 |
Анализ изменения остатков денежных средств за рассматриваемый период прямым методом
|
|
|
|
Анализ изменения остатков денежных средств за рассматриваемый период прямым методом
Таблица 2. 13.
Анализ изменения остатков денежных средств за рассматриваемый период
(анализ ДДС косвенным методом, по данным баланса)
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. |
| Остаток денежных средств на начало периода | |
| Изменение денежных средств за период, всего | |
| в том числе, за счет изменения сумм (стоимости): | |
| - основных средств | |
| - нематериальных активов | |
| - незавершенного строительства | |
| - финансовых вложений | |
| - сырья и материалов | |
| - затрат в незавершенном производстве, расходов будущих периодов | |
| - готовой продукции и товаров для перепродажи | |
| - НДС по приобретенным ценностям | |
| - дебиторской задолженности | |
| - займов и кредитов полученных | |
| - задолженности перед поставщиками и подрядчиками | |
| - задолженности перед персоналом организации | |
| - задолженности перед бюджетом (включая отложенной) и внебюджетными фондами | |
| - прочих обязательств | |
| - уставного капитала | |
| - добавочного | |
| - нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | |
| - доходов будущих периодов | |
| Остаток денежных средств на конец периода |
Прогнозирование денежных потоков необходимо для сбалансированного решения всех вопросов финансового характера: текущие платежи, инвестиции, выплата дивидендов, прочие единовременные оттоки крупных денежных средств и источники поступлений. Как правило, прогнозирование производится аналогично прямому методу анализа, но с детализацией плановых и фактических показателей по периодам, подпериодам. Такой анализ позволяет определить совокупную потребность в долгосрочном и краткосрочном финансировании, спланировать соответствующие финансовые мероприятия и определить фактические отклонения с целью выявления факторов, оказавших влияние.
|
|
|
Определение оптимального уровня денежных средств связано с построением финансовых моделей, страхующих предприятие от ситуаций неплатежеспособности и эффективным управлением свободных денежных средств с целью получения оптимального дохода. Наибольшую известность получили модели Баумоля, Миллера-Орра, Стоуна и имитационное моделирование по методу Монте-Карсо. Суть данных моделей состоит в том, чтобы дать рекомендации о коридоре варьирования остатка денежных средств, выход за пределы которого предполагает конвертацию денежных средств в ликвидные ценные бумаги, либо обратную процедуру.
Поданным баланса (табл. 2. 1. ) определить долю краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений, их изменение за период, описать ситуацию.
Сделать общие выводы по анализу.
2. 4. Анализ структуры и эффективности использования трудовых ресурсов организации.
Человеческий капитал (трудовые ресурсы) организации являются частью интеллектуального капитала компании и сегодня проблемы изучения вопросов учета, анализа и управления интеллектуальными ресурсами вызывают пристальное внимание ученых, прогресс в развитии любой страны зависит от информации, знаний, интеллектуального капитала. К общим аспектам изучения человеческого капитала, как части интеллектуального, можно отнести задачи общеэкономического, организационного, структурного, информационного, диагностического характера.
|
|
|
Однако, в современной практике учета, анализа и управления инвестиции в человеческие ресурсы рассматриваются скорее как расходы, а не активы, что искажает показатель отдачи на вложенный капитал. Такая практика отражения затрат в учете нацелена на решение лишь оперативных задач в краткосрочной перспективе, т. к. расходы на человеческий капитал напрямую уменьшают чистую прибыль. При этом, большинство современных исследователей данной проблемы считают отражение человеческих ресурсов в составе активов его неотъемлемым элементом, несмотря на трудности, связанные с развитием такого подхода в части оценки, начисления амортизации, правовыми аспектами, стандартизации показателей.
Существует несколько десятков различных методик анализа структуры и эффективности использования человеческих ресурсов, которые можно сгруппировать в четыре следующих направления:
- методы прямого измерения человеческого капитала, основанные на идентификации и оценке компонентов;
- методы рыночной капитализации, основанные на анализе разности рыночной капитализации и значения собственного капитала в балансовой стоимости, в т. ч. применение инструментов бухгалтерского инжиниринга;
- методы отдачи на активы, основанные на сравнении показателя ROA со среднеотраслевым и анализе дополнительной отдачи от интеллектуального капитала;
- индексные методы, основанные на идентификации различных компонент интеллектуального капитала, генерации индикаторов и индексов в виде подсчета рейтингов или как графы, что не предполагает получение денежной оценки интеллектуального капитала, а методы нацелены на построение диагностической информационной системы.
В рамках данной курсовой работы будет проведен структурный анализ штатного состава персонала организации в динамике за один отчетный период и определены основные индикаторы эффективности.
|
|
|
