 |
Практическая работа № 4 «Составление внутренней отчетности»
|
|
|
|
Цель практического занятия: Приобретение навыков отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций организации, закрытия счетов и определения результатов финансово-хозяйственной деятельности. Усвоение порядка составления оборотно-сальдовой ведомости.
Задание 1.
На основании исходных данных:
1)Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, характеризующие имущественное и финансовое положение организации.
2) Определите результаты финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период.
3) Составьте оборотно - сальдовую ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета.
Задание выполните согласно своего варианта (исходные данные необходимо умножить на коэффициент).
Таблица для выбора коэффициента пересчета
| Вариант | Коэф. | Вариант | Коэф. | Вариант | Коэф. | Вариант | Коэф. | Вариант | Коэф. |
| 1 | 1,1 | 6 | 1,6 | 11 | 2,1 | 16 | 2,6 | 21 | 3,1 |
| 2 | 1,2 | 7 | 1,7 | 12 | 2,2 | 17 | 2,7 | 22 | 3,2 |
| 3 | 1,3 | 8 | 1,8 | 13 | 2,3 | 18 | 2,8 | 23 | 3,3 |
| 4 | 1,4 | 9 | 1,9 | 14 | 2,4 | 19 | 2,9 | 24 | 3,4 |
| 5 | 1,5 | 10 | 2,0 | 15 | 2,5 | 20 | 3,0 | 25 | 3,5 |
| № опера-ции | Содержание операции | Исходные данные, руб. |
| 1 | Поступили и оприходованы материалы от поставщиков | 100 000 |
| 6 | Начислена заработная плата работникам основного производства | 50 000 |
| 12 | Отражена выручка от продажи готовой продукции | 767 004 |
| 17 | Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей | 767 004 |
Исходные данные
Журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Старт» за 2019 год, руб.
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Проводки | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Поступили и оприходованы материалы от поставщиков | |||
| 2 | Отражен НДС (20%) | |||
| 3 | Произведен зачет сумм НДС | |||
| 4 | Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам | 125 200 | ||
| 5 | Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции | 220 000 | ||
| 6 | Начислена заработная плата работникам основного производства | |||
| 7 | Удержан НДФЛ из заработной платы работников основного производства | |||
| 8 | Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды 30,2 % от начисленной зарплаты | |||
| 9 | Начислена амортизация ОС | 228 000 | ||
| 10 | Начислена амортизация НМА | 83 200 | ||
| 11 | Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости | |||
| 12 | Отражена выручка от продажи готовой продукции | |||
| 13 | Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции | 500 000 | ||
| 14 | Начислен НДС на реализованную готовую продукцию | |||
| 15 | Определен финансовый результат от продажи готовой продукции | |||
| 16 | Начислен налог на прибыль за отчетный период 20% | |||
| 17 | Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей | |||
| 18 | Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам на их зарплатные карточки | 60 000 | ||
| 19 | Перечислены с расчетного счета страховые взносы в государственные внебюджетные фонды | 53 800 | ||
| 20 | Перечислена с расчетного счета задолженность по налогам и сборам в бюджет | 36 000 | ||
| 21 | Произведена реформация бухгалтерского баланса на 31.12.2019 г. | |||
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета
|
|
|
ООО «Старт» за 2019 год, руб.
| № счёта | Наименование счёта | Сальдо на 31.12.2018 | Обороты за январь – декабрь 2019 | Сальдо на 31.12.2019 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 4 561 428 | |||||
| 02 | Амортизация основных средств | 1 385 872 | |||||
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 174 444 | |||||
| 04 | Нематериальные активы | 1 664 286 | |||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 499 286 | |||||
| 09 | Отложенные налоговые активы | 9 000 | |||||
| 10 | Материалы | 452 900 | |||||
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 18 000 | |||||
| 20 | Основное производство (незавершенное производство) | 517 600 | |||||
| 43 | Готовая продукция | 258 800 | |||||
| 50 | Касса | 35 000 | |||||
| 51 | Расчетные счета | 601 000 | |||||
| 52 | Валютные счета | 100 000 | |||||
| 58 | Финансовые вложения (краткосрочные) | 55 000 | |||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 7 200 | |||||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 5 000 | |||||
| 66 | Краткосрочные заемные средства | 1 034 000 | |||||
| 68 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | 36 000 | |||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 53 800 | |||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 60 000 | |||||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 35 000 | |||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 5 000 | |||||
| 80 | Уставный капитал | 4 800 000 | |||||
| 82 | Резервный капитал | 25 000 | |||||
| 83 | Добавочный капитал (переоценка) | 60 000 | |||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 138 000 | |||||
| 90 | Продажи | ||||||
| 97 | Расходы будущих периодов | 64 700 | |||||
| 98 | Доходы будущих периодов | 458 000 | |||||
| 99 | Прибыли и убытки | ||||||
| Итого: | 8 557 158 | 8 557 158 | |||||
Практическая работа № 5 «Составление внутренней отчетности»
|
|
|
Цель практического занятия: Приобретение навыков заполнения бухгалтерского баланса организации, отчета о финансовых результатах.
Задание 1.
На основании исходных данных и данных из практического занятия 4 заполните бухгалтерский баланс ООО «Старт» на 31 декабря 2019 года. Для заполнения бухгалтерского баланса используйте электронно-правовую систему «Консультант Плюс» (образец заполнения бухгалтерского баланса).
|
|
|
Исходные данные:
Данные для заполнения заголовочной части бухгалтерского баланса
| Наименование реквизита | Заполнение реквизита |
| Отчетная дата | 31 декабря 2019 года |
| Дата (число, месяц, год) | 31 декабря 2019 года |
| Организация | Общество с ограниченной ответственностью «Старт» |
| ОКПО | 783901001 |
| ИНН | 7839326599 |
| Вид экономической деятельности | Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания (цифровой код 56.1) |
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной ответственностью/частная собственность (цифровой код 12300/16) |
| Единица измерения | Тыс.руб. (цифровой код 384) |
| Местонахождение (адрес) | 190103, г. Санкт-Петербург, Курляндская улица, 8-2, литера м |
| Руководитель | Атаманова Галина Сергеевна |
Задание 2.
На основании исходных данных и данных из практического занятия 4 составьте отчет о финансовых результатах ООО «Старт» за январь – декабрь 2019 года. Для заполнения бухгалтерского баланса используйте электронно-правовую систему «Консультант Плюс» (образец заполнения отчета о финансовых результатах).
Практическая работа № 6 «Решение ситуаций на исправление ошибок, сверку данных аналитического и синтетического учета»
Цель практического занятия: Усвоение порядка исправления ошибок в учете и бухгалтерской отчетности, сверки данных аналитического и синтетического учета
Задание 1.
Исправьте допущенные ошибки при отражении бухгалтерских записей.
1. Поступили материалы от поставщика на сумму 6 000 руб. (без НДС)
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 10 | 62 | 6 000 |
2. Создан резерв по сомнительным долгам покупателей на сумму 91 000 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 62 | 63 | 91 000 |
3. Получены деньги в банке для выдачи заработной платы работникам на сумму 21 000 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 70 | 51 | 20 000 |
4. Оплачены налоги в бюджет на сумму 24 000 руб.
|
|
|
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 51 | 69 | 24 000 |
5. Принят к вычету НДС по поступившим материалам на сумму 840 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 68 | 19 | 830 |
6. Списана недостача в пределах норм естественной убыли на сумму 1 350 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 73 | 94 | 1 350 |
7. Обнаружены излишки готовой продукции на складе на сумму 23 185 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 43 | 90.1 | 23 185 |
8. При реформации бухгалтерского баланса отражена чистая прибыль в сумме 1 600 000 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 99 | 84 | 1 600 001 |
9. Отражена выручка от продажи готовой продукции на сумму 720 000 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 60 | 91.1 | 720 000 |
10. Отражен НДС с выручки на сумму 76 310 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 90.3 | 19 | 76 300 |
11. Дооценен объект основных средств на сумму 13 970 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 01 | 91.1 | 13 970 |
12. Произведена дооценка начисленной амортизации по объекту основных средств на сумму 3 900 руб.
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 02 | 83 | 3 950 |
Задание 2.
Решите задачи на исправление ошибок, выявленных в бухгалтерском учете и отчетности.
Задача 1.
В ноябре 2019 года бухгалтер организации произвел сверку расчетов с фирмой, осуществляющей услуги связи, за октябрь 2019 года. В результате выяснилось, что бухгалтер занизил затраты по оплате услуг связи, которые носили производственный характер. На расходы по обычным видам деятельности фактически была отнесена сумма 2 400 руб. (в том числе НДС 20 % 400 руб.), а нужно было – 3 000 руб. (в том числе НДС 20 % 500 руб.). Ошибка признана несущественной.
Решение:
Задача 2.
Бухгалтер малого предприятия ООО «Мастер» обнаружила двойное начисление амортизации по производственному оборудованию. Ошибочно списана сумма 28 000 руб. вместо 14 000 руб. Ошибка признана существенной. Ошибка совершена в ноябре 2019 г, обнаружена в январе 2020 г. до даты подписания бухгалтерской отчетности.
Решение:
Задача 3.
После реформации баланса и подписания отчетности торговой фирмы за 2019 г. выявлены ошибки. Стоимость товаров была завышена на 15 000 руб. Затраты, которые были отражены в составе первоначальной стоимости товаров, подлежали учету как издержки обращения. На конец 2019 г. товары проданы не были.
Решение:
|
|
|
