 |
Практическая работа № 7 «Заполнение формы бухгалтерского баланса»
|
|
|
|
Цель практического занятия: Приобретение навыков заполнения формы бухгалтерского баланса.
Задание 1.
На основании исходных данных заполните бухгалтерский баланс ООО «Олимп» на 31 декабря 2019 года. Для заполнения бухгалтерского баланса используйте электронно-правовую систему «Консультант Плюс» (образец заполнения бухгалтерского баланса).
Исходные данные
Данные для заполнения заголовочной части бухгалтерского баланса
| Наименование реквизита | Заполнение реквизита |
| Отчетная дата | 31 декабря 2019 года |
| Дата (число, месяц, год) | 31 декабря 2019 года |
| Организация | Общество с ограниченной ответственностью «Олимп» |
| ОКПО | 64174186 |
| ИНН | 7811450518 |
| Вид экономической деятельности | Производство одежды из кожи (цифровой код 14.11) |
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Общество с ограниченной ответственностью/частная собственность (цифровой код 12300/16) |
| Единица измерения | Тыс.руб. (цифровой код 384) |
| Местонахождение (адрес) | 105064, г. Санкт-Петербург, ул. Октябрьская, д.31/15 |
| Руководитель | Романов Игорь Васильевич |
Сальдо по счетам бухгалтерского учета из данных главной книги
ООО «Олимп», руб.
| Наименование счета | Номер счета | На 31 декабря 2019 г. | На 31 декабря 2018 г. |
| Основные средства | 01 | 500 000 | 619 000 |
| Амортизация основных средств | 02 | 109 000 | 111 400 |
| Нематериальные активы- патенты | 04 | 111 000 | 75 000 |
| Амортизация нематериальных активов: - патенты | 05 | 46 000 | 6 400 |
| Вложения во внеоборотные активы-вложения в строительство зданий | 08 | 320 000 | 50 000 |
| Отложенные налоговые активы | 09 | 9 000 | 3 000 |
| Материалы | 10 | 140 000 | 159 000 |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | 15 | 24 000 | 1 000 |
| Отклонения в стоимости материальных ценностей: - транспортно-заготовительные расходы в стоимости сырья | 16 | 18 000 | 4 000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 4 000 | 5 000 |
| Основное производство | 20 | 30 000 | 25 000 |
| Готовая продукция | 43 | 50 000 | 40 000 |
| Товары отгруженные | 45 | 22 500 | 20 000 |
| Касса | 50 | 45 500 | 38 400 |
| Расчетные счета | 51 | 170 000 | 157 000 |
| Специальные счета в банках | 55 | 8 000 | 5 000 |
| Финансовые вложения (на срок свыше 12 месяцев) | 58 | 286 000 | 253 000 |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | 59 | 15 400 | 30 500 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками - авансы выданные - за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги | 60 | 20 000 69 000 | 26 000 75 000 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками: - авансы полученные - за отгруженную продукцию | 62 | 102 000 55 000 | 75 000 45 000 |
| Резервы по сомнительным долгам | 63 | 25 000 | 23 000 |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам: - кредиты | 66 | 185 000 | 52 000 |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 57 500 | 44 000 |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 45 000 | 57 000 |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | 159 000 | 141 000 |
| Расчеты с подотчетными лицами: - задолженность подотчетных лиц по выданным денежным средствам | 71 | 1 000 | 500 |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: - расчеты по полученным претензиям - расчеты по депонированным суммам | 76 | 32 500 61 000 | 14 000 30 500 |
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | 18 000 | 6 000 |
| Уставный капитал | 80 | 350 000 | 350 000 |
| Резервный капитал | 82 | 17 500 | 17 500 |
| Добавочный капитал: - переоценка внеоборотных активов | 83 | 35 000 | 5 000 |
| Нераспределенная прибыль | 84 | 391 500 | 390 356 |
| Расходы будущих периодов | 97 | 21 000 | 3 956 |
| Доходы будущих периодов: - стоимость безвозмездно поступивших основных средств | 98 | 116 600 | 101 200 |
| Арендованные основные средства | 001 | 155 000 | 112 000 |
| Основные средства, сданные в аренду | 011 | 250 000 | 205 000 |
|
|
|
Практическая работа № 8 «Заполнение отчета о финансовых результатах»
|
|
|
Цель практического занятия: Приобретение навыков заполнения отчета о финансовых результатах
Задание 1.
Оформите журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Олимп», завершающими оборотами по окончании 2019 года произведите закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» и определите финансовый результат деятельности организации. Основным видом деятельности ООО «Олимп» является производство одежды из кожи.
Журнал фактов хозяйственной жизни
по счету 90 «Продажи»
За ноябрь – декабрь 2019 г.
| Содержание операции | Сумма руб. | Бухгалтерские проводки | |
| Дебет | Кредит | ||
| Ноябрь 2019 г. | |||
| Отражена выручка от реализации продукции | 628 464 | ||
| Списана себестоимость реализованной продукции | 247 130 | ||
| Списаны расходы на продажу | 38 000 | ||
| Отражена сумма НДС с выручки | |||
| Отражен финансовый результат за ноябрь | |||
| Декабрь 2019 г. | |||
| Отражена выручка от реализации продукции | 493 200 | ||
| Списана себестоимость реализованной продукции | 176 499 | ||
| Списаны расходы на продажу | 31 500 | ||
| Отражена сумма НДС с выручки | |||
| Отражен финансовый результат за декабрь | |||
| Завершающие обороты 2019 г. | |||
| Закрыт субсчет 90.1 «Выручка» | |||
| Закрыт субсчет 90.2 «Себестоимость продаж» | |||
| Закрыт субсчет 90.3 «Налог на добавленную стоимость» | |||
| Закрыт субсчет 90.7 «Расходы на продажу» | |||
Задание 2.
Оформите журнал фактов хозяйственной жизни ООО «Олимп», завершающими оборотами по окончании 2019 года произведите закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» и определите финансовый результат деятельности организации. Основным видом деятельности ООО «Олимп» является производство одежды из кожи.
Журнал фактов хозяйственной жизни
по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
За ноябрь – декабрь 2019 г.
| Содержание операции | Сумма руб. | Проводки | |
| Дебет | Кредит | ||
| Ноябрь 2019 г. | |||
| Отражена выручка от реализации основных средств | 280 800 | ||
| Списана остаточная стоимость реализованных основных средств | 266 800 | ||
| Отражена сумма НДС с выручки | |||
| Отражено начисление процентов за полученный долгосрочный кредит за ноябрь | 18 425 | ||
| Отражена сумма процентов по выданным займам | 31 000 | ||
| Списаны недостачи при отсутствии виновных лиц | 4 000 | ||
| Отражен финансовый результат от прочей деятельности | |||
| Декабрь 2019 г. | |||
| Отражено начисление процентов за полученный кредит за декабрь | 18 425 | ||
| Отражена сумма процентов по выданным займам | 31 000 | ||
| Создан резерв по сомнительным долгам | 61 500 | ||
| Создан резерв под обесценение финансовых вложений | 50 000 | ||
| Отражен финансовый результат от прочей деятельности | |||
| Завершающие обороты 2019 г. | |||
| Закрыт субсчет 91.1 «Прочие доходы» | |||
| Закрыт субсчет 91.2 «Прочие расходы» | |||
Задание 3.
|
|
|
На основании исходных данных и данных задания 1, 2 заполните отчет о финансовых результатах ООО «Олимп» за 2019 года. Для заполнения отчета о финансовых результатах используйте электронно-правовую систему «Консультант Плюс» (образец заполнения отчета о финансовых результатах).
Исходные данные
|
|
|
