 |
Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу
|
|
|
|
Номер корректировки налоговый период отчетный период
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
Представляется в налоговый орган (код) │ │ │ │ │ по месту учета (код) │ │ │ │
└─┴─┴─ ─┘ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
|
|
|
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
|
|
|
(налогоплательщик)
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │ │ │.│ │ │.│ │ │
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘
┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Форма реорганизации │ │ ИНН/КПП реорганизованной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(ликвидация) (код) └─┘ организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер контактного телефона │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
На │ │ │ │ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на │ │ │ │ листах
└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, указанных │ Заполняется работником налогового органа
в настоящей декларации, подтверждаю: │
│ Сведения о представлении декларации
┌─┐ 1 - налогоплательщик, │ ┌─┬─┐
└─┘ 2 - представитель налогоплательщика │Данная декларация представлена (код) │ │ │
|
|
|
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ на │ │ │ │ страницах
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ └─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │с приложением подтверждающих документов
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │или их копий на │ │ │ │ листах
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
(фамилия, имя, отчество <*> полностью) │Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
|
|
|
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │Зарегистрирован │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │за N └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
|
|
|
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
(наименование организации - представителя │
налогоплательщика) │
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│
Подпись __________ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│
МП │
│
Наименование документа, │
подтверждающего полномочия представителя │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │_________________________ __________________
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │ Фамилия, И.О. <*> Подпись
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│
<*> Отчество при наличии. │
│
││││││││││││││ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
││││││││││││││ ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
││0180││7028││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Раздел 1.Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет
По данным налогоплательщика
Показатели Код строки Значения показателей
(в рублях)
1 2 3
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО 001 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма авансового платежа к ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
уплате по сроку не позднее 002 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
двадцать пятого июля отчетного года └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО 003 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма налога, подлежащая доплате за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период (календарный год) 004 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
по сроку не позднее года, следующего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
за истекшим налоговым периодом
(стр. 050 Разд. 2 - стр. 002, если
стр. 050 Разд. 2 - стр. 002 >= 0)
Сумма налога к уменьшению за налоговый ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
период (стр. 002 - стр. 050 Разд. 2, 005 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
если стр. 050 Разд. 2 < стр. 002) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Раздел 2. Расчет единого сельскохозяйственного налога
Показатели Код строки Значения показателей
(в рублях)
1 2 3
Сумма доходов за налоговый период, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
учитываемых при определении налоговой 010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
базы по налогу └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Сумма расходов за налоговый период, ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
учитываемых при определении налоговой 020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
базы по налогу └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Налоговая база по налогу ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
за налоговый период 030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(стр. 010 - стр. 020, если стр. 010 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
- стр. 020 > 0)
Сумма убытка, полученного в ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
предыдущем (предыдущих) налоговом 040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(налоговых) периоде (периодах), └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
уменьшающая налоговую базу за
налоговый период (стр. 040 <= стр. 030)
Сумма налога, исчисленного за ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
налоговый период 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
((стр. 030 - стр. 040) x 6 / 100) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
____________________ (подпись) ________________ (дата)
ТЕМА 1. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА №11
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Цель занятия: закрепление знаний и умений в сфере налогообложения; освоить общие и соответствующие профессиональные компетенции по единому налогу на вмененный доход.
Задание: 1. Решение задач по определению единого налога на вмененный доход.
II. Познакомиться с объектами налогообложения, порядком определения налоговой базы, ставками налога, порядком исчисления налога.
III. Изучить порядок получения специального режима налогообложения.
Ход работы: Познакомиться с условиями задач и приступить к их решению.
1.Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения, доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500000 руб., расходы- 480000 руб. в течении налогового периода был уплачен налог в сумме 3100 руб. Необходимо рассчитать единый налог.
2.Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В течении года доход организации составил 500000 руб. 22 февраля организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250000 руб., расходы на оплату труда-90000 руб., расходы на сертификацию продукции-27000 руб. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.
3.Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 750000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векскля-25000 руб., стоимость безвозмездно полученного оборудования-115000 руб. организация в отчетном периоде имела следующие расходы: материальные-20000 руб., оплата труда-50000 руб., уплата налогов и сборов-15000 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
4.Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы за год следующие:
| Показатель | 1 квартал | 1 полугодие | 9 месяцев | 12 месяцев |
| доходы, учитываемые для целей налогооб- ложения, руб. | ||||
| расходы,учитываемые для целей налогооб- ложения, руб. |
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате по результатам работы за год.
5. Предприниматель ремонтирует оборудование. В результате деятельности: получено от клиентов 445780руб., получено от продажи личной машины, принадлежащей предпринимателю 25000 руб., уплачено за аренду помещения 90000 руб., оплачены материалы на сумму 231700 руб., оплачен НДС за материалы в сумме 35344 руб., выплаты на заработную плату составили 47800 руб., перечислены взносы в пенсионный фонд на сумму 6692 руб.. Ставка налога-15%, уплачено налога в первом квартале-1500 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет за 2 квартал.
6. В результате деятельности ООО «Услуги и сервис» получено от клиентов 567890 руб., получено от реализации компьютера, принадлежащего предприятию, 8500 руб., уплачена аренда помещения на сумму 25800 руб., оплачены услуги другого предприятия в сумме 12200 руб., оплачен НДС в сумме 9780 руб., выплачена заработная плата в сумме 149780 руб., уплачены взносы в пенсионный фонд в сумме 20969,20 руб., Ставка налога-15%. Налог, уплаченный ранее, составил 12443 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога за 3 квартал.
7. В результате деятельности организации в течение 2 квартала получено от клиентов 349560 руб., выплачена заработная плата-197200 руб., уплачены пенсионные взносы-23456 руб.. Ставка налога-6%. Налог, уплаченный за 1 квартал, составил 9750 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет по итогам 2 квартала, и совокупный доход.
8. Выручка организации за три квартала составила 123000 руб. Ставка налога равна 6%. Сумма взносов, уплаченных в пенсионный фонд, составили 9358 руб. Сумма, выплаченная по больничным листам за счет организации, составила 1253 руб. Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за отчетный период.
9. Выручка предпринимателя за три квартала составила 63000 руб. Ставка налога равна 6%. Сумма уплаченных страховых взносов составила 1350 руб., а сумма единого налога, исчисленная за первые два квартала, -1380 руб. Необходимо рассчитать сумму налога к уплате.
II. Решение задач отобразить в таблице 1
Таблица 1
Расчет единого налога
| Наименование плательщика | Сумма дохода руб. | Сумма расходов, руб. | Ставка налога | Сумма налога, руб. | Сумма,упла-ченная в ПФ,выплата больничных | К уплате в бюджет | |
|
|
|
