 |
Подведение итогов первого года работы предпринимателя
|
|
|
|
В конце первого года деятельности ИП меняет организационно-правовую форму деятельности и регистрируется как ООО (общество с ограниченной ответственностью).
Для этого на конец 1-го года деятельности рассчитать собственные средства предпринимателя и подготовить данные для перевода бизнеса в юридическое лицо (ООО).
Составить выходной баланс по результатам первого года деятельности, он же будет входным балансом для юридического лица.
Данный баланс может составляться в агрегированном виде по основным укрупненным строкам баланса, см. табл. 4.
Например, в составе внеоборотных активов по результатам первого года предпринимательской деятельности появляются основные фонды, которые отражаются по остаточной стоимости; в составе оборотных активов появляются запасы, дебиторская задолженность и денежные средства на расчетном счете и в кассе, а в составе пассивов обязательно должна быть отражена текущая кредиторская задолженность, возможны обязательства по займам и кредитам и обязательно собственные средства предпринимателя, сформированные на конец первого года деятельности.
Для того чтобы заполнить строки баланса, следует использовать балансовые выражения и вспомогательные таблицы. Например, для оценки запасов см. табл. 5.
Таблица 4. Форма агрегированного финансового баланса
| Актив | Пассив | ||
| Наименование | Сумма | Наименование | Сумма |
| 1. Внеоборотные активы, в том числе: - основные фонды; - незавершенное строительство; - нематериальные активы; - долгосрочные финансовые вложения. 2.Оборотные активы, в том числе: - запасы, в том числе: - запасы материалов; - запасы незавершенного производства; - запасы готовой продукции и товары для перепродажи; - дебиторская задолженность, в том числе: -задолженность покупателей и заказчиков; - задолженность участников по оплате уставного капитала; - краткосрочные финансовые вложения; - денежные средства | 1. Собственный капитал, в том числе: - уставный капитал; - резервный капитал; - нераспределенная прибыль. 2. Долгосрочные обязательства. 3.Краткосрочные обязательства, в том числе: - краткосрочные займы и кредиты; -кредиторская задолженность, в том числе: - перед поставщиками и подрядчиками; - перед персоналом; - перед бюджетом и внебюджетными фондами; - прочие краткосрочные обязательства | ||
| Итого актив | Итого пассив |
|
|
|
Таблица 5. План движения запасов товаров на складе
| Показатели | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Итого |
| Сальдо на 01.01.хх, р. | - | - | |||
| Закупки предприятия, р. | |||||
| Расход запасов, р. | |||||
| Сальдо конечное, р. |
В случае оптовых продаж или в случае предоставления покупателям отсрочек платежа изменение дебиторской задолженности покупателей можно представить в табл. 6.
Предварительно, аналогично подходу, отраженному в табл. 6, может анализироваться дебиторская задолженность по каждому крупному потребителю в отдельности (сальдо дебиторской задолженности на начало периода + сумма отгруженной продукции = погашение старой дебиторской задолженности + поступления денежных средств за отгруженную продукцию + сальдо дебиторской задолженности на конец периода).
Таблица 6. Расчёт общей величины дебиторской задолженности на конец периода
| Показатели | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Итого |
| Сальдо на начало периода, р. | - | - | |||
| Отгружено продукции покупателям, р. | |||||
| Поступление денежных средств от покупателей, р. | |||||
| Сальдо на конец периода, р. |
|
|
|
Если покупатель оплатил аванс за будущую поставку продукции и на конец периода продукция не отгружена, сальдо дебиторской задолженности становится отрицательным. В этом случае образуется кредиторская задолженность перед покупателем.
Аналогично планируется сумма кредиторской задолженности перед поставщиками товаров для перепродажи, задолженность перед персоналом и перед бюджетом и внебюджетными фондами (с учетом установленной даты платежа налога или сбора) на конец планируемого периода.
Если поставщику товара был оплачен аванс за будущую поставку и товар для перепродажи не поставлен на конец отчетного периода, то сальдо кредиторской задолженности получается отрицательным. В этом случае образуется дебиторская задолженность поставщика.
После того как будут составлены все отчетные формы по результатам первого года деятельности, следует переходить к анализу полученных результатов.
Анализ результатов первого года деятельности
Рассчитать показатели рентабельности по чистой прибыли (рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала).
Рассчитать показатели, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость (коэффициенты абсолютной, быстрой и текущей ликвидности, коэффициент финансовой независимости, коэффициент финансовой устойчивости, величину собственных оборотных средств и долю собственных оборотных средств).
Рассчитать показатели деловой активности (коэффициент оборачиваемости оборотных активов, коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, периоды оборота запасов, дебиторской и кредиторской задолженности).
Провести операционный анализ. Для этого первоначально все затраты необходимо разделить на переменные и постоянные. Определить маржинальный доход. Критическую точку объема продаж. Критическую точку объема продаж необходимо определить и графическим, и аналитическим способами. Определить силу воздействия операционного рычага.
Планирование 2-го года работы предприятия в форме ООО
|
|
|
Второй год деятельности должен быть связан с тем, что по результатам деятельности ИП создается предприятие в форме ООО (общества с ограниченной ответственностью) по производству и реализации продукции. Для этого необходимо:
- проработать процедуру образования ООО: регистрацию, формирование активов и пассивов ООО на момент создания (входной баланс);
- спланировать объем продаж 2-го года деятельности (по результатам первого года деятельности и возможностям дальнейшего расширения рынка сбыта);
- спланировать необходимый объем производства;
- определить требуемую величину основного капитала и источников его формирования;
- спланировать необходимую численность персонала и затраты на рабочую силу;
- спланировать затраты на производство и реализацию продукции, рассчитать себестоимость продукции;
- определить требуемую величину оборотного капитала и источники его формирования;
- спланировать налоговые платежи;
- спланировать результаты 2-го года деятельности в форме итоговых отчетных документов.
Планирование объема продаж
Для планирования роста оборота по продажам продукции можно использовать показатели внутреннего и устойчивого роста и учитывать инфляцию, тенденции и перспективы развития рынка.
Коэффициент внутреннего роста – это максимальный темп роста, которого предприятие может достигнуть без внешнего финансирования.
Формула для определения коэффициента внутреннего роста имеет следующий вид:
, (2)
где ROA - чистая рентабельность активов (чистая прибыль / активы),
kr - коэффициент реинвестирования (капитализации) прибыли.
Коэффициент устойчивого роста показывает максимальный темп роста, который предприятие может поддерживать без увеличения финансового рычага. Его значение может быть вычислено по формулам (3) или (4):
, (3)
где ROE – чистая рентабельность собственного капитала,
, (4)
где ROS – чистая рентабельность продаж (чистая прибыль/выручка);
kdiv – коэффициент выплаты дивидендов;
|
|
|
D/E – финансовый рычаг (заемный капитал/собственный капитал);
A/S – капиталоемкость (актив/выручка).
По результатам расчета коэффициентов внутреннего и устойчивого роста спланировать объемы продаж в натуральном и стоимостном выражениях с учетом собственных возможностей увеличения доли рынка и с учетом инфляции на следующий период.
При необходимости корректируют сегмент потребителей и элементы финансовых отношений с ними.
Планирование объема производства
Планируемые объемы производства должны обеспечивать планируемые объемы спроса и требуемые уровни запасов товаров на складе:
, (5)
где Qпр-ва – планируемый объем производства продукции; Ок – планируемые остатки товара на складе на конец периода; Qпр-ж – планируемый объем продаж; Он – остатки товара на складе на начало планируемого периода.
|
|
|
