 |
Задачи реконструктивного уровня
|
|
|
|
| № п/п | Задание | Код компетенции (части) компетенции |
| 1. | В мае 2017 г. ИФНС вынесла решение и постановление об обращении взыскания на имущество налогоплательщика-организации ПАО «Б» и в течение 3-х дней с момента вынесения решения направила постановление по установленной форме с указанием всех необходимых реквизитов в службу судебных приставов. Решение от 30.05.2017 о взыскании налога за счет имущества ПАО «Б» на сумму 10 000 000 руб. принято на основании требований налогового органа об уплате налогов (по различным срокам их уплаты) от 10.02.2011, 28.04.2012, от 19.01.2013, от 18.04.2015 в связи с их неисполнением налогоплательщиком в добровольном порядке. В некоторых из данных требований были указаны суммы недоимок, образовавшихся за период 2011-2015гг. и суммы начисленных пеней на эти недоимки. ПАО «Б» обратилось в Арбитражный суд с иском о признании недействительным постановления ИФНС об обращении взыскания на имущество. Дайте правовую оценку ситуации, если после направления указанных требований об уплате налога ИФНС приняла решения о принудительном взыскании налога за счет денежных средств на счетах и выставила инкассовые поручения, которые были частично были исполнены банком на сумму 5 000 000 руб. | ОПК-2, ПК-4; ПК-5, ПК-14 |
| 2. | ИФНС получила уведомление организации о ликвидации филиала. ИФНС назначила проверку деятельности филиала и направила решение о назначении проверки руководителю организации по почте заказным отправлением. Выехав по месту нахождения филиала, сотрудники ИФНС обнаружили, что филиал организации ликвидирован. По результатам выездной проверки филиала был составлен акт, который был вручен руководителю организации, в котором налоговый орган расчетным путем определил суммы недоимки и пеней. Дайте правовую оценку ситуации. | ОПК-2, ПК-4; ПК-5, ПК-14 |
| 3 | Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «Ч» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности. Дайте правовую оценку ситуации. | ОПК-2, ПК-4; ПК-5, ПК-14 |
| 4 | В период проведения выездной налоговой проверки, назначенной по вопросам правильности и своевременности уплаты ООО «Т» налога на прибыль, ООО «Т» предъявило в налоговый орган заявление о возмещении сумм налога на добавленную стоимость из бюджета. Решением вышестоящего налогового органа срок налоговой проверки ООО «Т» был продлен до 3 месяцев для проверки исполнения обязанностей ООО «Т» по уплате НДС. В акте проверки были отражены факты исполнения обязанности ООО «Т» как по налогу на прибыль, так и по НДС. По итогам рассмотрения акта налоговой проверки руководитель вынес 2 решения: 1) решение о привлечении к ответственности и взыскании недоимок, пеней и штрафов по налогу на прибыль; 2) решение о проведении дополнительных мероприятий в виде встречных налоговых проверок контрагентов ООО «Т» для более полного выяснения права ООО «Т» на возмещение НДС из бюджета. Дайте правовую оценку ситуации. Как в таком случае должно осуществляться производство по делу о налоговом правонарушении по налогу на прибыль и по НДС? | ОПК-2, ПК-4; ПК-5, ПК-14 |
| 5 | Предприниматель Ж. 09.09.2016 представила в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2014 год (при сроке подачи не позднее 30.04.2016). По результатам камеральной проверки декларации налоговая инспекция составила справку от 29.10.2016 о несвоевременном представлении декларации и приняла решение от 18.12.2016 о привлечении Ж. к ответственности в виде взыскания 1000 руб. штрафа на основании пункта 1 статьи 119 НК РФ. В требовании от 18.12.2016 налоговый орган предложил предпринимателю уплатить штраф в течение пяти дней с момента получения решения. В связи с неуплатой Ж. штрафа в добровольном порядке налоговая инспекция обратилась с заявлением в арбитражный суд. В суде предприниматель Ж. Заявила, что в 2015 году не осуществляла деятельности, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, а, следовательно, не являлась плательщиком названного налога и не обязана представлять декларации по этому налогу. Правомерны ли доводы предпринимателя? Соблюден ли порядок взыскания штрафа и обжалования? | ОПК-2, ПК-4; ПК-5, ПК-14 |
|
|
|
|
|
|
2. Критерии оценки:
| Критерии | Баллы |
| Обучающийся правильно, полно и всесторонне ответил на вопросы, продемонстрировав глубокие знания, знает все основные определения, последователен в изложении материала, владеет необходимыми умениями и навыками при выполнении практических заданий. | от 80 до 100 (отлично) |
| Обучающийся правильно с небольшими ошибками ответил на вопросы, продемонстрировав базовые знания, знает основные определения, последователен в изложении материала, владеет необходимыми умениями и навыками при выполнении практических заданий. | от 59 до 79 (хорошо) |
| Обучающийся правильно с небольшими ошибками ответил на более чем половину вопросов, продемонстрировав базовые знания, знает некоторые основные определения, владеет большей частью базовых умений и навыков при выполнении практических заданий. | от 37 до 58 (удовлетворительно) |
| обучающийся не знает большинства разделов программного материала, допускает существенные ошибки, не смог ответить правильно более чем на 50% вопросов, с большими затруднениями выполняет практические задания, задачи. | 36 баллов и менее (неудовлетворительно) |
3. Инструкция и/или методические рекомендации по выполнению
|
|
|
В обязательном порядке следует ссылаться на нормы права, а так же отыскать и привести пример из судебной практики, подтверждающий Ваше решение.
ПРИВОЛЖСКИЙ ФИЛИАЛ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРАВОСУДИЯ»
Кафедра государственно-правовых дисциплин
Фонд тестовых заданий
по дисциплине Налоговое право
Перечень компетенций (части компетенции), проверяемых оценочным средством (наименование, код):
ОПК-2 способность работать на благо общества и государства.
ПК-4 способность принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законодательством Российской Федерации.
ПК-5 способность применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности.
ПК-14: готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции.
1. Тесты ( ОПК-2, ПК-4; ПК-5; ПК-14)
1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:
а) на федеральные, региональные и местные;
б) на общегосударственные и местные.
2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения - это:
а) единица обложения;
б) налоговая база;
в) исчисленная сумма налога;
г) налоговый оклад.
3. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:
а) сглаживанию колебаний экономического цикла;
б) увеличению доходов бюджета;
в) сокращению расходов бюджета;
г) снижению налогового бремени.
4. Не относится к прямым реальным налогам:
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на игорный бизнес;
в) единый налог на вмененный доход;
г) земельный налог.
5. Величина налога на единицу измерения налоговой базы - это:
а) налоговое бремя;
б) налоговая ставка;
|
|
|
в) налоговый оклад;
г) единица обложения.
6. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это:
а) налогоплательщик;
б) носитель налога;
в) налоговый агент;
г) сборщик налога.
7. Налоговыми резидентами в Российской Федерации являются:
а) организации, зарегистрированные в Российской Федерации в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) физические лица, находящиеся в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) физические лица, находящиеся в Российской Федерации не более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
г) организации, имеющие источники доходов в Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
8. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:
а) предмет налога;
б) объект налогообложения;
в) налоговая база;
г) налоговый период.
9. С позиции Налогового кодекса РФ из перечисленных элементов налога является обязательным:
а) предмет налога;
б) налоговая льгота;
в) объект налогообложения;
г) единица обложения.
10. Под налогом понимается:
а) коллективно безэквивалентный платеж;
б) индивидуально безвозмездный платеж;
в) индивидуально возмездный платеж;
г) коллективно возмездный платеж.
11. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, - это:
а) календарный год;
б) отчетный период;
в) налоговый период;
г) финансовый год.
12. Исключите из перечисленных ниже налогов косвенный налог:
а) налог на прибыль организаций;
б) налог на землю;
в) налог с имущества организаций;
г) налог на добавленную стоимость
13. Налоговый оклад - это:
а) сумма заработной платы, включая налог на доходы физических лиц;
б) сумма заработной платы без налога на доходы физических лиц;
в) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по одному налогу;
г) сумма, вносимая плательщиком в определенный бюджет по всем налогам.
14. Из перечисленных налогов не относится к прямым личным налогам:
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог с владельцев автотранспортных средств;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на доходы банков.
15. Монопольное право государства на производство и (или) реализацию определенных товаров – это:
а) акцизы на алкогольную продукцию;
б) налог с продаж;
в) таможенная пошлина;
г) фискальная монополия.
2. Критерии оценки:
| Критерии | Баллы |
| аттестован | От 51% до 100% правильных ответов |
| не аттестован | 50 и менее % правильных ответов |
|
|
|
ПРИВОЛЖСКИЙ ФИЛИАЛ
ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРАВОСУДИЯ»
Кафедра государственно-правовых дисциплин
Вопросы для экзамена
|
|
|
