Учёт готовой продукции и расходов на продажу
Таблица 2.31 - Ведомость движения готовых изделий в ценностном выражении (Брусчатка) за март 2017г.
| №
| Показатели
| Нормативная себестоимость, руб.
| Отклонение (+,-), руб.
| Фактическая себестоимость, руб.
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| | 1
| Остаток ГП на начало месяца
| 31 000
| - 1 000
| 30 000
| | 2
| Выпущено из производства ГП
| 290 000
| - 8 557,25
| 281 442,75
| | 3
| Итого (п.1+п.2)
| 321 000
| - 9 557,25
| 311 442,75
| | 4
| Средний процент отклонений (п.3 гр.4 х100%): п.3 гр.3
| - 9557,25/321000×100% = - 2,977%
| | 5
| Продано за отчётный месяц (реализованная продукция, РП)
| 300 000
| - 8 931
| 291 069
| | 6
| Остаток ГП на конец месяца
| 21 000
| - 626,25
| 20 373,75
|
Таблица 2.32 - Ведомость движения готовых изделий в ценностном выражении (Плитка) за март 2017г.
| №
| Показатели
| Нормативная себестоимость, руб.
| Отклонение (+,-), руб.
| Фактическая себестоимость, руб.
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| | 1
| Остаток ГП на начало месяца
| 17 000
| + 3 000
| 20 000
| | 2
| Выпущено из производства ГП
| 460 000
| - 63 842,91
| 396 157,09
| | 3
| Итого (п.1+п.2)
| 477 000
| - 60 842,91
| 416 157,09
| | 4
| Средний процент отклонений (п.3 гр.4 х100%): п.3 гр.3
| -60842,91/477000×100% = - 12,755%
| | 5
| Продано за отчётный месяц (реализованная продукция, РП)
| 430 000
| - 54 846,5
| 375 153,5
| | 6
| Остаток ГП на конец месяца
| 47 000
| - 5 996,41
| 41 003,59
|
Таблица 2.33 – Схема счёта 43 субсчёт 1 «Брусчатка»
Счёт 43 «Готовая продукция» субсчёт 1 «Брусчатка»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
| Сальдо на 01.03.2017
| 30 000
|
|
|
|
| 61)
| 20.1
| 290 000
| 65)
| 90.2
| 300 000
|
| 63)
| 20.1
| 8 557,25
| 67)
| 90.2
| 8 931
|
| Оборот по дебету
| 281 442,75
| Оборот по кредиту
| 291 069
|
| Сальдо на 31.03.2017
| 20 373,75
|
|
Таблица 2.34 – Схема счёта 43 субсчёт 2 «Плитка»
|
Счёт 43 «Готовая продукция» субсчёт 2 «Плитка»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
| Сальдо на 01.03.2017
| 20 000
|
|
|
|
| 62)
| 20.2
| 460 000
| 66)
| 90.2
| 430 000
|
| 64)
| 20.2
| 63 842,91
| 68)
| 90.2
| 54 846,5
|
| Оборот по дебету
| 396 157,09
| Оборот по кредиту
| 375 153,5
|
| Сальдо на 31.03.2017
| 41 003,59
|
|
Таблица 2.35 – Схема счёта 44
|
Счёт 44 «Расходы на продажу»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
| Сальдо на 01.03.2017
| -
|
|
|
|
| 31)
| 10.1
| 5 820
| 70)
| 90.2
| 6 070,55
|
| 55)
| 10тзр
| 250,55
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| 6 070,55
| Оборот по кредиту
| 6 070,55
|
| Сальдо на 31.03.2017
| -
|
|
Учёт финансовых результатов
Таблица 2.36 – Схема счета 90
Счет 90 «Продажи»
| Дебет
| Кредит
|
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
|
| Себестоимость продаж
| Выручка от продаж
|
| 65) РПнорм.
| 300 000
| 33)
| 228 920
|
| 66) РПнорм.
| 430 000
| 34)
| 114 460
|
| 67) Отклонение
| 8 931
| 37)
| 257 535
|
| 68) Отклонение
| 54 846,5
| 38)
| 572 300
|
| 69) ОХР
| 216 698
|
|
|
| 70) Коммерческие расходы
| 6 070,55
|
|
|
| 35) НДС в бюджет
| 52 380
|
|
|
| 39) НДС в бюджет
| 126 585
|
|
|
| Од =
| 1 143 184,2
| Ок =
| 1 173 215
|
| 71) Списание сальдо
| 105 258,95
|
|
|
| Од =
| 1 173 215
| Ок =
| 1 173 215
|
| Ск=
| -
|
| |
Таблица 2.37 – Схема счета 91
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
| Дебет
| Кредит
|
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
|
| 25)
| 1 940
| 73)
| 2 134
|
| 72)
| 194
|
|
|
| Од =
| 2 134
| Ок =
| 2 134
|
Таблица 2.38 – Схема счета 99
| Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
| Дебет
| Кредит
|
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
|
| | Сальдо на 01.03.2017
| 70 000
|
| 73) Сальдо прочих доходов и расходов
| 2 134
| 71) Прибыль от продаж
| 105 258,95
|
| 74) Налог на прибыль
| 20 624,99
|
|
|
| Од =
| 22 758,99
| Ок =
| 105 258,95
|
|
| Сальдо на 31.03.2017
| 152 499,96
|
Учёт расчётов по налогам и сборам
Таблица 2.39 – Схема счёта 19
Счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
| Сальдо на 01.03.2017
| -
|
|
|
|
| 2)
| 60
| 6 984
| 4)
| 68
| 6 984
|
| 13)
| 60
| 9 603
| 18)
| 68
| 9 603
|
| 21)
| 60
| 11 523,6
| 22)
| 68
| 11 523,6
|
| 27)
| 60
| 384,12
| 28)
| 68
| 384,12
|
| 42)
| 60
| 820,62
| 43)
| 68
| 820,62
|
| Оборот по дебету
| 29 315,34
| Оборот по кредиту
| 29 315,34
|
| Сальдо на 31.03.2017
| -
|
|
Таблица 2.4 – Схема счёта 68
|
Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
|
|
|
| Сальдо на 01.03.2017
| 13 000
|
| 4)
| 19
| 6 984
| 35)
| 90.3
| 52 380
|
| 10)
| 51
| 13 000
| 39)
| 90.3
| 126 585
|
| 18)
| 19
| 9 603
| 48)
| 70
| 97 097
|
| 22)
| 19
| 11 523,6
| 74)
| 99
| 20 624,99
|
| 28)
| 19
| 384,12
|
|
|
|
| 43)
| 19
| 820,62
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| 42 315,34
| Оборот по кредиту
| 296 686,99
|
|
|
| Сальдо на 31.03.2017
| 267 371,65
|
Оборотно-сальдовая ведомость
Таблица 2.5 - Оборотно-сальдовая ведомость за март 2017г.
| № счета
| Сальдо на 01.03.2017
| Обороты за март
| Сальдо на 31.31.2017
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
| 01
| 8 940 000
| | 123 775,88
| 135 800
| 8 927 975,88
|
|
| 02
| -
| 816 000
| 65 960
| 32 980
|
| 783 020
|
| 04
| 100 000
| | 38 800
| -
| 138 800
|
|
| 05
| -
| 20 000
| -
| 2 910
|
| 22 910
|
| 07
| -
| | 53 350
| 53 350
| -
|
|
| 08
| 54 000
| | 94 675,88
| 94 675,88
| 54 000
|
|
| 10
| 34 000
| | 66 154
| 58 681,99
| 41 472,01
|
|
| 19
| -
| | 29 315,34
| 29 315,34
| -
|
|
| 20
| 25 000
| | 787 599,84
| 677 599,84
| 135 000
|
|
| 25
| -
| | 151 126
| 151 126
| -
|
|
| 26
| -
| | 216 698
| 216 698
| -
|
|
| 43
| 50 000
| | 677 599,84
| 666 222,5
| 61 377,34
|
|
| 44
| -
| | 6 070,55
| 6 070,55
| -
|
|
| 50
| 3 000
| | 55 100
| 24 250
| 33 850
|
|
| 51
| 1 971 600
| | 114 460
| 328 062
| 1 757 998
|
|
| 52
| 140 000
| | -
| 194
| 139 806
|
|
| 60
| | 38 000
| 161 962
| 192 178,34
| 38 116,28
| 106 332,62
|
| 62
| 26 000
| 236 000
| 1 173 215
| 140 460
| 829 835
| 7 080
|
| 68
| | 13 000
| 42 315,34
| 296 686,99
|
| 267 371,65
|
| 69
| | 27 000
| 27 000
| 208 573,28
|
| 208 573,28
|
| 70
| | 80 000
| 194 097
| 690 640
|
| 576 543
|
| 71
| 10 000
| -
| 24 250
| 14 550
| 24 250
| 4 550
|
| 80
| | 9 900 000
| -
| -
|
| 9 900 000
|
| 82
| | 50 600
| -
| -
|
| 50 600
|
| 84
| | 103 000
| -
| -
|
| 103 000
|
| 90
| | | 1 173 215
| 1 173 215
| -
| -
|
| 91
| | | 2 134
| 2 134
| -
| -
|
| 99
| | 70 000
| 22 758,99
| 105 258,95
|
| 152 499,96
|
| Итого:
| 11 353 600
| 11 353 600
| 5301632,66
| 5301632,66
| 12182480,51
| 12182480,51
|
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс
| за __март ____ 2017 г.
| Коды
|
|
| Форма по ОКУД
| 0710002
|
|
| Дата
| 31
| 03
| 2017
|
| Организация ООО «ТротуАрт»
| по ОКПО
|
|
| Идентификационный номер налогоплательщика
| ИНН
| 2464216980
|
| Вид экономической деятельности производство строительных материалов
| по ОКВЭД
|
|
| Организационно-правовая форма/форма собственности
общество с ограниченной ответственностью/частная
| по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
| По ОЕЭИ
| 384 (385)
|
| | | | | | |
| Пояснения
| Наименование показателя
| Код
| На 31 марта
2017 г.
| На 1 марта
2017 г.
| На
20 г.
|
|
| АКТИВ
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
1110
|
116
|
80
|
-
|
|
| Результаты исследований и разработок
| 1120
| -
| -
| -
|
|
| Нематериальные поисковые активы
| 1130
| -
| -
| -
|
|
| Материальные поисковые активы
| 1140
| -
| -
| -
|
|
| Основные средства
| 1150
| 8 145
| 8 124
| -
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
| 1160
| -
| -
| -
|
|
| Финансовые вложения
| 1170
| -
| -
| -
|
|
| Отложенные налоговые активы
| 1180
| -
| -
| -
|
|
| Прочие внеоборотные активы
| 1190
| 54
| 54
| -
|
|
| Итого по разделу I
| 1100
| 8 315
| 8 258
| -
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
1210
|
238
|
109
|
-
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 1220
| -
| -
| -
|
|
| Дебиторская задолженность
| 1230
| 892
| 36
| -
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
| 1240
| -
| -
| -
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
| 1250
| 1 932
| 2 115
| -
|
|
| Прочие оборотные активы
| 1260
| -
| -
| -
|
|
| Итого по разделу II
| 1200
| 3 062
| 2 260
| -
|
|
| БАЛАНС
| 1600
| 11 377
| 10 518
| -
|
| Пояснения
| Наименование показателя
| Код
| На 31 марта
2017 г.
| На 1 марта
2017 г.
| На 31 декабря
2014 г.
|
|
| ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
9 900
|
9 900
|
-
|
|
| Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
1320
|
(- )
|
(-)
|
( -)
|
|
| Переоценка внеоборотных активов
| 1340
| -
| -
| -
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
| 1350
| -
| -
| -
|
|
| Резервный капитал
| 1360
| 51
| 51
| -
|
|
| Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
1370
| 255
| 173
| -
|
|
| Итого по разделу III
| 1300
| 10 206
| 10 124
| -
|
|
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
1410
|
-
|
-
|
-
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
| 1420
| -
| -
| -
|
|
| Оценочные обязательства
| 1430
| -
| -
| -
|
|
| Прочие обязательства
| 1450
| -
| -
| -
|
|
| Итого по разделу IV
| 1400
| -
| -
| -
|
|
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
1510
|
-
|
-
|
-
|
|
| Кредиторская задолженность
| 1520
| 1 171
| 394
| -
|
|
| Доходы будущих периодов
| 1530
| -
| -
| -
|
|
| Оценочные обязательства
| 1540
|
| -
| -
|
|
| Прочие обязательства
| 1550
| -
| -
| -
|
|
| Итого по разделу V
| 1500
| 1 170
| 394
| -
|
|
| БАЛАНС
| 1700
| 11 377
| 10 518
| -
|
Главный
Руководитель Благострой Благострой О.И. бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__31__" марта__ 2017 г.
Воспользуйтесь поиском по сайту:
