 |
Анализ финансовых результатов, прибыли и рентабельности
|
|
|
|
Задача 1
Анализ динамики доходов и расходов организации
в тысячах рублей
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Отклонение | Темп роста, % |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности: | ||||
| Выручка | ||||
| Себестоимость продаж | ||||
| Валовая прибыль (убыток) | ||||
| Коммерческие и управленческие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Прочие доходы и расходы: | ||||
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | ||||
| Прочие доходы | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Текущий налог на прибыль | ||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | ||||
| Изменение отложенных налоговых активов | -760 | |||
| Чистая прибыль (убыток) |
1. Проанализировать динамику доходов и расходов организации.
2. Определить валовую прибыль (убыток), прибыль (убыток) от продаж продукции, прибыль (убыток) до налогообложения, чистую прибыль (убыток) в динамике.
3. Определить влияние на чистую прибыль (убыток) доходов и расходов по обычным видам деятельности, прочих доходов и расходов, налога на прибыль
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 2
Анализ динамики рентабельности продаж
| Показатели | 201_ г. | 201_ г. | 201_ г. | Отклонение от баз. года |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб | ||||
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб | ||||
| Чистая прибыль, тыс. руб | ||||
| Рентабельность продаж, %: | ||||
| по прибыли до налогообложения; | ||||
| по чистой прибыли |
1. Рассчитать показатели рентабельности продаж по прибыли до налогообложения и чистой прибыли.
|
|
|
2. Проследить изменение рентабельности продаж по годам.
3. Определить влияние на рентабельность продаж выручки от продажи и прибыли до налогообложения (в сравнении с базисным годом).
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 3
Анализ рентабельности проданной (реализованной) продукции
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Отклонение |
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб | |||
| Полная себестоимость проданной (реализованной) продукции, тыс. руб | |||
| Прибыль от продаж, тыс. руб | |||
| Рентабельность продукции, % |
1. Определить показатели рентабельности продукции, сделать вывод об их динамике.
2. Определить влияние на рентабельность продукции выручки от продажи и себестоимости проданной (реализованной) продукции.
3. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 4
Анализ динамики рентабельности производственных фондов
| Показатели | 201_ г. | 201_г. | 201_ г. | Отклонение от баз. года |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб | ||||
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб | ||||
| Средние остатки оборотных средств (материальных), тыс. руб | ||||
| Рентабельность производственных фондов, % |
1. Рассчитать показатели рентабельности производственных фондов по годам.
2. Дать оценку динамики рентабельности производственных фондов.
3. Определить влияние на рентабельность производственных фондов среднегодовой стоимости основных производственных фондов, средних остатков материальных оборотных средств и прибыли до налогообложения (в сравнении с базисным годом).
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 5
|
|
|
Анализ рентабельности собственного капитала
| Показатели | Пред. год | Отчет. год | Отклонение |
| Чистая прибыль, тыс. руб | |||
| Средняя величина собственного капитала, тыс. руб | |||
| Рентабельность собственного капитала, % |
1. Рассчитать показатели рентабельности собственного капитала.
2. Определить влияние на рентабельность собственного капитала чистой прибыли и средней величины собственного капитала.
3. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Анализ финансового состояния
Задача 6
Анализ имущественного положения организации
| Показатели | Абс. величины на конец года, тыс. руб | Отклонение | ||||
| пред. год | отчет. год | |||||
| тыс. руб | уд. вес, % | тыс. руб | уд. вес, % | тыс. руб | % | |
| Всего имущества | ||||||
| В том числе | ||||||
| Внеоборотные активы | ||||||
| из них: | ||||||
| основные средства | ||||||
| Оборотные активы | ||||||
| из них: | ||||||
| запасы | ||||||
| в том числе: | ||||||
| сырье и материалы | ||||||
| затраты в незавершенном производстве | - | |||||
| готовая продукция | ||||||
| НДС | ||||||
| денежные средства и финансовые вложения | ||||||
| дебиторская задолжен- ность |
1. Определить общую стоимость имущества организации и его структуру в отчетном и предыдущем годах.
2. Дать оценку динамики показателей, указать причины их изменений.
3. Проанализировать состояние запасов в организации.
4. Определить производственный потенциал организации и его изменение в анализируемом периоде.
5. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 7
Анализ источников формирования имущества организации
| Показатели | Абс. величины на конец года, тыс. руб | Отклонение | ||||
| пред. год | отчет. год | |||||
| тыс. руб | уд. вес, % | тыс. руб | уд. вес, % | тыс. руб | % | |
| Всего источников формирования имущества | ||||||
| В том числе | ||||||
| собственный капитал | ||||||
| из него: | ||||||
| уставный капитал | ||||||
| добавочный капитал | ||||||
| нераспределенная прибыль | ||||||
| долгосрочные обязательства | - | |||||
| из них: | ||||||
| заемные средства | - | |||||
| краткосрочные обязательства | ||||||
| кредиторская задолженность | ||||||
| из нее | ||||||
| поставщики и подрядчики | ||||||
| перед персоналом | ||||||
| перед гос. внебюджетными фондами | ||||||
| по налогам и сборам | ||||||
| прочие кредиторы | ||||||
| прочие обязательства |
1. Определить общую стоимость источников формирования имущества организации и их структуру в отчетном и предыдущем годах.
|
|
|
2. Дать оценку динамики показателей, указать причины их изменений.
3. Проанализировать состояние кредиторской задолженности в организации.
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 8
Анализ финансовой устойчивости на основе баланса
| Показатели | Абс. величины на конец года, тыс. руб | Откло-нение | |
| пред. год | отчет. год | ||
| Собственные средства | |||
| Внеоборотные активы | |||
| Собственные оборотные средства | |||
| Долгосрочные заемные средства | |||
| Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов | |||
| Краткосрочные заемные средства | - | ||
| Общая величина основных источников формирования запасов | |||
| Запасы | |||
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств | |||
| Излишек (+) или недостаток (–) собственных долгосрочных источников формирования запасов | |||
| Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов | |||
| Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации |
1. Рассчитать наличие излишков или недостатков собственных оборотных средств; собственных и долгосрочных источников формирования запасов; общей величины основных источников формирования запасов.
|
|
|
2. Определить трехкомпонентный показатель финансовой ситуации.
3. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 9
Анализ динамики показателей финансовой устойчивости организации
| Показатели | Рекомендуемые значе- ния | На конец года | Отклонение от баз. года. | ||
| 201_ г. | 201_ г. | 201_ г. | |||
| Внеоборотные активы тыс.руб | |||||
| Оборотные активы тыс.руб | |||||
| Валюта баланса тыс.руб | |||||
| Собственный капитал тыс.руб | |||||
| Долгосрочные обязательства тыс.руб | |||||
| Собственный оборотный капитал тыс.руб | |||||
| Заемный капитал тыс.руб | |||||
| Коэффициент автономии | 0,5-0,6 | ||||
| Коэффициент концентрации заемного капитала | 0,4-0,5 | ||||
| Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | ≤ 1 | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 10,6-0,8 | ||||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,2-0,4 |
1. Рассчитать основные показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации.
2. Сравнить показатели финансовой устойчивости с рекомендуемыми значениями.
3. Сделать вывод о степени финансовой независимости организации и ее изменении в динамике.
4. Дать оценку хозяйственной ситуации.
Задача 10
Анализ динамики показателей ликвидности и платежеспособности
| Показатели | Рекомен- дуемые значения | На конец года | Отклонение от баз. года | |
| Пред.год | Отчет.год | |||
| Внеоборотные активы тыс.руб | ||||
| Денежные средства тыс.руб | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения тыс.руб | ||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность тыс.руб | ||||
| Общая величина оборотных средств тыс.руб | ||||
| Собственный капитал тыс.руб | ||||
| Краткосрочные обязательства тыс.руб | ||||
| Коэффициент абсолютной Ликвидности | ≥ 0,2 | |||
| Коэффициент критической ликвидности | ≥ 1 | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | ≥ 2 |
1. Рассчитать относительные показатели ликвидности и платежеспособности.
2. Сравнить показатели с рекомендуемыми значениями.
3. Определить влияние факторов (величины оборотных активов и краткосрочных обязательств) на коэффициент текущей ликвидности.
|
|
|
4. Сделать вывод о платежеспособности организации и ее изменении в динамике.
5. Дать оценку хозяйственной ситуации.
|
|
|
