 |
Бюджетно-налоговая политика: сущность и инструменты
|
|
|
|
Бюджетно-налоговая политика - это воздействие гос-ва на уровень деловой активности посредством изменения гос-венных расходов и налогообложения.
Влияет на:
объем национального дохода, и следовательно на объем пр-ва и занятости,
на уровень цен в стране.
Направлена:
против нежелательных изменений эконом.конъюнктуры (безработица, инфляция).
Бюджетная политика гос-ва как часть фискальной политики ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета.
В условиях высокой экономической конъюнктуры потенциальный избыток бюджета (превышение гос-венных доходов над расходами) может быть направлен на погашение предыдущих долгов, создание компенсационных резервных фондов, осуществление дополнительных социальных мероприятий
Задачей госбюджетной политики - это преодоление бюджетных дефицитов, достигающих критического уровня. Бюджетные дефициты в пределах 5% общего объема гос-венного бюджета и до 1-2% валового внутреннего продукта не считаются опасными. Но если дефицит бюджета достигает десятков процентов его величины, приближается к 10% ВВП, это свидетельствует о крупнейших промахах в бюджетной политике и острой необходимости стабилизации бюджета. Сбалансированность госбюджета будет только при тесном взаимодействии с политикой доходов и расходов гос-ва.
Политика госрасходов призвана:
удовлетворять спрос гос-венного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные гос-венные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета,
многие гос-венные потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей. Гос-венная политика расходов может находиться на грани возможного, но переходить эту грань не следует. Главным ограничителем госрасходов служат доходы бюджета.
|
|
|
Политика госдоходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в госбюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых способно подорвать экономику и привести к истощению каналов получения доходов.
Так как госбюджет наполняется в основном налоговыми поступлениями, то политика формирования доходов государства тесно сплетается с налоговой политикой.
Налоговая политика - часть фискальной экономической политики, проявляющаяся в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот.
Государство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств за счет уплаты налогов обеспечивало финансирование госбюджета.
Противоречие налоговой и всей фискальной политики - чем выше налоговое бремя, тем ниже желание и возможность платить налоги. В основу госналоговой политики должны быть положены не высокие, а рациональные налоговые ставки.
Налоговая политика гос-ва связана не только с обеспечением поступлений в бюджет, но и с проводимой структурно-инвестиционной политикой. Регулируя налоги, налоговые ставки, налоговые льготы, гос-во способно стимулировать тем самым развитие определенных видов производств, оказывать воздействие на структуру потребления, поощрять вложение средств в развитие экономики.
Бюджетно-налоговая политика бывает:
Стимулирующая (фискальная экспансия) предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или комбинирование этих мер.
Ограничительная (фискальная рестрикция) имеет своей целью сдерживание инфляционного роста ВНП и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. При проведении этой политики следует учитывать действие кривой Филлипса, согласно которой снижение уровня инфляции обычно достигается ценой увеличения уровня безработицы.
|
|
|
Уровни бюджетной сис-мы страны:
Первый - федеральный бюджет и федеральные госвнебюджетные фонды.
Второй - бюджеты субъектов РФ и территориальные госвнебюджетные фонды.
Третий уровень составляют местные бюджеты.
Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной сис-мы РФ на соответствующей территории.
Консолидированный бюджет РФ состоит:
Федеральный бюджет
Консолидированный бюджет субъектов РФ
бюджет субъекта РФ
местные бюджеты.
Внебюджетные фонды - фонды денежных средств, которые формируются вне бюджета (гос-венные социальные фонды, наполнение которых производится посредством сбора ЕСН).
Доходы бюджетов делятся на налоговые и неналоговые.
Налоговые доходы включают поступления в бюджет соответствующего уровня закрепленных за данным бюджетом собственных налогов и причитающиеся данному уровню бюджета части регулирующих доходов.
К неналоговым доходам бюджета относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в гос-венной или муниципальной собственности.
доходы от продажи имущества, находящегося в гос-венной и муниципальной собственности
доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями
средства, получаемые в виде штрафов, конфискаций, компенсаций, а также возмещение вреда, причиненного РФ, ее субъектам и муниципальным образованиям.
доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней, кроме бюджетных кредитов, а также безвозмездные перечисления от физических и юр. лиц, международных организаций и правительств иностранных гос-в.
Расходы бюджетов делятся на текущие и капитальные.
Текущие связаны с обеспечением функционирования органов гос-венной власти, бюджетных учреждений, гос. поддержки бюджетов других уровней и отдельных отраслей экономики и т.п.
Капитальные - обеспечивают инновационную и инвестиционную деятельность гос-ва.
Инструменты бюджетно-налоговой политики:
• Дискреционная - целенаправленное, сознательное изменение гос. расходов и налогов со стороны гос-ва в целях изменения нац. объема пр-ва, занятости, ускорения эк-ого роста.
|
|
|
Основные инструменты:
)изменение ставок налогообложения,
)трудоустройство населения, 3)проекты общественных работ.
Виды:
)экспансионистскую - кот. приводит к росту совокупных расходов. Это происходит когда гос-во *увелич. расходы; *сокращает чистые налоги.
)рестриктивную политику (т.е. сдерживающую) - кот. ведет к снижению совокупных расходов. Это наблюдается, когда *снижаются гос. расходы; *увелич. чистые налоги.
• Недискреционная - (автоматическая) предполагает изменение гос. расходов и налогов в результате циклических колебаний совокупного спроса.
Она настроена на действие встроенных стабилизаторов. Встроенный автоматический стабилизатор - эк-ий механизм, кот. автоматически реагирует на изменение эк-ой коньюктуры.
Инструменты:
)прогрессивный подоходный налог,
)пособия по безработице,
)субсидии фермерам,
)сис-ма участия гос-ва в прибыли.
22 Государственный бюджет и бюджетное устройство страны. Структура бюджета; бюджетный процесс и основные этапы. Понятие бюджетного дефицита, его причины и методы противодействия
Бюджет – это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Бюджет можно рассматривать с одной стороны как экономический рычаг планирования, регулирования и управления экономикой страны, т.е. бюджет это финансовый план страны (или региона). А с другой стороны – как механизм управления финансовыми ресурсами и денежным обращением, с помощью которого осуществляется распределение и перераспределение национального дохода между территориями и отраслями, т.е. бюджет – это ведущее звено единой финансовой системой государства.
Функции бюджета:
1) образование бюджетного фонда или бюджетных доходов. Эта функция проявляется через формирование централизованных фондов денежных средств по уровням государственной власти. Основной источник бюджетных доходов – это национальные доходы.
|
|
|
2) расходование бюджетного фонда или финансирование бюджетных расходов. Эта функция предполагает конкретные целевые бюджетные расходы. Через расходы бюджета государство получает возможность обеспечивать свои функции, а именно производство общественных благ, поддержание правопорядка, эмиссионную деятельность, развитие науки и техники, обеспечение обороноспособности страны.
3) бюджет выполняет контрольную функцию, которая предполагает возможность и обязанность государственного контроля за поступлением и расходованием бюджетных средств.
Роль бюджета: бюджет отражает расходование средств, перераспределение национального дохода и ВВП и выступает в качестве эффективного регулятора экономики и социальных процессов страны.
Бюджетная система – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Бюджетное устройство – это организация бюджетной системы и принципы ее построения. Бюджетная система РФ состоит из трех уровней: 1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов 2) бюджеты субъектов Федерации и бюджеты государственных территориальных внебюджетных фондов. 3) Местные бюджеты.
Консолидированный бюджет РФ – это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Консолидированный бюджет РФ включает в себя федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ. Консолидированный бюджет субъекта РФ включает в себя бюджет субъекта РФ и свод местных бюджетов, находящихся на его территории. Консолидированные бюджеты не рассматриваются и не утверждаются законодательными органами власти. Эти бюджеты являются статистическим сводом бюджетов показателей.
Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего органа. Доходы бюджета формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством. Виды доходов бюджета:
1) налоговые доходы (федеральные, региональные и местные налоговый сбор, штрафы и пени). 2) неналоговые доходы – это доходы от использования, продажи государственного или муниципального имущества, от платных услуг оказываемых государственными или муниципальными органами власти, финансовая помощь и бюджетные ссуды от бюджетов других уровней. 3) безвозмездные перечисления 4) доходы целевых бюджетных фондов.
С 2002 года обособлен ЕСН, который аккумулируется в федеральном бюджете для дальнейшего перечисления соответствующим фондам.
|
|
|
Все доходы бюджетов подразделяются на:- собственные- регулирующие Собственные – это доходы закрепленные на постоянной основе за тем или иным уровнем бюджетной системы полностью или частично. Регулирующие – это федеральные или региональные налоги и сборы, по которым устанавливаются процентные нормативы отчислений в бюджеты субъектов или местные бюджеты на один финансовый года или на долговременной основе. К регулирующим доходам относятся:
- дотации – это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов;
- субсидии – это бюджетные средства предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов в рамках бюджетной системы физическим и юридическим лицам;
- субвенции – это бюджетные средства, предоставляемые на безвозмездной и возмездной основах на финансирование целевых расходов в рамках бюджетной системы или юридическим лицам.
Расходы бюджета – это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и органов местного самоуправления. В зависимости от экономического содержания бюджетные расходы подразделяются на:- текущие (обеспечивающая текущее функционирование органов власти)- капитальные. (обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельности, включает статьи расходов, предназначенных для инвестиции в действующие и вновь создаваемые организации и учреждения в соответствии с утвержденной инвестиционной программой). Текущие расходы преобладают в настоящее время.
Бюджетный процесс - это регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением. Бюджетный процесс строится в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.
|
|
|
