 |
Analysis of improving the efficiency of the use of fixed assets in the enterprise
|
|
|
|
ANALYSIS OF IMPROVING THE EFFICIENCY OF THE USE OF FIXED ASSETS IN THE ENTERPRISE
Koreneva Kristina Rudolfovna
Volga State Technological University
The article is devoted to the analysis of fixed assets of the enterprise, their effectiveness, the system of indicators for the evaluation of fixed assets is analyzed and conclusions are drawn regarding the impact of fixed assets on the financial results of the activity.
Keywords: fixed assets, efficiency of use, capital ratio, capital return, capital intensity, capital profitability.
УДК 336. 648
ОСОБЕННОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО
И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
Маштакова Анастасия Сергеевна, Родионова Елена Витальевна
ФГБОУ ВО «Поволжский государственный
технологический университет», Россия, Йошкар-Ола
anastasya. m_98@mail. ru
Статья посвящена характеристикам малого и среднего бизнеса (МСБ) как субъектов предпринимательской деятельности и объектов кредитования. В работе рассмотрены финансово-экономические, организационные и кадровые особенности МСБ. В заключительной части представлены этапы кредитного процесса применительно к малым и средним предприятиям.
Ключевые слова: малый бизнес, средний бизнес, кредит, заемщик, банк, кредитный процесс.
Развитие малого и среднего бизнеса способствует трансформации не только экономики страны в целом, но также влияет на рост доходов бюджетной системы. Малый бизнес сегодня довольно распространен в различных сферах во всем мире. В развитых странах вклад малого бизнеса в ВВП страны составляет больше 50%, в России данный показатель находится на уровне около 10-12% [2].
Для поддержки малого предпринимательства приняты различные нормативно-правовые акты, а также активно развивается деятельность структур, созданных для содействия развитию малого бизнеса. В субъектах Российской Федерации существуют фонды поддержки малого предпринимательства, которые оказывают ему финансовую и кредитную помощь. В Российской Федерации малый бизнес как нормативно закрепленный статус впервые появился в 1995 г. после выхода Федерального закона от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ». Критерия разделения понятий малого и среднего бизнеса появились позднее, в 2007 г., и были определены в Федеральном законе от 31 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» [1] (рис. 1).
|
|
|
Закрепление статуса малых и средних предприятий в нормативных актах необходимо в связи с финансово-экономическими, организационными и кадровыми характеристиками этих субъектов, требующими особых мер поддержки от государства. Такие меры становятся стимулом для банков создавать соответствующие финансовые продукты и взаимодействовать с малым и средним бизнесом. Кроме того, знание этих особенностей также необходимо для грамотного выстраивания взаимоотношений кредитных организаций и субъектов МСБ.
| Численность работников предприятия |
| Критерии разделения малого и среднего бизнеса |
| Независмость (управляемость) |
| Предельные значения выручки и балансовой стоимости активов |
Рис. 1. Критерии разделения субъектов малого и среднего бизнеса
К финансово-экономическим особенностям МСБ относятся:
˗ сравнительно небольшой объем ресурсов;
˗ небольшой период планирования (не более 1 года);
˗ малый бизнес использует арендованное имущество за неимением собственного; в случае приобретения основных средств, зачастую денежные средства на это выделяет собственник бизнеса, и в балансе это не отражается;
˗ чувствительность к экономическим изменениям; существует проблема выживания малых и средних предприятий в период экономического спада, используя собственные резервы; а в период подъема экономики этим субъектам нужно накопить необходимые денежные средства для следующего периода спада на финансирование постоянных издержек;
|
|
|
˗ высокая доля банкротств (примерно половина малых предприятий ликвидируется в первые несколько лет своего функционирования);
˗ низкий уровень прозрачности, который становится препятствием для объективной оценки кредитоспособности и проведения анализа;
˗ отсутствие официальной финансовой отчетности;
˗ значительная часть расчетных операций происходит за наличные деньги и не отражается на банковских счетах;
˗ трудности в налогообложении (высокая налоговая нагрузка, сложная процедура налоговых расчетов, административные издержки).
Организационные особенности малого и среднего бизнеса включают:
˗ низкое количество работников снижает эффективность выполняемых функций (большинство задач выполняет директор предприятия, поэтому в основном существует один основной центр принятия управленческих решений);
˗ возможность изменения статуса малого или среднего предприятия в крупное (в связи с этим, банк, работая с малыми и средними предприятиями, может получить лояльного клиента в лице крупного предприятия в будущем).
Кадровые особенности, прежде всего, касаются отбора персонала. Как правило, в МСБ этой системе уделяется мало внимания, а из-за низкой оплаты труда текучесть кадров высокая, что неблагоприятно отражается на функционировании предприятия.
Помимо особенностей малого и среднего бизнеса, нужно также учитывать и специфику отрасли, в которой предприятие функционирует. Высокая доля малых и средних предприятий работает в сфере розничной и оптовой торговли, предметов личного пользования, транспорта. В торговле расчеты с контрагентами осуществляются обычно по предварительной оплате товаров, поэтому, чтобы поддерживать непрерывный оборот капитала, перед предприятием встает задача получить необходимые средства на покрытие временной потребности в деньгах. Исходя из этого, торговая деятельность считается одной из самых кредитуемых отраслей экономики. Описанная особенность обращения капитала в сфере торговли обусловливает специфику процесса кредитования и характеристики продуктов, которые им предлагают банки [4].
|
|
|
Выделяют несколько этапов кредитного процесса малого и среднего бизнеса со своими особенностями, которые отличаются от кредитования крупных компаний (рис. 2).
| Этап 1. Рассмотрение заявки |
| Этап 2. Оформление кредитной документации |
| Этап 3. Проверка финансового состояния заемщика |
| Этап 4. Обслуживание кредита |
|
|
|
