Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2016 г




Наименование счета Сальдо на 31.12.15г Обороты Сальдо на 31.01.16г
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
  305 110   11 385,7 18 500 297 995,7  
01 Выбытие     7 700 7 700    
    45 880 7 900 1 718   39 698
  6 700   10 800 10 800 6 700  
  15 500     3 600 11 900  
04 Выбытие     3 600 3 600    
    6 000 1 800     4 394
  6 700       22 900  
  12 100   9 000 9 000 12 100  
  84 100   11 385,7 11 385,7 84 100  
             
  97 300   254 463,6 226 330 125 433,6  
      169 200 169 200    
             
  2 170   69 045,7 69 045,7 2 170  
20-А 9 390   112 949,2 114 422,2 7 917  
20-Б 11 100   133 531,2 134 058,2 10 573  
      65 364,6 65 364,6    
      102 177,8 102 177,8    
  24 200   248 480,4 193 898,8 78 781,6  
  6 510   18 167 19 036,1 5 640,9  
             
             
  6 000 4 200 3 300 3 300 1 800  
  77 550   50 275 55 301,3 72 523,7  
  106 200   559 297,25 543 753,2 121 744,05  
  65 200       65 200  
  56 200       56 200  
  28 100       28 100  
  36 900   25 200 5 400 56 700  
60 дебет 60 200       60 200  
60 кредет   120 240 409 698,2 409 698,2   120 240
62 дебет 122 155   439 600 439 600 122 155  
62 кредет   20 240       20 240
    77 400 19 800 19 800   77 400
    394 273       394 273
    3 160 74 220,7 96 661,6   25 600,9
    4 160 24 075 23 846   3 931
    12 760 67 500 68 600   13 860
      5 026,3 5 026,3    
             
75 кредит   8 060        
76 дебет   5 160 12 802,25 8 181,15   538,9
    248 280       248 280
  24 800       24 800  
    33 750       33 750
    88 230       88 230
    55 200       55 200
    27 090       27 090
      538 400 538 400    
      19 912.25 19 912.25    
    12 260   7 778   20 038
  2 050       2 050  
      7 320,8 11 300   3 979,2
      9 199,2 102 190   92 990,8
Итого: 1 166 343 1 166 343 3 526 158 3 526 158 1 277 793 1 277 793

 

 

Баланс за январь 2016 года

 

Активы Код строки На 31.12. 2015 г. 31.01.2016 г
       
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ      
Основные средства   259 230 258 298
Нематериальные активы   9 500 7 506
Доходные вложения в материальные активы   6 700 6 700
В том числе:      
инвестиционная недвижимость   6 700 6 700
предметы финансовой аренды (лизинга)      
прочие доходные вложения в материальные активы      
Вложения в долгосрочные активы   96 200 96 200
Долгосрочные финансовые вложения   6 700 22 900
Отложенные налоговые активы      
Долгосрочная дебиторская задолженность   182 355 182 355
Прочие долгосрочные активы   2 050 2 050
ИТОГО по разделу I   562 843 576 117
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ      
Запасы   148 500 228 346
В том числе:      
материалы   97 300 125 434
животные на выращивании и откорме      
незавершенное производство   20 490 18 490
готовая продукция и товары   30 710 84 423
товары отгруженные      
прочие запасы      
Долгосрочные активы, предназначенные для реализации   6 000 1 800
Расходы будущих периодов   2 050 2 050
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам   2 170 2 170
Краткосрочная дебиторская задолженность      
Краткосрочные финансовые вложения   36 900 56 700
Денежные средства и их эквиваленты   333 250 343 768
Прочие краткосрочные активы      
ИТОГО по разделу II   528 870 634 834
БАЛАНС   1 091 713 1 210 951
       
       
Собственный капитал и обязательства Код строки На 31.12. 2016 г. На 31.01.2016 г
       
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ      
Уставный капитал   248 280 248 280
Неоплаченная часть уставного капитала   Код строки Код строки
Собственные акции (доли в уставном капитале)   (24 800) (24 800)
Резервный капитал   33 750 33 750
Добавочный капитал   88 230 88 230
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   55 200 55 200
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода     92 991
Целевое финансирование   27 090 27 090
ИТОГО по разделу III   427 750 520 741
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Долгосрочные кредиты и займы   394 273 394 273
Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам      
Отложенные налоговые обязательства      
Доходы будущих периодов      
Резервы предстоящих платежей      
Прочие долгосрочные обязательства      
ИТОГО по разделу IV   394 273 394 273
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Краткосрочные кредиты и займы   77 400 77 400
Краткосрочная часть долгосрочных обязательств      
Краткосрочная кредиторская задолженность   180 030 198 499
В том числе:      
поставщикам, подрядчикам, исполнителям   120 240 120 240
по авансам полученным   20 240 20 240
по налогам и сборам   3 160 25 601
по социальному страхованию и обеспечению   4 160 3 931
по оплате труда   12 760 13 860
по лизинговым платежам   5 160  
собственнику имущества (учредителям, участникам)   8 060 8 060
прочим кредиторам   6 250 6 028
Обязательства, предназначенные для реализации      
Доходы будущих периодов      
Резервы предстоящих платежей   12 260 20 038
Прочие краткосрочные обязательства      
ИТОГО по разделу V   269 690 295 937
БАЛАНС   1 091 713 1 210 951

 

 

Анализ структуры долгосрочных и краткосрочных активов
                 
№ пп Наименование статьи баланса Код строки баланса Показатели бухгалтерского баланса
на конец периода на начало периода прирост(+),снижение(-)
абсолютная величина, млн. руб. удельный вес, % абсолютная величина, млн. руб. удельный вес, % абсолютная величина, млн. руб. удельный вес, %
  ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ   562 843 51,56% 576 117 47,58% -13 274 3,98%
1.1 Основные средства   259 230 23,75% 258 298 21,33%   2,42%
1.2 Нематериальные активы   9 500 0,87% 7 506 0,62% 1 994 0,25%
1.3 Доходные вложения в материальные активы   6 700 0,61% 6 700 0,55% - 0,06%
1.4 Вложения в долгосрочные активы   96 200 8,81% 96 200 7,94% - 0,87%
1.5 Долгосрочные финансовые вложения   6 700 0,61% 22 900 1,89% -16 200 -1,28%
1.6 Отложенные налоговые активы     0,01%   0,01% - 0,00%
1.7 Долгосрочная дебиторская задолженность   182 355 16,70% 182 355 15,06% - 1,64%
1.8 Прочие долгосрочные активы   2 050 0,19% 2 050 0,17% - 0,02%
  КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ   528 870 48,44% 634 834 52,42% -105 964 -3,98%
2.1 Запасы   148 500 13,60% 228 346 18,86% -79 846 -5,25%
2.2 Долгосрочные активы, предназначенные для реализации   6 000 0,55% 1 800 0,15% 4 200 0,40%
2.3 Расходы будущих периодов   2 050 0,19% 2 050 0,17% - 0,02%
2.4 Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам   2 170 0,20% 2 170 0,18% - 0,02%
2.5 Краткосрочная дебиторская задолженность   - 0,00% - 0,00% - 0,00%
2.6 Краткосрочные финансовые вложения   36 900 3,38% 56 700 4,68% -19 800 -1,30%
2.7 Денежные средства и их эквиваленты   333 250 30,53% 343 768 28,39% -10 518 2,14%
2.8 Прочие краткосрочные активы   - 0,00% - 0,00% - 0,00%
  БАЛАНС   1 091 713 100% 1 210 951 100% -119 238 Х

 
Анализ структуры разделов III–V бухгалтерского баланса
                 
№ пп Наименование статьи баланса Код строки баланса Показатели бухгалтерского баланса
на конец периода на начало периода прирост(+),снижение(-)
абсолютная величина, млн. руб. удельный вес, % абсолютная величина, млн. руб. удельный вес, % абсолютная величина, млн. руб. удельный вес, %
  СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ   427 750 39,18% 520 741 43,00% -92 991 -3,82%
  ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   394 273 36,12% 394 273 32,56% - 3,56%
  КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА   269 690 24,70% 295 937 24,44% -26 247 0,26%
3.1 Краткосрочные кредиты и займы   77 400 7,09% 77 400 6,39% - 0,70%
3.2 Краткосрочная часть долгосрочных обязательств   - 0,00% - 0,00% - 0,00%
3.3 Краткосрочная кредиторская задолженность   180 030 16,49% 198 499 16,39% -18 469 0,10%
3.3.1 по налогам и сборам   3 160 0,29% 25 601 2,11% -22 441 -1,82%
3.3.2 по социальному страхованию и обеспечению   4 160 0,38% 3 931 0,32%   0,06%
3.4 Обязательства, предназначенные для реализации   - 0,00% - 0,00% - 0,00%
3.5 Доходы будущих периодов   - 0,00% - 0,00% - 0,00%
3.6 Резервы предстоящих платежей   12 260 1,12% 20 038 1,65% -7 778 -0,53%
3.7 Прочие краткосрочные обязательства   - 0,00% - 0,00% - 0,00%
  БАЛАНС   1 091723 100% 1 210 951 100% -119 238 Х

 

 

 

№ п/п Наименование показателя На начало периода На момент установления неплатежеспособности Нормативное значение коэффициента
         
  Коэффициент текущей ликвидности (К1): К1 = КА / КО, т. е. К1 = стр. 290 / стр. 690 2,15 1,96 K1>=1,1
  Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2): К2 = (СК + ДО - ДА) / КА, т. е. К2 = (стр. 490 + стр. 590 - стр. 190) / стр. 290 0,53 0,49 K2>=0,15
  Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3): К3 = (КО + ДО) / ИБ, т. е. К3 = (стр. 690 + стр. 590) / стр. 300 0,57 0,61 К3 <= 0,85

 

Приложение 1.

Таблица 1.

Исходные данные для заполнения таблицы баланса на начало года

Остатки по статьям баланса на начало года

КОД СТРОКИ ВАРИАНТЫ
                   
                     
АКТИВ
I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
  Основные средства:
  Первоначальная стоимость (01)
305 110 305 310 305 510 305 710 305 910 306 110 306 310 306 510 306 710 306 910
  Амортизация (02)
45 880 46 080 46 280 46 480 46 680 46 880 47 080 47 280 47 480 47 680
  Остаточная стоимость
259 230 259 230 259 230 259 230 259 230 259 230 259 230 259 230 259 230 259 230
  Нематериальные активы:
  Первоначальная стоимость (04)
15 500 15 700 15 900 16 100 16 300 16 500 16 700 16 900 17 100 17 300
  Амортизация (05)
6 000 6 200 6 400 6 600 6 800 7 000 7 200 7 400 7 600 7 800
  Остаточная стоимость
9 500 9 500 9 500 9 500 9 500 9 500 9 500 9 500 9 500 9 500
  Доходные вложения в материальные активы:
  Инвестиционная недвижимость - первоначальная стоимость (03)
10 700 10 700 10 700 10 700 10 700 10 700 10 700 10 700 10 700 10 700
  Амортизация (02)
4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000
  Остаточная стоимость
                   
  Вложения в долгосрочные активы (07,08)
96 200 96 600 97 000 97 400 97 800 98 200 98 600 99 000 99 400 99 800
  Оборудование к установке (07) и строительные материалы
12 100 12 300 12 500 12 700 12 900 13 100 13 300 13 500 13 700 13 900
Вложения в долгосрочные активы (08)
84 100 84 300 84 500 84 700 84 900 85 100 85 300 85 500 85 700 85 900
  Долгосрочные финансовые вложения (06)
                   
  Отложенные налоговые активы
                   
  Итого по разделу 1
371 738 372 138 372 538 372 938 373 338 373 738 374 138 374 538 374 938 375 338
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
  Запасы и затраты
148 500 148 510 148 520 148 530 148 540 148 550 148 560 148 570 148 580 148 590
  В том числе:
  Сырье и материалы (10, 15, 16)
97 300 97 800 98 300 98 800 99 300 99 800 100 300 100 800 101 300 101 800
  Незавершенное производство (20)
20 490 19 890 19 290 18 690 18 090 17 490 16 890 16 290 15 690 15 090
  Готовая продукция и товары (40, 41, 43, 44)
30 710 30 820 30 930 31 040 31 150 31 260 31 370 31 480 31 590 31 700
  Товары отгруженные (45)
                   
  Прочие запасы
                   
  Долгосрочные активы, предназначенные для реализации:
  Первоначальная стоимость
6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000
  Накопленная амортизация
4 200 4 200 4 200 4 200 4 200 4 200 4 200 4 200 4 200 4 200
  Остаточная стоимость (47)
1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800 1 800
  Расходы будущих периодов (97)
2 050 2 050 2 050 2 050 2 050 2 050 2 050 2 050 2 050 2 050
  НДС по приобретенным товарам, работам, услугам (18)
2 170 2 170 2 170 2 170 2 170 2 170 2 170 2 170 2 170 2 170
  Краткосрочная дебиторская задолженность
208 530 209 130 209 730 210 330 210 930 211 530 212 130 212 730 213 330 213 930
  В том числе
  покупателей и заказчиков (62)
83 280 83 480 83 680 83 880 84 080 84 280 84 480 84 680 84 880 85 080
  поставщиков и подрядчиков (60)
60 200 60 200 60 200 60 200 60 200 60 200 60 200 60 200 60 200 60 200
  по налогам и сборам (68, 69)
                   
  по расчетам с персоналом (70, 71, 73)
32 470 32 670 32 870 33 070 33 270 33 470 33 670 33 870 34 070 34 270
  разных дебиторов (76)
32 580 32 780 32 980 33 180 33 380 33 580 33 780 33 980 34 180 34 380
  Краткосрочные финансовые вложения (58)
36 900 37 300 37 700 38 100 38 500 38 900 39 300 39 700 40 100 40 500
  Денежные средства и их эквиваленты
307 850 308 950 310 050 311 150 312 250 313 350 314 450 315 550 316 650 317 750
  Касса (50)
52 150 52 550 52 950 53 350 53 750 54 150 54 550 54 950 55 350 55 750
Расчетный счет (51)
106 200 106 400 106 600 106 800 107 000 107 200 107 400 107 600 107 800 108 000
Валютные счета в банках (52)
65 200 65 400 65 600 65 800 66 000 66 200 66 400 66 600 66 800 67 000
Специальные счета в банках (55)
56 200 56 400 56 600 56 800 57 000 57 200 57 400 57 600 57 800 58 000
Переводы в пути (57)
28 100 28 200 28 300 28 400 28 500 28 600 28 700 28 800 28 900 29 000
  Прочие краткосрочные активы
                   
  Итого по разделу II
707 800 709 910 712 020 714 130 716 240 718 350 720 460 722 570 724 680 726 790
  БАЛАНС (сумма строк 190+290)
1 079 538 1 082 048 1 084 558 1 087 068 1 089 578 1 092 088 1 094 598 1 097 108 1 099 618 1 102 128
                                         

 
  III СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
  Уставный капитал (80)
246 797 246 997 247 197 247 397 247 597 247 797 247 997 248 197 248 397 248 597
  Неоплаченная часть уставного капитала (75)
                   
  Собственные акции (доли в уставном капитале) (81)
-24 800 -25 000 -25 200 -25 400 -25 600 -25 800 -26 000 -26 200 -26 400 -26 600
  Резервный капитал (82)
33 750 33 950 34 150 34 350 34 550 34 750 34 950 35 150 35 350 35 550
  Добавочный капитал (83)
88 230 88 430 88 630 88 830 89 030 89 230 89 430 89 630 89 830 90 030
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
55 200 55 400 55 600 55 800 56 000 56 200 56 400 56 600 56 800 57 000
  Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (99)
- - - - - - - - - -
  Целевое финансирование (86)
27 090 27 290 27 490 27 690 27 890 28 090 28 290 28 490 28 690 28 890
  Итого по разделу III
426 267 427 067 427 867 428 667 429 467 430 267 431 067 431 867 432 667 433 467
  IV Долгосрочные обязательства
  Долгосрочные кредиты и займы (67)
389 831 389 941 390 051 390 161 390 271 390 381 390 491 390 601 390 711 390 821
  Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам
                   
  Отложенные налоговые обязательства
                   
  Доходы будущих периодов (98)
                   
  Резервы предстоящих платежей (96)
                   
  Прочие долгосрочные обязательства
                   
  Итого по разделу IV
389 831 389 941 390 051 390 161 390 271 390 381 390 491 390 601 390 711 390 821
  V Краткосрочные обязательства
  Краткосрочные кредиты и займы (66)
77 400 77 800 78 200 78 600 79 000 79 400 79 800 80 200 80 600 81 000
  Краткосрочная часть долгосрочных обязательств
                   
  Краткосрочная кредиторская задолженность
173 780 174 580 175 380 176 180 176 980 177 780 178 580 179 380 180 180 180 980
  В том числе:
  поставщикам, подрядчикам, исполнителям (60)
120 240 120 440 120 640 120 840 121 040 121 240 121 440 121 640 121 840 122 040
  по авансам полученным (62)
20 240 20 440 20 640 20 840 21 040 21 240 21 440 21 640 21 840 22 040
  по налогам и сборам (68)
3 160 3 160 3 160 3 160 3 160 3 160 3 160 3 160 3 160 3 160
  по социальному страхованию и обеспечению (69)
4 160 4 160 4 160 4 160 4 160 4 160 4 160 4 160 4 160 4 160
  по оплате труда (70)
12 760 12 960 13 160 13 360 13 560 13 760 13 960 14 160 14 360 14 560
  по лизинговым платежам (76)
5 160 5 160 5 160 5 160 5 160 5 160 5 160 5 160 5 160 5 160
  собственнику имущества (учредителю, участнику) (75)
8 060 8 260 8 460 8 660 8 860 9 060 9 260 9 460 9 660 9 860
  прочим кредиторам (71, 73)
                   
  Обязательства, предназначенные для реализации
                   
  Доходы будущих периодов (98)
                   
  Резервы предстоящих платежей (96)
12 260 12 660 13 060 13 460 13 860 14 260 14 660 15 060 15 460 15 860
  Прочие краткосрочные обязательства
                   
  Итого по разделу V
263 440 265 040 266 640 268 240 269 840 271 440 273 040 274 640 276 240 277 840
  БАЛАНС (сумма строк 690+590+490)
1 079 538 1 082 048 1 084 558 1 087 068 1 089 578 1 092 088 1 094 598 1 097 108 1 099 618 1 102 128

 

 

Таблица 2

Исходные данные для выполнения сквозного примера

 

ВАРИАНТЫ
                     
Задача № 1
№ Операции
1. Акцептован счет поставщика. Поступил компьютер. Сумма счета без НДС
                     
  Отразить операции с НДС
  Компьютер принят в эксплуатацию по акту приема-передачи.
                     
2. Акцептован счет поставщика. Поступил станок, требующий монтажа. Сумма счета без НДС
                     
  Отразить операции с НДС
  Станок сдан в монтаж
                     
  Отразить расходы по монтажу станка:
  Списаны материалы
                     
  Начислена заработная плата
                     
  Произвести все начисления на заработную плату в соответствии с действующим законодательством
  Станок принят в эксплуатацию по акту приема-передачи (сумму определить)
3. Поступил безвозмездно новый ксерокс
                     
  Ксерокс принят в эксплуатацию по акту о приеме передаче
4. На основании акта о списании объекта основных средств списан ус<
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...