Учёт готовой продукции и расходов на продажу — МегаЛекции
Учёт готовой продукции и расходов на продажу
Таблица 2.31 - Ведомость движения готовых изделий в ценностном выражении (Брусчатка) за март 2017г.
| №
| Показатели
| Нормативная себестоимость, руб.
| Отклонение (+,-), руб.
| Фактическая себестоимость, руб.
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| | 1
| Остаток ГП на начало месяца
| 31 000
| - 1 000
| 30 000
| | 2
| Выпущено из производства ГП
| 290 000
| - 8 557,25
| 281 442,75
| | 3
| Итого (п.1+п.2)
| 321 000
| - 9 557,25
| 311 442,75
| | 4
| Средний процент отклонений (п.3 гр.4 х100%): п.3 гр.3
| - 9557,25/321000×100% = - 2,977%
| | 5
| Продано за отчётный месяц (реализованная продукция, РП)
| 300 000
| - 8 931
| 291 069
| | 6
| Остаток ГП на конец месяца
| 21 000
| - 626,25
| 20 373,75
|
Таблица 2.32 - Ведомость движения готовых изделий в ценностном выражении (Плитка) за март 2017г.
| №
| Показатели
| Нормативная себестоимость, руб.
| Отклонение (+,-), руб.
| Фактическая себестоимость, руб.
| | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| | 1
| Остаток ГП на начало месяца
| 17 000
| + 3 000
| 20 000
| | 2
| Выпущено из производства ГП
| 460 000
| - 63 842,91
| 396 157,09
| | 3
| Итого (п.1+п.2)
| 477 000
| - 60 842,91
| 416 157,09
| | 4
| Средний процент отклонений (п.3 гр.4 х100%): п.3 гр.3
| -60842,91/477000×100% = - 12,755%
| | 5
| Продано за отчётный месяц (реализованная продукция, РП)
| 430 000
| - 54 846,5
| 375 153,5
| | 6
| Остаток ГП на конец месяца
| 47 000
| - 5 996,41
| 41 003,59
|
Таблица 2.33 – Схема счёта 43 субсчёт 1 «Брусчатка»
Счёт 43 «Готовая продукция» субсчёт 1 «Брусчатка»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
| Сальдо на 01.03.2017
| 30 000
|
|
|
|
| 61)
| 20.1
| 290 000
| 65)
| 90.2
| 300 000
|
| 63)
| 20.1
| 8 557,25
| 67)
| 90.2
| 8 931
|
| Оборот по дебету
| 281 442,75
| Оборот по кредиту
| 291 069
|
| Сальдо на 31.03.2017
| 20 373,75
|
|
Таблица 2.34 – Схема счёта 43 субсчёт 2 «Плитка»
|
Счёт 43 «Готовая продукция» субсчёт 2 «Плитка»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
| Сальдо на 01.03.2017
| 20 000
|
|
|
|
| 62)
| 20.2
| 460 000
| 66)
| 90.2
| 430 000
|
| 64)
| 20.2
| 63 842,91
| 68)
| 90.2
| 54 846,5
|
| Оборот по дебету
| 396 157,09
| Оборот по кредиту
| 375 153,5
|
| Сальдо на 31.03.2017
| 41 003,59
|
|
Таблица 2.35 – Схема счёта 44
|
Счёт 44 «Расходы на продажу»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
| Сальдо на 01.03.2017
| -
|
|
|
|
| 31)
| 10.1
| 5 820
| 70)
| 90.2
| 6 070,55
|
| 55)
| 10тзр
| 250,55
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| 6 070,55
| Оборот по кредиту
| 6 070,55
|
| Сальдо на 31.03.2017
| -
|
|
Учёт финансовых результатов
Таблица 2.36 – Схема счета 90
Счет 90 «Продажи»
Дебет
Кредит
№ операции
Сумма
№ операции
Сумма
Себестоимость продаж
Выручка от продаж
65) РПнорм.
300 000
33)
228 920
66) РПнорм.
430 000
34)
114 460
67) Отклонение
8 931
37)
257 535
68) Отклонение
54 846,5
38)
572 300
69) ОХР
216 698
70) Коммерческие расходы
6 070,55
35) НДС в бюджет
52 380
39) НДС в бюджет
126 585
Од =
1 143 184,2
Ок =
1 173 215
71) Списание сальдо
105 258,95
Од =
1 173 215
Ок =
1 173 215
Ск=
-
Таблица 2.37 – Схема счета 91
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
| Дебет
| Кредит
|
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
|
| 25)
| 1 940
| 73)
| 2 134
|
| 72)
| 194
|
|
|
| Од =
| 2 134
| Ок =
| 2 134
|
Таблица 2.38 – Схема счета 99
| Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
| Дебет
| Кредит
|
| № операции
| Сумма
| № операции
| Сумма
|
| | Сальдо на 01.03.2017
| 70 000
|
| 73) Сальдо прочих доходов и расходов
| 2 134
| 71) Прибыль от продаж
| 105 258,95
|
| 74) Налог на прибыль
| 20 624,99
|
|
|
| Од =
| 22 758,99
| Ок =
| 105 258,95
|
|
| Сальдо на 31.03.2017
| 152 499,96
|
Учёт расчётов по налогам и сборам
Таблица 2.39 – Схема счёта 19
Счёт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
Дебет
Кредит
номер
операции
корр. счёт
сумма
номер
операции
корр. счёт
сумма
Сальдо на 01.03.2017
-
2)
60
6 984
4)
68
6 984
13)
60
9 603
18)
68
9 603
21)
60
11 523,6
22)
68
11 523,6
27)
60
384,12
28)
68
384,12
42)
60
820,62
43)
68
820,62
Оборот по дебету
29 315,34
Оборот по кредиту
29 315,34
Сальдо на 31.03.2017
-
Таблица 2.4 – Схема счёта 68
|
Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
| номер
операции
| корр. счёт
| сумма
|
|
|
|
| Сальдо на 01.03.2017
| 13 000
|
| 4)
| 19
| 6 984
| 35)
| 90.3
| 52 380
|
| 10)
| 51
| 13 000
| 39)
| 90.3
| 126 585
|
| 18)
| 19
| 9 603
| 48)
| 70
| 97 097
|
| 22)
| 19
| 11 523,6
| 74)
| 99
| 20 624,99
|
| 28)
| 19
| 384,12
|
|
|
|
| 43)
| 19
| 820,62
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| 42 315,34
| Оборот по кредиту
| 296 686,99
|
|
|
| Сальдо на 31.03.2017
| 267 371,65
|
Оборотно-сальдовая ведомость
Таблица 2.5 - Оборотно-сальдовая ведомость за март 2017г.
| № счета
| Сальдо на 01.03.2017
| Обороты за март
| Сальдо на 31.31.2017
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
| 01
| 8 940 000
| | 123 775,88
| 135 800
| 8 927 975,88
|
|
| 02
| -
| 816 000
| 65 960
| 32 980
|
| 783 020
|
| 04
| 100 000
| | 38 800
| -
| 138 800
|
|
| 05
| -
| 20 000
| -
| 2 910
|
| 22 910
|
| 07
| -
| | 53 350
| 53 350
| -
|
|
| 08
| 54 000
| | 94 675,88
| 94 675,88
| 54 000
|
|
| 10
| 34 000
| | 66 154
| 58 681,99
| 41 472,01
|
|
| 19
| -
| | 29 315,34
| 29 315,34
| -
|
|
| 20
| 25 000
| | 787 599,84
| 677 599,84
| 135 000
|
|
| 25
| -
| | 151 126
| 151 126
| -
|
|
| 26
| -
| | 216 698
| 216 698
| -
|
|
| 43
| 50 000
| | 677 599,84
| 666 222,5
| 61 377,34
|
|
| 44
| -
| | 6 070,55
| 6 070,55
| -
|
|
| 50
| 3 000
| | 55 100
| 24 250
| 33 850
|
|
| 51
| 1 971 600
| | 114 460
| 328 062
| 1 757 998
|
|
| 52
| 140 000
| | -
| 194
| 139 806
|
|
| 60
| | 38 000
| 161 962
| 192 178,34
| 38 116,28
| 106 332,62
|
| 62
| 26 000
| 236 000
| 1 173 215
| 140 460
| 829 835
| 7 080
|
| 68
| | 13 000
| 42 315,34
| 296 686,99
|
| 267 371,65
|
| 69
| | 27 000
| 27 000
| 208 573,28
|
| 208 573,28
|
| 70
| | 80 000
| 194 097
| 690 640
|
| 576 543
|
| 71
| 10 000
| -
| 24 250
| 14 550
| 24 250
| 4 550
|
| 80
| | 9 900 000
| -
| -
|
| 9 900 000
|
| 82
| | 50 600
| -
| -
|
| 50 600
|
| 84
| | 103 000
| -
| -
|
| 103 000
|
| 90
| | | 1 173 215
| 1 173 215
| -
| -
|
| 91
| | | 2 134
| 2 134
| -
| -
|
| 99
| | 70 000
| 22 758,99
| 105 258,95
|
| 152 499,96
|
| Итого:
| 11 353 600
| 11 353 600
| 5301632,66
| 5301632,66
| 12182480,51
| 12182480,51
|
Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс
| за __март ____ 2017 г.
| Коды
|
|
| Форма по ОКУД
| 0710002
|
|
| Дата
| 31
| 03
| 2017
|
| Организация ООО «ТротуАрт»
| по ОКПО
|
|
| Идентификационный номер налогоплательщика
| ИНН
| 2464216980
|
| Вид экономической деятельности производство строительных материалов
| по ОКВЭД
|
|
| Организационно-правовая форма/форма собственности
общество с ограниченной ответственностью/частная
| по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
| По ОЕЭИ
| 384 (385)
|
| | | | | | |
| Пояснения
| Наименование показателя
| Код
| На 31 марта
2017 г.
| На 1 марта
2017 г.
| На
20 г.
|
|
| АКТИВ
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
1110
|
116
|
80
|
-
|
|
| Результаты исследований и разработок
| 1120
| -
| -
| -
|
|
| Нематериальные поисковые активы
| 1130
| -
| -
| -
|
|
| Материальные поисковые активы
| 1140
| -
| -
| -
|
|
| Основные средства
| 1150
| 8 145
| 8 124
| -
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
| 1160
| -
| -
| -
|
|
| Финансовые вложения
| 1170
| -
| -
| -
|
|
| Отложенные налоговые активы
| 1180
| -
| -
| -
|
|
| Прочие внеоборотные активы
| 1190
| 54
| 54
| -
|
|
| Итого по разделу I
| 1100
| 8 315
| 8 258
| -
|
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
|
1210
|
238
|
109
|
-
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 1220
| -
| -
| -
|
|
| Дебиторская задолженность
| 1230
| 892
| 36
| -
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
| 1240
| -
| -
| -
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
| 1250
| 1 932
| 2 115
| -
|
|
| Прочие оборотные активы
| 1260
| -
| -
| -
|
|
| Итого по разделу II
| 1200
| 3 062
| 2 260
| -
|
|
| БАЛАНС
| 1600
| 11 377
| 10 518
| -
|
| Пояснения
| Наименование показателя
| Код
| На 31 марта
2017 г.
| На 1 марта
2017 г.
| На 31 декабря
2014 г.
|
|
| ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
9 900
|
9 900
|
-
|
|
| Собственные акции,
выкупленные у акционеров
|
1320
|
(- )
|
(-)
|
( -)
|
|
| Переоценка внеоборотных активов
| 1340
| -
| -
| -
|
|
| Добавочный капитал (без переоценки)
| 1350
| -
| -
| -
|
|
| Резервный капитал
| 1360
| 51
| 51
| -
|
|
| Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
|
1370
| 255
| 173
| -
|
|
| Итого по разделу III
| 1300
| 10 206
| 10 124
| -
|
|
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
1410
|
-
|
-
|
-
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
| 1420
| -
| -
| -
|
|
| Оценочные обязательства
| 1430
| -
| -
| -
|
|
| Прочие обязательства
| 1450
| -
| -
| -
|
|
| Итого по разделу IV
| 1400
| -
| -
| -
|
|
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
|
1510
|
-
|
-
|
-
|
|
| Кредиторская задолженность
| 1520
| 1 171
| 394
| -
|
|
| Доходы будущих периодов
| 1530
| -
| -
| -
|
|
| Оценочные обязательства
| 1540
|
| -
| -
|
|
| Прочие обязательства
| 1550
| -
| -
| -
|
|
| Итого по разделу V
| 1500
| 1 170
| 394
| -
|
|
| БАЛАНС
| 1700
| 11 377
| 10 518
| -
|
Главный
Руководитель Благострой Благострой О.И. бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"__31__" марта__ 2017 г.
Воспользуйтесь поиском по сайту:
