 |
Текст рабочей программы по темам
|
|
|
|
ТЕМА № 1. Отрасль налогового права. Понятие, предмет, метод.
Способы получения доходов современным государством. Роль налогов в доходах бюджетов РФ. Проблема сложности современного налогового права.
Возможные варианты регулирования обязанности по уплате налога.
Отрасль налогового права, предмет и метод. Дозволение, запрет, позитивное обязывание в налоговом праве.
ТЕМА № 2. Основные принципы налогового права.
Определение принципа налогового права. Роль принципов налогового права и проблема обоснования их приоритета.
Общеправовые принципы (требования), их отражение в налоговом праве: законности (правовой определенности, обязательности опубликования источников права, реальной защиты прав и свобод личности); справедливости (баланса интересов); юридического равенства; гуманизма (неприкосновенности личности и сфер ее жизнедеятельности); презумпции законности деяния; публичной цели; публичной гласности; ответственности за вину.
Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве: предельного ограничения права собственности федеральным законом; регулирования общественных отношений нормативными правовыми актами, принятыми по особой процедуре; запрета на нарушение единого экономического пространства РФ, запрета на немедленное вступление в силу акта законодательства, ухудшающего положение частного субъекта, запрета обратной силы источника права, ухудшающего положение частного субъекта.
Институциональные принципы налогового права.
ТЕМА № 3. Система отрасли налогового права. Нормы и источники налогового права. Налоговое законодательство.
Общая и особенная части налогового права, международное и национальное (федеральное, региональное и местное) налоговое право, регулятивное и охранительное налоговое право. Прочие варианты подразделения налогового права на подотрасли.
|
|
|
Нормы налогового права, виды норм (управомочивающие, запрещающие и обязывающие; императивные и диспозитивные; материальные и процедурные; нормы–принципы, нормы – правила поведения и специализированные нормы).
Источники налогового права. Налоговое законодательство, иерархия актов (федеральных, региональных, местных). Сфера прямого применения Конституции РФ. Краткая характеристика НК РФ. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти. Проблема отнесения актов судебных органов к источникам налогового права.
ТЕМА № 4. Принятие, вступление в силу и действие во времени (в пространстве, по кругу лиц) актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков.
Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти. Регулирование отдельных федеральных, региональных и местных налогов; порядка уплаты и принудительного взыскания налогов, налогового контроля и налоговой ответственности.
Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования. Вопросы электронной публикации источников налогового права.
Вступление в силу актов законодательства о налогах. Минимальный срок с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о налогах, ухудшающий положение налогоплательщика, может вступить в силу.
Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц). Обратная сила актов законодательства о налогах.
Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.
ТЕМА № 5. Субъекты налогового права, их виды, основные права и обязанности. Налоговые правоотношения.
|
|
|
Определение субъектов налогового права, их классификация. Права и обязанности (полномочия) основных субъектов налогового права. Разграничение понятий «субъект налогового права» и «субъект (участник) налоговых правоотношений».
Налоговые правоотношения, их виды, особенности, возникновение, изменение и прекращение. Правоприменительные акты налоговых органов. Налоговая правоспособность и дееспособность физических и юридических лиц. Представительство в налоговых правоотношениях.
ТЕМА № 6. Юридическое определение и признаки налога.
Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Функции налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.
ТЕМА № 7. Понятие, правовое значение и элементы юридического состава налога.
Понятие и правовое значение юридического состава налога.
Предмет и объект налога. Виды предметов и объектов налога (с учетом выделяемых наукой видов юридических фактов). Масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога. Получатель суммы налога.
Момент исполнения обязанности по уплате налога (при уплате в наличной и в безналичной форме, через налогового агента, при взыскании налога за счет имущества).
Факультативные элементы юридического состава налога: лицо, обязанное исчислять налог; налоговые льготы, вычеты, расходы, освобождения, особенности налогообложения, пониженная ставка налога; налоговая декларация и расчет авансового платежа; пени и штрафы за неуплату налога.
ТЕМА № 8. Виды налогов и основания для их классификации.
Виды налогов и основания для их классификации. Правила регулирования элементов федеральных, региональных и местных налогов. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды. Таможенные пошлины. Парафискалитеты.
ТЕМА № 9. Сборы (пошлины).
Нормативные, научные, судебные определения сбора (пошлины). Признаки сбора. Юридический состав сбора. Распределение полномочий по регулированию правоотношений по уплате сборов между уровнями и органами власти.
|
|
|
