 |
Расчет фонда заработной платы основных рабочих с отчислениями во внебюджетные фонды
|
|
|
|
Таблица 4
| Специальность | Количество работников | Разряд | Зарплата в смену (руб.) | Число рабочих дней | Общая сумма зарплаты (руб.) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Машинист | 2 | VI | 416,74 | 22 | 18336,56 |
| 2 | Машинист | 3 | V | 379,23 | 22 | 25029,18 |
| 3 | Помощник машиниста | 4 | IV | 360,48 | 22 | 31722,24 |
| 4 | Тракторист | 3 | V | 379,23 | 22 | 25029,18 |
| 5 | Рабочие на ремонте | 4 | III | 331,30 | 22 | 29154,4 |
| 6 | Рабочие при машинах | 4 | II | 283,38 | 22 | 24937,44 |
|
| Итого: | 154209 | ||||
Продолжительность смены - 8 часов. Расчеты:
Гр.5 = ЗПсм = Сч · tсм (руб.),
гдеЗПсм - заработная плата в смену, руб.;
Сч - часовая тарифная ставка;
tсм - продолжительность смены, ч.
Гр.5 Машинист =52,092 · 8 =416,73 руб.,
Гр.5 Машинист =47,404 · 8 =379,23 руб.,
Гр.5 Помощник машиниста =45,060 · 8 =360,48 руб.,
Гр.5 Тракторист =47,404 · 8 =379,23 руб.,
Гр.5 Рабочие на ремонте = 41,413 · 8 =331,30 руб.,
Гр.5 Рабочие при машинах = 35,423 · 8 =283,38 руб.
Таблица 4.1
Тарифная сетка
| Разряд | I | II | III | IV | V | VI |
| Тарифная ставка (руб./час) | 26,046 | 35,423 | 41,413 | 45,060 | 47,404 | 52,092 |
| Тарифный коэффициент | 1 | 1,36 | 1,59 | 1,73 | 1,82 | 2 |
Гр.7 = ЗПсм · Гр.3 · Гр.6 (руб.)
Гр.7 Машинист =416,76 · 2 · 22 = 18336,56руб.,
Гр.7 Машинист = 379,23 · 3 · 22 = 25029,18руб.,
Гр.7 Помощник машиниста = 360,48 · 4 · 22 = 31 722,24руб.,
Гр.7 Тракторист = 379,23 · 3 · 22 = 25029,18руб.,
Гр.7 Рабочие на ремонте =331,30 · 4 · 22 = 29154,4руб.,
Гр.7 Рабочие на машинах = 283,38· 4 · 22 = 24937,44руб.
Таблица 4.2
| Премия (руб.) | ОЗП (руб.) | ДЗП (руб.) | ФЗП (руб.) | ФЗП с отчислениями (руб.) |
| 77104,5 | 231313,50 | 27665,09 | 258192,12 | 325322,08 |
Премия - это платеж работнику за достижение определенных результатов в работе:
1) Увеличение объема выполненной продукции и за повышение производительности труда.
2) Повышение качества строительных работ.
3) Экономия строительных материалов.
|
|
|
В строительстве премия выплачивается за качественное и своевременное выполнения работ ТО и ТР дороги, технически предложенными положениями.
Для сдельщиков - 75% от тарифной заработной платы, повременщиков - 60%.
П = (% премии · ЗП) / 100% = (60% · Σ Гр.7) / 100% (руб.),
где ЗП - заработная плата;
П - премия, руб.
П = (50% · 154209,00) / 100% = 7710450/ 100 = 77104,50 руб.
ОЗП = Σ Гр.7 + П (руб.),
Где ОЗП - основная заработная плата, руб.
ОЗП = 154209,00+ 77104,50 = 231313,50 руб.
Дополнительная заработная плата - выплачивается за неотработанное время согласно законодательству.
ДЗП = (%ДЗП · ОЗП) / 100% руб.,
Где ДЗП - дополнительная заработная плата, руб.;
%ДЗП - процент дополнительной заработной платы, %.
ДЗП = (11,62% ·231313,50) / 100% = 2687862,8/ 100 = 26878,63руб.
%ДЗП = 
,
Где Дк - календарный фонд времени, дни;
Дпр - дни праздников, дни;
Двых - дни выходных, дни;
Дотп - дни отпусков, дни.
%ДЗП = 
= 
= 11,62%
Фонд заработной платы.
ФЗП = ОЗП + ДЗП (руб.),
где ФЗП - фонд заработной платы, руб.
ФЗП = 231313,50,19 + 26878,63 = 258192,13руб.
ФЗП с отчислениями = ФЗП + отчисления (руб.)
ФЗП с отчислениями = 258192,13+ 67129,95= 325322,08руб.
Таблица 4.3
| Фонды | Процент, исчисляемый от ФЗП | Сумма отчислений (руб.) | ||||
| 1 | Пенсионный фонд | 20 | 51638,42 | |||
| 2 | Фонд социального страхования РФ | 2,9 | 6 897,18 | |||
| 3 | Фонд обязательного медицинского страхования | Федеральный | 3,1 | 1,1 | 8003,95 | 2840,11 |
| Региональный | 2 | 5163,84 | ||||
|
| Итого: |
| 26 | 67129,94 | ||
1) (258192,13· 20%) / 100% =51638,42руб.,
2) (258192,13· 3,1%) / 100% = 7487,57 руб.,
3) (258192,13· 2,9%) / 100% =7 372,85 руб.,
3.1) (258192,13· 1,1%) / 100% =2840,11 руб.,
3.2) (258192,13· 2%) / 100% = 5163,84 руб.
Расчет накладных расходов
НР = (142% · ФЗП) / 100 % (руб.),
где НР - накладные расходы, руб.
НР = (142% ·258192,13) / 100% = 36663282/100 = 366632,82 руб.
Расчет материальных затрат на производство работ
ПЗ = Σ затрат на материалы + ФЗП с отчислениями + Σ ЭМ (руб.),
|
|
|
где ПЗ - производственные затраты, руб.;
ЭМ - эксплуатация машин, руб.
ПЗ = 733192,01 + 325322,08 + 72904,80 = 1131418,89руб., МЗ = ПЗ + НР (руб.),
где МЗ - материальные затраты, руб.
МЗ = 1131418,89 + 366632,82 = 1498051,71 руб.
Расчет стоимости работ
ПН = (ФЗП · 95%) / 100% (руб.),
где ПН - плановые накопления, руб.
ПН = (258192,13 · 95%) / 100% = 245282,52руб.
С раб = МЗ + ПН (руб.),
где Сраб - стоимость работ.
Сраб = 1498051,71+ 245282,52 = 1743334,23 руб.
5. Сумма плановых затрат на производство работ
Коллектив предприятия заинтересован в снижении затрат на производство работ, так как это увеличивает прибыль оставшуюся в его распоряжении. Для снижения затрат разрабатывается план внедрения организационно - технических мероприятий. По каждому мероприятию рассчитывается сумма экономического эффекта.
Мероприятие №1
Сокращение стоимости материалов
Суть мероприятия: бригада усовершенствовала процесс погрузо-разгрузочных работ. В результате эти потери материалов снизились на П черный щебень = 73,5%, П вязкий битум = 74,5%.
Таблица 5.1
| Показатели | Условные обозначения | Единицы измерения | Варианты | ||
| До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Объем материалов | Vм | т | V1 = 2500,53 | V2 = 2450,52 |
| 2 | Процент потерь материала | P | % | P1= 3% | P2 = 0,79% |
| 3 | Планово - расчетная цена единицы объема материала | Цм | руб. | Ц1 = 58,5 | Ц2 = 58,5 |
Расчеты:
Р2 = Р1 - (П% / 100%) · Р1 (%),
где Р - процент потерь материала, %;
П - величина снижения процента потерь материала, %.
Р2 = 3% - (73,5% / 100%) · 3% = 0,79 %.
Расчет экономического эффекта.
1. Количество сэкономленного материала за счет сокращения потерь:
ΔV = ((Р1 - Р2) / 100%) · V1 (м.),
где V - объем материала, (м).
ΔV = ((3% - 0,79%) / 100%) · 2500,53 = 50,01 м
V2 = V1 - ΔV (м.).
V2 = 2500,53 - 50,01 = 2450,52 м.
2. Экономия затрат на материалы:
Эм = ΔV · Цм (руб.),
где Эм - экономия материала.
Эм = 50,01· 58,5 = 2925,59 руб.
Вывод: В результате проведения мероприятия по сокращению стоимости материалов за счет усовершенствования процесса погрузо-разгрузочных работ потери черного щебня снизились на 73,5%.
Экономический эффект от проведённого мероприятия:
1. Количество сэкономленного материала - 50,01 м
2. Экономия затрат на материал - 2925,59 руб.
|
|
|
Данное мероприятие проведено успешно, так как была достигнута главная цель - снижение потерь материалов.
Таблица 5.2
| Показатели | Условные обозначения | Единицы измерения | Варианты | ||
| До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Объем материалов | Vм | т | V1 = 150,49 | V2 = 148,99 |
| 2 | Процент потерь материала | P | % | P1 = 3% | P2 = 0,75% |
| 3 | Планово - расчетная цена единицы объема материала | Цм | руб. | Ц1 =3900 | Ц2 = 3900 |
Расчеты:
Р2 = 3% - (74,5% / 100%) · 3% = 0,75 %.
Расчет экономического эффекта.
1. Количество сэкономленного материала за счет сокращения потерь:
ΔV = ((3% - 0,73%) / 100%) · 150,49 = 1,50 т.
V2 = 150,49 - 1,50 = 148,99 т.
2. Экономия затрат на материалы:
Эм = 1,50 · 3900 = 58,50 руб.
Вывод: В результате проведения мероприятия по сокращению стоимости материалов за счет усовершенствования процесса погрузо-разгрузочных работ потери вязкого битума снизились на 74,5%.
Экономический эффект от проведённого мероприятия:
1. Количество сэкономленного материала - 1,50 т.
2. Экономия затрат на материал - 58,50 руб.
Данное мероприятие проведено успешно, так как была достигнута главная цель - снижение потерь материалов.
Мероприятие № 2
Сокращение затрат на эксплуатацию машин
Суть мероприятия: модернизация строительных машин увеличивает ее производительность на 4,6%.
Таблица 6
| Показатели | Условные обозначения | Единицы измерения | Варианты | ||
| До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Планово - расчетная цена одной машино-смены | Цм-см | руб./м-см | Ц1м-см = 480 | Ц2м-см = 480 |
| 2 | Количество работы машин | Км-см | м-см | К1м-см = 37 | К2м-см = 35,3 |
| 3 | Затраты на модернизацию машин | Змод | руб. | 500 | - |
Ен = 0,16; ΔП = 4,6%.
Расчет суммы экономического эффекта:
1. Сокращение числа машино-смен за счет повышения производительности машин:
ΔКм-см = (ΔП% / 100%) · К1м-см (м-см.),
где ΔКм-см - количество работы машин;
ΔП - величина увеличения производительности строительных машин.
|
|
|
ΔКм-см = (4,6% / 100%) · 37 = 1,7 м-см.
К2м-см = К1м-см - ΔКм-см (м-см.)
К2м-см = 37 - 1,7 = 35,3 м-см.
2. Снижение расходов на эксплуатацию машин:
Эм = ΔКм-см · Цм-см - Ен · Змод (руб.),
где Эм - снижение расходов на эксплуатацию машин, руб.;
Цм-см - планово - расчетная цена одной машино-смены, руб.;
Ен - нормативный коэффициент нормативности вложений;
Змод - затраты на модернизацию, руб.
Эм = 1,7 · 480 - 0,16 · 600 = 720 руб.
Вывод: В результате проведения мероприятия по сокращению затрат на эксплуатацию строительных машин за счет их модернизации увеличена производительность на 4,6%.
Экономический эффект от проведённого мероприятия:
1. Сокращено число машино-смен за счет повышения производительности строительных машин на 1,7 м-см.
2. Снижены расходы на эксплуатацию - 720 руб.
Данное мероприятие проведено успешно, так как была достигнута главная цель - сокращение затрат на эксплуатацию строительных машин. Благодаря модернизации машин повысилась их производительность, за счет которой снизилось число машиносмен.
Мероприятие № 3
По сокращению накладных расходов
Суть мероприятия: накладные расходы сокращаем за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени на Р%.
Таблица 7
| Показатели | Условные обозначения | Единицы измерения | Варианты | ||
| До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | ||||
| 1 | Процент потерь рабочего времени | Р | % | Р1 = 3,55% | 3,55% |
| 2 | Число рабочих дней | Др | Дни | Др1 = 22 | Др2 = 21,22 |
| 3 | Число рабочих | Чр | Человек | Чр1 = 20 | Чр2 = 20 |
Р = 3,55%; К уд. = 12.
Расчеты:
Δ Др = (Р / 100%) · Др1 (дни),
где Р - процент потерь рабочего времени, %; Др - число рабочих дней, дни.
Δ Др = (3,55% / 100%) · 22 = 0,78 ≈ 1 дни.
Др2 = Др1 - Δ Др (дни)
Др2 = 22 - 0,78 = 21,22 день.
Расчет суммы экономического эффекта:
1. Сокращение трудозатрат:
ΔТр = (Р / 100%) · Др2 · Чр (чел./дней),
где Тр - трудозатраты, чел./дни;
Чр - численность рабочих, человек.
ΔТр = (3,55 % / 100%) · 21,22 · 20 = 15,07чел./дни.
2. Экономия условно-постоянной части накладных расходов:
НР = 1,9 · К уд. · ΔТр (руб.)
НР = 1,9 · 12 · 15,07 = 343,60 руб.
Вывод: В результате проведения мероприятия по сокращению накладных расходов за счет ликвидации внутрисменных потерь рабочего времени на 3,55% экономический эффект составил:
1. Сокращение трудозатрат - 15,07 чел./дней.
2. Экономия условно-постоянной части накладных расходов - 343,60 руб.
Данное мероприятие проведено успешно, так как была достигнута главная цель - сокращение накладных расходов.
Мероприятие № 4
По сокращению накладных расходов
Суть мероприятия: заключение прямого договора с бригадой транспортных рабочих, доставляющих материал - цемент на строительную площадку, что позволяет сократить простой на 36,5%.
|
|
|
Таблица 8
| Показатели | Условные обозначения | Единицы измерения | Варианты | ||
| До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Потери времени из - за отсутствия материалов. | Рм | % | Рм1 = 3,55% | Рм2 = 2,25% |
| 2 | Сокращение потерь материалов. | В | % | В = 36,5% | - |
| 3 | Число рабочих дней. | Др | дни | Др1 = 22 | Др2 = 2,77 |
| 4 | Численность рабочих. | Чр | человек | Чр1 = 20 | Чр2 = 20 |
В = 36,5%; К уд. = 12.
Расчет суммы экономического эффекта:
1. Потери времени из-за отсутствия материала после заключения договора:
Рм2 = Рм1 - (В% / 100%) · Рм1 (%),
где Рм - потеря времени из-за отсутствия материалов, %;
В - величина сокращающая простой, %.
Рм2 = 3,55% - (36,5% / 100%) · 3,55 % = 2,25%.
Δ Др = (Рм1/100%) · Др1 (дни)
Δ Др = (3,55% / 100%) · 22 = 0,78 ≈ 1 дня.
Др2 = Др1 - Δ Др (дни)
Др2 = 22 - 0,78 = 21,22 дня.
2. Сокращение трудозатрат составило:
ΔТр = ((Рм1 - Рм2) / 100%) · Др1 · Чр1 (чел./дней)
ΔТр = ((3,55% - 2,25%) /100%) · 22 · 20 = 4,4≈ 4 чел./дней.
3. Сокращение условно-постоянной части накладных расходов:
НР = 1,9 · К уд. · ΔТр (руб.)
НР = 1,9 · 12 · 4,4 = 100,32 руб.
Вывод: В результате проведения мероприятия по сокращению накладных расходов за счет заключения прямого договора с бригадой транспортных рабочих, поставляющих цемент на строительную площадку, был сокращен простой на 36,5%.
Экономический эффект от проведённого мероприятия:
1. Потери времени из-за отсутствия материалов снизились на
2. Сокращение трудозатрат составило 4 чел./дней.
3. Сокращение условно-постоянной части накладных расходов - 100,32 руб.
Благодаря сокращению потерь времени на производственный процесс были сокращенны трудозатраты и связанные с ними накладные расходы, что послужило ускорением производственного оборота предприятия, а также снижением затрат на производство работ, а вследствие получением большей прибыли.
Мероприятие № 5
Сокращение накладных расходов
Суть мероприятия: обучение рабочих смежным профессиям, что позволило повысить их производительность труда. В прошлом году 53% всех рабочих владели смежными профессиями, за счет этого производительность труда увеличилась на 5,5%. В текущем году овладели смежными профессиями 75%.
Таблица 9
| Показатели | Условные обозначения | Единицы измерения | Варианты | ||
| До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | ||||
| 1 | Численность рабочих. | Чр | человек | Чр1 = 20 | Чр2 = 20 |
| 2 | Число рабочих, владеющих смежными профессиями. | Чсм
| человек
| Чсм1 = 11
| Чсм2 = 13
|
| 3 | Прирост производительности труда. | Пт
| % | ΔПт1 = 6%
| Пт2 = 6,6 %
|
| 4 | Число рабочих дней. | Др | дни | Др1 = 22 | Др2 = 22 |
| 5 | Заработная плата рабочего в смену. | ЗПсм | руб./чел. | ЗПсм1 = 586,80 | ЗПсм2 = 620,25 |
К уд. = 12.
Расчет числа рабочих, владеющих смежными профессиями до внедрения мероприятия:
Чсм1 = (% прошлого года / 100%) · Чр1 (человек)
где Чсм - число рабочих, владеющих смежными профессиями, человек.
Чсм1 = (55% / 100%) · 20 = 11 человек, Чсм2 = (% текущего года / 100%) · Чр1 (человек), Чсм2 = (65%/ 100%) · 20 = 13 человек.
ФЗП рабочих: расчет заработной платы рабочего в смену:
ЗПсм1 = ФЗП / (Чр1 · Др1) (руб.), ЗПсм1 = 258192,13/ (20 · 22) = 586,80руб.
Расчет экономического эффекта:
1. Прирост производительности труда в текущем году:
ΔПт2 = ΔПт1 + ((Чсм2 - Чсм1) / Чр1) · ΔПт1 (%)
где Пт - прирост производительности труда, %.
ΔПт2 = 6% + ((13 - 11) / 20) · 6 % = 6,6%
2. Снижение трудоемкости работ за счет повышения производительности труда.
ΔТр = (Пт2/ (100% + Пт2)) ·Чр1 · Др1 (чел./дней)
ΔТр = (6,6% / (100% + 6,6%)) ·20·22 = 2904,07 чел./дней.
3. Экономия накладных расходов, зависящих от трудоемкости.
ΔНР1 = 1,9 · К уд. · ΔТр (руб.), ΔНР1 = 1,9 · 12 · 2904,07 = 66202,80 руб.
4. Условная экономия заработной платы за счет опережения роста производительности труда:
%ΔЗП = ΔПт2 - 0,9 (%)
%ΔЗП = 6,6% - 0,9 = 5,7 %.
ΔЗП = ((ΔПт2 - %ΔЗП) / (100% + %ΔЗП)) ·Чр1 · Др1 · ЗПсм1 (руб.)
ΔЗП = ((6,6% - 5,7%) / (100% + 5,7%)) · 20 · 22 · 586,80 = (0,9% / 105,7%) · 20 · 22· 586,80 = 2198,42 руб.
5. Сумма заработной платы в смену после внедрения мероприятия:
ЗПсм2 = ЗПсм1 + ЗПсм1 · (%ΔЗП / 100%) (руб./чел.дней)
ЗПсм2 = 586,80 + 586,80 · (5,7% / 100%) = 620,25 руб./чел.дней.
6. Экономия накладных расходов, зависящих от суммы заработной платы:
ΔНР2 = 0,15 · К уд. · ΔЗП (руб.)
ΔНР2 = 0,15 · 12 · 2198,42 = 3957,16 руб.
7. Общая сумма экономии накладных расходов:
ΔНР = ΔНР1 + ΔНР2 (руб.)
ΔНР = 66212,80 + 3957,16= 70169,96 руб.
Вывод: В результате проведения мероприятия по сокращению накладных расходов за счет обучения рабочих смежным профессиям повысилась производительность труда на предприятии.
Экономический эффект от проведенного мероприятия:
1. Прирост производительности труда в текущем году - 6,6%.
2. Снижение трудоемкости работ - 2904,07 чел./дней.
3. Условная экономия заработной платы за счет опережения роста производительности труда - 2198,42 руб.
4. Общая сумма экономии накладных расходов - 70169,96 руб.
5. Увеличена сумма заработной платы в смену на 620,25 руб.
Данное мероприятие проведено успешно, так как была достигнута главная цель - сокращение накладных расходов за счет их экономии. Была увеличена сумма заработной платы в смену, а также повышена производительность труда на предприятии, за счет которой снижена трудоемкость работ.
|
|
|
