 |
Тема 1. Федеральные налоги Российской Федерации.
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Цель занятия: закрепление знаний и умений в сфере налогообложения; освоить общие и соответствующие профессиональные компетенции по налогу на доходы физических лиц.
Задание: 1. Познакомиться с порядком составления Налогового регистра по учету доходов физических лиц и справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ). Заполнить формы на основании практического занятия № 4.
II. Научиться отражать в формах отчетности стандартные и социальные налоговые вычеты, распределять доходы по налоговым ставкам.
III. Изучить сроки составления Налогового регистра по учету налога с доходов физических лиц и сроки представления справки 2-НДФЛ в налоговые органы.
Ход работы: На основании данных таблицы 1 практического занятия № 4 ознакомиться с суммой доходов каждого работника и суммой удержанного налога с дохода физических лиц.
Образец заполнения формы 1-НДФЛможно найти как в налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя, так и на многочисленных сайтах в сети интернет. Но данный образец может многим и не понадобиться. Дело в том, что с 1 января 2011 года данная форма не применяется, так как в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые предусматривают, что все налоговые агенты должны, вместо налоговой карточки 1-НДФЛ с 2012 года, вести налоговые регистры. Форма этого документа не утверждена, поэтому предприниматели и иные налоговые агенты вправе разработать их самостоятельно. При этом налоговые органы рекомендуют включить в бланки следующие сведения:
•информация о налогоплательщике;
•вид дохода;
•виды представленных налоговых вычетов;
•сумма дохода;
|
|
|
•дату получения дохода;
•дату удержания и перечисления НДФЛ.
Несмотря на то, что форма 1-НДФЛ с 2012 года не используется на практике можно встретить случаи ее заполнения. Многие налоговые агенты предпочли не утруждать себя разработкой форм регистра и по прежнему ведут налоговые карточки о доходах. Поэтому в 2014 году форма 1-НДФЛ будет востребована. Но при проверке налоговыми органами возможно будут вопросы, чтобы исключить их необходимо вести Налоговый регистр, отразив разработанную форму в приказе об учетной политике налогового агента.
НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР ПО УЧЕТУ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НДФЛ) ЗА 201_ ГОД
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте (источнике доходов)
| 1.1. | ИНН/КПП | |||
| 1.2. | Код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете | |||
| 1.3. | Наименование налогового агента | |||
| 1.4. | Код ОКАТО |
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе дохода)
| 2.1. | ИНН | |||||
| 2.2. | Фамилия, имя, отчество | |||||
| 2.3. | Вид документа, удостоверяющего личность | |||||
| 2.4. | Серия, номер документа | |||||
| 2.5. | Дата рождения (число, месяц, год) | |||||
| 2.6. | Адрес постоянного места жительства | |||||
| 2.7. | Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент, 3 - высококвалифицированный иностранный специалист) |
Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физических лиц
| 3.1. | Сумма дохода, облагаемого по ставке 13%, с предыдущего места работы | руб. | |||||||||||
| 3.2. | Основания для предоставления стандартных вычетов | ||||||||||||
| 3.3. | Реквизиты уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет | N_____, дата_________г, | |||||||||||
| код налогового органа, выдавшего уведомление | |||||||||||||
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | |||||||
| Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | ||
| Доходы | <код дохода> | ||||||||||||
| Причитающиеся стандартные налоговые вычеты | <код вычета> | ||||||||||||
| Фактически предоставленные налоговые вычеты | <код вычета> | ||||||||||||
| Имущественный налоговый вычет | <код вычета> | ||||||||||||
| Налоговая база по ставке: | 9% | X | X | X | X | X | X | ||||||
| 13% | |||||||||||||
| За месяц | X | X | X | X | X | X | |||||||
| С начала года | X | X | X | X | X | X | |||||||
| 30% | X | X | X | X | X | X | |||||||
| 35% | X | X | X | X | X | X | |||||||
| Сумма дохода, с которого не удержан налог | |||||||||||||
| Сведения переданы в налоговый орган | |||||||||||||
| Сумма исчисленного налога | |||||||||||||
| Сумма удержанного налога | |||||||||||||
| Налог за текущий месяц перечислен в бюджет |
|
|
|
| Показатели | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | Итого | |||||||
| Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | Дата | Сумма, руб. | ||
| Доходы | <код дохода> | |||||||||||||
| Причитающиеся стандартные налоговые вычеты | <код вычета> | |||||||||||||
| Фактически предоставленные налоговые вычеты | <код вычета> | |||||||||||||
| Имущественный налоговый вычет | <код вычета> | |||||||||||||
| Налоговая база по ставке: | 9% | X | X | X | X | X | X | |||||||
| 13% | ||||||||||||||
| За месяц | X | X | X | X | X | X | ||||||||
| С начала года | X | X | X | X | X | X | ||||||||
| 30% | X | X | X | X | X | X | ||||||||
| 35% | X | X | X | X | X | X | ||||||||
| Сумма дохода, с которого не удержан налог | ||||||||||||||
| Сведения переданы в налоговый орган | ||||||||||||||
| Сумма исчисленного налога | ||||||||||||||
| Сумма удержанного налога | ||||||||||||||
| Налог за текущий месяц перечислен в бюджет по платежному поручению N |
Раздел 4. Общий расчет налоговых обязательств по НДФЛ за налоговый период
|
|
|
4.1. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов _____ рублей.
4.2. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов _____ рублей.
| Показатели | Общая сумма дохода | Облагаемая сумма дохода | Общая сумма налога | ||
| исчисленная | удержанная | перечисленная в бюджет | |||
| По ставке 9% | |||||
| По ставке 13% | |||||
| По ставке 30% | |||||
| По ставке 35% | |||||
| ИТОГО |
Раздел 5. Сведения о предоставлении справок
|
|
|
5.1. Налоговому органу о доходах: N справки _______ дата ________ г.
5.2. Налогоплательщику о доходах: N справки _______ дата ________ г.
5.3. Налоговому органу о доходе, с которого не удержан налог: N справки (письма) _______ дата ______ г.
Правильность заполнения налоговой карточки проверена:
| (дата) | (должность) | (Фамилия, Имя, Отчество) | (Подпись) |
Форма 2-НДФЛ
Код формы по КНД 1151078
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА за 20__ год признак ___
N ________ от __.__.____
1. Данные о налоговом агенте в ИФНС (код) ___
1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица _________/_______
1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица
___________________________________________________________________________
1.3. Код ОКТМО __________________ 1.4. Телефон (___) _________
Данные о физическом лице - получателе дохода
2.1. ИНН __________ 2.2. Фамилия, имя, отчество ___________________________
2.3.Статус налогоплательщика ___ 2.4. Дата рождения __.__.____
2.5. Гражданство (код страны) ________________
2.6. Код документа, удостоверяющего личность ___________ 2.7. Серия и номер
документа _________________________________________________________________
2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс ______
код региона ______
район _______________ город _________ населенный пункт ________________
улица _____________________ дом ____ корпус ______ квартира ___________
2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес ______________________
3. Доходы, облагаемые по ставке ___%
| Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета | Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета | |
|
|
|
