 941

По окончании месяца систематизируются данные о результатах производственной и финансовой деятельности.

Списываются и распределяются ТЗР по расчетному проценту на материалы: - израсходованные на производство брусчатки (19400×4,305%)

835,17

тзр

- израсходованные на производство плитки (31040×4,305%)

1 336,27

тзр

- отпущенные на упаковку продукции (5820×4,305%)

250,55

тзр

Начислена амортизация на следующие объекты:

21 340

- здание и оборудование цеха

- здание офиса и офисное оборудование

11 640

- полезную модель, используемую при производстве брусчатки (исключительное право)

2 910

Списываются суммы общепроизводственных расходов на расходы по производству основной продукции:

65 709,58

- брусчатки

- плитки

85 416,42

В течение месяца выпущена из производства на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

290 000

- брусчатка

- плитка

460 000

Окончание табл.2.5

№ оп.	Наименование хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Субсчет	Кредит	Субсчет
63	31.03. после определения остатков незавершенного производства рассчитаны и учтены отклонения нормативной себестоимости от фактической по выпущенной продукции:	8 557,25	43	1	20	1
63	- брусчатка	8 557,25	43	1	20	1
64	- плитка	63 842,91	43	2	20	2
65	В течение месяца проданная продукция списывалась со склада ГП по нормативной себестоимости:	300 000	90	2	43	1
65	- брусчатка	300 000	90	2	43	1
66	- плитка	430 000	90	2	43	2
67	31.03. рассчитаны и учтены отклонения нормативной себестоимости от фактической по проданной продукции:	8 931	90	2	43
67	- брусчатка	8 931	90	2	43
68	- плитка	54 846,5	90	2	43
69	Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продаж	216 698	90	2	26
70	Списываются на себестоимость продаж коммерческие расходы (расходы на продажу)	6 070,55	90	2	44
71	Финансовый результат от продаж брусчатки и плитки списывается на счет прибылей и убытков	105 258,95	90	9	99
72	Учтена отрицательная курсовая разница по валютному счету	194	91	2	52
73	Сальдо прочих доходов и расходов списывается на счет прибылей и убытков	2 134	99		91	9
74	Начислен налог на прибыль (20%) ((105258,95-2134)×20%)	20 624,99	99		68
	ИТОГО:	5 301 632,66

12 3 4 Следующая ⇒

Воспользуйтесь поиском по сайту: