 |
Определение требуемой величины основного капитала
|
|
|
|
И источников его финансирования
Для организации собственного производства необходимо определить требуемую величину основного и оборотного капитала. Определить необходимую численность работников. Обосновать источники формирования капитала нового предприятия [учитывая возможность взять оборудование в лизинг (сделать расчет лизинговых платежей) и возможность привлечь кредитные ресурсы].
Для определения величины основного капитала при базовых условиях необходимо произвести расчеты некоторых показателей.
Эффективный фонд времени работы оборудования определяется по формуле:
, (6)
где Д - число дней в году (периоде); П - количество праздничных дней в периоде; В - количество выходных дней в периоде; Кпот - коэффициент плановых потерь времени (2 - 5 %); Тсм - продолжительность смены, ч; Ксм - коэффициент сменности работы оборудования.
Необходимо изучить параметры производительности оборудования из доступных источников, и, сравнив их с потребностями бизнеса, можно определить режим работы предприятия и необходимое количество единиц оборудования.
Количество единиц оборудования, необходимых для выпуска запланированного количества продукции, рассчитывается по формуле:
, (7)
где t - трудоемкость изготовления единицы изделия, нормо-ч;
N – годовой объем выпуска продукции в натуральном выражении;
Квн - коэффициент выполнения норм (1).
Площадь производственных, вспомогательных помещений и офиса определяется в соответствии с удельными нормами площадей.
Определиться с источниками финансирования приобретения основных фондов: нераспределенная прибыль первого года деятельности, банковский кредит, лизинг. В случае банковского кредита рассмотреть ставки, предлагаемые банками города Рязани. При выборе лизинга необходимо описать основные финансовые аспекты договора лизинга и сделать расчет лизинговых платежей. Общая формула лизингового платежа выглядит следующим образом:
|
|
|
, (8)
где ЛП — общая сумма лизингового платежа;
АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем периоде;
ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга;
KB — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
После решения вопросов по основному капиталу необходимо определиться с персоналом будущего предприятия.
Планирование численности персонала нового предприятия и затрат на рабочую силу
Количество основных рабочих определяется исходя из требований и характеристики оборудования (в случае автоматизированного производства - паспортных данных оборудования).
Или количество основных производственных рабочих определяется на основании годового эффективного фонда времени, трудоемкости изготовления продукции и планируемого объема производства.
Годовой эффективный фонд времени одного рабочего определяется по формуле:
, (9)
где Н – планируемые невыходы на работу в среднем на одного рабочего в год, в днях.
Численность основных рабочих (Ч) определяется по формуле:
. (10)
Количество вспомогательных рабочих, занимающихся обслуживанием рабочих мест, линейных руководителей, специалистов и руководителей высшего уровня определяется студентом самостоятельно экспертным путем с последующим согласованием с преподавателем.
|
|
|
После определения количества работников необходимо составить штатное расписание для второго года работы предприятия.
Планирование суммы отчислений во внебюджетные фонды осуществляется исходя из планируемой суммы оплаты труда персонала и действующих на момент написания курсового проекта ставок отчислений в соответствующие внебюджетные фонды.
При необходимости следует провести корректировку элементов финансовых отношений с персоналом предприятия.
Планирование затрат на производство и реализацию продукции
При планировании затрат на производство и реализацию продукции необходимо учитывать, что все затраты на производство продукции делятся на основные и накладные. Основные затраты - это затраты, связанные с осуществлением технологического процесса:
- основные сырье и материалы;
- комплектующие изделия;
- заработная плата основных производственных рабочих;
- начисления на заработную плату;
- топливо и энергия на технологические цели;
- технологический инструмент;
- амортизация оборудования и др.
Накладные расходы - это затраты, связанные с организацией, обслуживанием и управлением производством. Накладные расходы делятся на две группы: общепроизводственные накладные расходы и общехозяйственные накладные расходы.
К общепроизводственным накладным расходам относятся:
• амортизация помещения цеха, а также затраты на его содержание и ремонт или арендная плата за помещение;
• затраты на содержание, ремонт оборудования цеха;
• затраты на топливо, энергию для бытовых нужд;
• заработная плата рабочих, занимающихся обслуживанием оборудования и помещения цеха, начисления на з/п;
• оплата труда персонала цехового уровня управления и начисления на нее;
• затраты на охрану труда в цехе и т.д.
К общехозяйственным накладным расходам относятся затраты, связанные с организацией работы и управлением предприятием в целом:
• заработная плата специалистов и руководителей на уровне предприятия в целом;
• начисления на заработную плату;
• содержание, ремонт и амортизация помещений администрации предприятия, общих сооружений (например, газопровода);
• подбор и обучение кадров;
|
|
|
• страхование имущества;
• охрана предприятия;
• получение разрешений на деятельность и т.д.
Рассчитать себестоимость производства единицы продукции, выделяя в составе себестоимости переменные и постоянные затраты по системе "Директ-костинг".
Себестоимость производства единицы продукции рассчитать по переменным затратам. Постоянные расходы спланировать в разрезе общепроизводственных и общехозяйственных затрат в виде сметы затрат за период (месяц). Определить маржинальный доход по каждой ассортиментной позиции.
Планирование затрат на реализацию продукции провести в виде сметы затрат за период в разрезе элементов затрат.
9.6. Определение планируемой величины оборотных средств
Определить требуемую величину оборотных средств можно двумя вариантами.
1-й вариант - определение требуемой величины оборотных средств путем нормирования.
2-й вариант – используя данные о продолжительности операционного и финансового циклов. Общая потребность в оборотном капитале рассчитывается как произведение продолжительности операционного цикла на среднедневной расход средств.
Планирование налоговых платежей
После планирования всех основных параметров производства и продаж второго года деятельности необходимо спланировать систему налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.
Когда выбор и обоснование системы налогообложения будут сделаны, необходимо спланировать суммы налогов и даты их платежей.
Планирование результатов 2-го года деятельности предприятия
По результатам предыдущих этапов планирования спрогнозировать помесячно доходы, расходы, финансовый результат 2-го года деятельности, денежные потоки.
Рассчитать маржинальный доход по результатам второго года работы предприятия, точку безубыточности и запас финансовой прочности, операционный рычаг.
Итоги 2-го года представить в виде финансовой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).
Отчетные формы можно использовать в упрощенном агрегированном варианте.
|
|
|
При составлении отчета о движении денежных средств необходимо учитывать элементы финансовых отношений со всеми контрагентами (поставщики, потребители, работники, банковская система, государство).
При разработке баланса для обоснования каждой строки использовать основные балансовые выражения.
Например, изменение кредиторской задолженности по поставщикам представлено в табл. 7.
Таблица 7. Определение сальдо кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода.
| Показатели | Период |
| Сальдо кредиторской задолженности на начало периода | |
| Величина закупок у поставщика | |
| Погашение кредиторской задолженности | |
| Расчёты за поставки | |
| Сальдо кредиторской задолженности на конец периода |
|
|
|
