Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Учёт операций на счетах бухгалтерского учёта




Учёт денежных средств

Таблица 2.6 – Схема счёта 50

Счёт 50 «Касса»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 3 000      
6) 51 29 100 7) 71 24 250
9) 62 26 000      

Оборот по дебету

 55 100

Оборот по кредиту

 24 250

Сальдо на 31.03.2017

 33 850

 

 

Таблица 2.7 – Схема счёта 51

Счёт 51 «Расчётный счёт»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 1 971 600      
36) 62 114 460 5) 60 45 784
      6) 50 29 100
      8) 70 97 000
      10) 68 13 000
      11) 69 27 000
      32) 60 116 178

Оборот по дебету

 114 460

Оборот по кредиту

 328 062

Сальдо на 31.03.2017

 1 757 998      

 

Таблица 2.8 – Схема счёта 52

Счёт 52 «Валютный счёт»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 140 000      
      72) 91.2 194

Оборот по дебету

 -

Оборот по кредиту

 194

Сальдо на 31.03.2017

 139 806

 

 

Учёт расчётов

Таблица 2.9 - Оборотная ведомость аналитического учёта к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами» за март 2017г.

Вид записи систематический                                                  Ед. измерения руб.

№

Фамилия, И.О. подотчётного лица

Сальдо

на 01.03.

Оборот

Сальдо

на 31.03.

Дт

Кт

дебет

кредит

Дт

Кт
№ оп. Корр. Сумма № оп. Корр. Сумма
1 Бетонова И.И. 10 000         19) 26 14 550   4 550
2 Строев М.А. - - 7) 50 24 250 - - - 24 250  
  Итого: 10 000   - - 24 250 - -  14 550 24 250 4 550

 Бухгалтер: ___________(подпись) __________(расшифровка подписи)

Таблица 2.10 - Оборотная ведомость аналитического учёта к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за март 2017г.

Вид записи систематический                                                                                                                  Ед. измерения руб.

№

Поставщики

Сальдо

на 01.03.17

Оборот

Сальдо

на 31.03.17

Дт

Кт

дебет

кредит

Дт

Кт
№ оп. Корр. Сумма № оп. Корр. Сумма
1 ОАО «Строительная инновация»   38 000 5 51 45 784 1 2 04 19 38 800 6 984 - -
  Итого:   38 000 - - 45 784 - - 45 784 - 38 000
2 ООО «Ачинский цемент» - - 32 51 116 178 20 21 26 27 10 19 10 19 64 020 11 523,6 2 134 384,12 - -
  Итого:   - - - 116 178 - - 78 061,72 38 116,28 -
3 ООО «Завод Стройтехника» - - - - - 12 13 07 19 53 350 9 603 - 62 953
  Итого: - - - - - - - 62 953   62 953
5 ООО «Энергосбыт» - - - - - 40 41 42 25 26 19 3 492 1 067 820,62   5 379,62
  Итого:   - - - - - - 5 379,62   5 379,62
  Всего:   38 000 - - 161 962 - - 192 178,34 38 116,28 106 332,62

Бухгалтер: ___________(подпись) __________(расшифровка подписи)


Таблица 2.11 - Оборотная ведомость аналитического учёта к счёту 62 «Расчёты с покупателями» за март 2017

Вид записи систематический                                                  Ед. измерения руб.

№

Покупатели

Сальдо

на 01.03.17

Оборот

Сальдо

на 31.03.17

Дт

Кт

дебет

кредит

Дт

Кт
№ оп. Корр Сумма № оп. Корр. Сумма
1 ООО «Дом» - - 37 38 90 90 257 535 572 300 - - -    
  Итого: - - - - 829 835 - - - 829 835  
2 ИП «Вектор» 26 000   - - - 9 50 26 000    
  Итого: 26 000   - - - - - 26 000 -  
3 АО «Городской дизайн»   236 000 33 34 90 90 228 920 114 460 36 51 114 460 7 080  
  Итого:   236 000 - - 343 380 - - 114 460   7 080
  Всего: 26 000 236 000 - - 1 173 215 - - 140 460 829 835 7 080

Бухгалтер: ___________(подпись) __________(расшифровка подписи)

 

Учёт внеоборотных активов

Таблица 2.12 – Схема счёта 01

Счёт 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

8 940 000       17) 08 55 875,88 23) 01В 67 900

Оборот по дебету

55 875,88

Оборот по кредиту

67 900

Сальдо на 31.03.2017

8 927 975,88

 

 

Таблица 2.13 – Схема счёта 01 субсчёт «Выбытие»

Счёт 01 «Основные средства» субсчёт «Выбытие»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 -      
23) 01 67 900 24) 02 65 960
      25) 91.2 1 940

Оборот по дебету

 67 900

Оборот по кредиту

 67 900

Сальдо на 31.03.2017

 -

 

 

 

Таблица 2.14 – Схема счёта 02

Счёт 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма
     

Сальдо на 01.03.2017

 816 000
24) 01В 65 960 56) 25 21 340
      57) 26 11 640

Оборот по дебету

 65 960

Оборот по кредиту

 32 980

Сальдо на 31.03.2017

 783 020

 

Таблица 2.15 – Схема счёта 04

Счёт 04 «Нематериальные активы»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 100 000      
3) 08 38 800      

Оборот по дебету

 38 800

Оборот по кредиту

 -

Сальдо на 31.03.2017

 138 800

 

 

Таблица 2.16 – Схема счёта 05

Счёт 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма
     

Сальдо на 01.03.2017

 20 000
      58) 20.1 2 910

Оборот по дебету

 -

Оборот по кредиту

 2 910

Сальдо на 31.03.2017

 22 910

 

Таблица 2.17 – Схема счёта 07

Счёт 07 «Оборудование к установке»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 -      
12) 60 53 350 14) 08 53 350

Оборот по дебету

 53 350

Оборот по кредиту

 53 350

Сальдо на 31.03.2017

 -

 

 

 

Таблица 2.18 – Схема счёта 08

Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 54 000      
1) 60 38 800 3) 04 38 800
14) 60 53 350 17) 01 55 875,88
15) 70 1 940      
16) 69 585, 88      

Оборот по дебету

 94 675,88

Оборот по кредиту

 94 675,88

Сальдо на 31.03.2017

 54 000

 

 

Учёт материалов

Таблица 2.19 - Ведомость расчёта процента ТЗР за март 2017 г.

Остаток на начало месяца

Поступило в течение месяца

% ТЗР

 

материалы

по учётным ценам

 

ТЗР

материалов

по учётным ценам

ТЗР

32 000

+2 000

64 020

+2 134

(2000+2134)/

(32000+64020)×100% = 4,305%

 

Таблица 2.20 – Схема счёта 10

Счёт 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

34 000       20) 60 64 020 29) 20.1 19 400 26) 60 2 134 30) 20.2 31 040       31) 44 5 820       53) 20.1 835,17       54) 20.2 1 336,27       55) 44 250,55

Оборот по дебету

66 154

Оборот по кредиту

58 681,99

Сальдо на 31.03.2017

41 472,01

 

 

 

Учёт расчётов по оплате труда

Таблица 2.21 – Схема счёта 69

Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

номер операции корр. счёт сумма

номер

операции

корр. счёт сумма      

Сальдо на 01.03.2017

27 000 11) 51 27 000 16)

08

585,88       49)

20.1

58 588       50)

20.2

76 164,4       51)

25

29 294       52)

26

43 941

Оборот по дебету

27 000

Оборот по кредиту

208 573,28

Сальдо на 31.03.2017

208 573,28              

 

Таблица 2.22. – Схема счёта 70

Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма
     

Сальдо на 01.03.2017

 80 000
8) 51 97 000 15) 08 1 940
48) 68 97 097 44) 20.1 194 000
      45) 20.2 252 200
      46) 25 97 000
      47) 26 145 500

Оборот по дебету

 194 097

Оборот по кредиту

 690 640

Сальдо на 31.03.2017

 576 543

 

Учёт расходов производства

Таблица 2.23 - Ведомость распределения косвенных расходов по видам продукции за март 2017г.

Наименование продукции Заработная плата основных рабочих Удельный вес, % Общепроизводственные расходы (Дт 25)
Брусчатка 194 000 43,48 65 709,58
Плитка 252 200 56,52 85 416,42
Всего: 446 200 100,0 151 126

 

 

Таблица 2.24 – Схема счёта 20 субсчёт 1 «Брусчатка»

Счёт 20 «Основное производство» субсчёт 1 «Брусчатка»

Дебет

Кредит

номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

15 000       29) 10-1 19 400 61) 43.1 290 000 44) 70 194 000 63) 43.1 8 557,25 49) 69 58 588       53) 10тзр 835,17       58) 05 2 910       59) 25 65 709,58      

Оборот по дебету

341 442,75

Оборот по кредиту

281 442,75

Сальдо на 31.03.2017

75 000

 

 

Таблица 2.25 – Схема счёта 20 субсчёт 2 «Плитка»

Счёт 20 «Основное производство» субсчёт 2 «Плитка»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 10 000      
30) 10-1 31 040 62) 43.2 460 000
45) 70 252 200 64) 43.2 63 842,91
50) 69 76 164,4      
54) 10тзр 1 336,27      
60) 25 85 416,42      

Оборот по дебету

 446 157,09

Оборот по кредиту

 396 157,09

Сальдо на 31.03.2017

 60 000

 

 

Таблица 2.26 – Схема счёта 25

Счёт 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 -      
40) 60 3 492 59) 20.1 65 709,58
46) 70 97 000 60) 20.2 85 416,42
51) 69 29 294      
56) 02 21 340      

Оборот по дебету

 151 126

Оборот по кредиту

 151 126

Сальдо на 31.03.2017

 -

 

 

Таблица 2.27 – Схема счёта 26

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит
номер операции корр. счёт сумма номер операции корр. счёт сумма

Сальдо на 01.03.2017

 -      
19) 71 14 550 69) 90.2 216 698
41) 60 1 067      
47) 70 145 500      
52) 69 43 941      
57) 02 11 640      

Оборот по дебету

 216 698

Оборот по кредиту

 216 698

Сальдо на 31.03.2017

 -

 

 

Таблица 2.28 - Ведомость учёта расходов производства за март 2017г.

 

с кредита счетов

 

в дебет счетов

02

05

10

10тзр

25

 60

69

70

Всего:

25

21 340

-

-

-

-

 3 492

29 294

97 000

151 126

20

в том числе:

-

2 910

50 440

2 171,44

151 126

 -

134 752,4

446 200

787 599,84

20-б

-

2 910

19 400

835,17

65 709,58

 -

58 588

194 000

341 442,75

20-п

-

-

31 040

1 336,27

85 416,42

 -

76 164,4

252 200

446 157,09

Всего:

21 340

2 910

50 440

2 171,44

151 126

 3 492

164 046,4

543 200

938 725,84
по экономическим элементам:

21 340

2 910

50 440

2 171,44

Х

 3 492

164 046,4

543 200

787 599,84
комплексных расходов:

Х

Х

Х

Х

151 126

 Х

Х

Х

151 126

 

Таблица 2.29 - Ведомость расчёта затрат на производство по экономическим элементам за март 2017г.

Наименование

показателей

 Материальные затраты (10, 10тзр, 60) Расходы на оплату труда (70, 96) Отчисления на социальное страхование (69) Амортизация основных средств (02) Прочие расходы (05, 71) Итого:
Всего затрат по экономическим элементам

56 103,44

543 200

164 046,4

21 340

2 910

787 599,84

 

Таблица 2.30 - Расчёт фактической себестоимости товарной продукции за март 2017г.

Показатели Брусчатка Плитка Итого
Остаток незавершенного производства на начало месяца 15 000 10 000 25 000
Текущие затраты 341 442,75 446 157,09 787 599,84
Остаток незавершённого производства на конец месяца 75 000 60 000 135 000
Фактическая себестоимость 281 442,75 396 157,09 677 599,84
Нормативная себестоимость 290 000 460 000 750 000
Отклонения 8 557,25 63 842,91 72 400,16

 
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...