 |
Затраты на реализацию проекта
|
|
|
|
В соответствии с планом реализации проекта, непосредственному началу производства и реализации продукции кондитерской «Сладкоежка» предшествует подготовительный этап, который требует определенных предпроизводственных затрат, оценка которых представлена в табл. 13.
Таблица 13. – Смета предпроизводственных расходов
| Мероприятия | Затраты в месяц, тыс. руб. | Всего | |||||
| Проведение маркетингового исследования и разработка ТЭО | |||||||
| Аренда помещения | |||||||
| Ремонтные работы, включая установку необходимых систем | |||||||
| Коммуникационная инфраструктура | |||||||
| Поставка оборудования, монтаж | 1 670 | 1 670 | |||||
| Закупка материалов и оснащения | |||||||
| Первая рекламная кампания | |||||||
| Непредвиденные расходы (8-10%) | |||||||
| Проценты по кредиту | |||||||
| Итого | 1 042 | 1 973 | 3 425 |
Цена за монтаж оборудования и обучение персонала включена в стоимость самого оборудования.
Эксплуатационные расходы
Количество продуктов, необходимых для производства тортов и пирожных зависит от их видов. Следовательно стоимость 1 кг торта и 100 гр пирожного различна. Таблица, представленная в Приложении 8, отражает усредненную стоимость сырья, затраченного на производство 1 кг торта и пирожных по любому рецепту.
На основании этих данных в табл. 14 представлены затраты на сырье и материалы с учетом планируемого объема производства. При расчете учтено, что торты будут упаковываться в картонные коробки с рисунком. Стоимость одной коробки составляет порядка 30 руб.
|
|
|
Таблица 14. – Расходы на сырье и материалы по годам проекта, тыс. руб.
| Наименование расходов | |||
| Сырье и материалы | 1 082 | 2 706 | 2 706 |
| Упаковка |
Основные текущие затраты на электроснабжение кондитерского цеха будут складываться из расчета потребляемой мощности электрического оборудования в кондитерском цехе и магазине, а именно:
- пекарский шкаф – 12 кВт-ч;
- электроплита – 5 кВт-ч;
- кремовзбивальная машина – 1,5 кВт-ч;
- мукопросеиватель – 0,55 кВт-ч;
- машина для замеса теста – 1,5 кВт-ч;
- холодильное оборудование – 1 кВт-ч.
Проектом предусмотрено, что все оборудование, за исключением холодильников, будет работать не более 5 часов в сутки. Холодильники будут работать круглосуточно. Расходы на электроэнергию представлены в табл. 15.
Таблица 15. – Расходы на электроэнергию по годам проекта, тыс. руб.
| Наименование расходов | |||
| Электроэнергия |
Затраты на водо- и теплоснабжение будут включены в стоимость арендной платы.
Расходы на телефонную связь включают абонентскую плату за пользование цифровой АТС и междугородние переговоры. Годовые затраты на телефонную связь приведены в табл. 16.
Таблица 16. – Расходы на телефонную связь, тыс. руб.
| Наименование расходов | |||
| Телефонная связь |
С целью доставки сырья и материалов для кондитерского цеха будет арендоваться транспорт. Годовые транспортные расходы приведены в табл. 17.
Таблица 17. – Расходы на транспорт, тыс. руб.
| Наименование расходов | |||
| Транспортные расходы |
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
Проектом предусмотрена аренда помещения стоимостью 60 тыс. руб. в месяц. В эту стоимость будут включены все коммунальные платежи, за исключением электроэнергии и телефонной связи.
|
|
|
Эксплуатация и техническое обслуживание оборудования и инвентаря осуществляется в соответствии с инструкциями по эксплуатации и заводской технической документацией. Сумма фактических расходов на ремонт и техническое обслуживание по каждой группе основных средств исчисляется исходя из процентных ставок, установленных от стоимостного баланса на конец года.
Суммарные годовые расходы на ремонт и техническое обслуживание рассчитаны исходя из стоимости основных средств в размере около 5%. Эти расходы будут начисляться, начиная с 2014 года (табл. 17).
Таблица 18. – Годовые расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств, тыс. руб.
| Наименование расходов | |||
| Ремонт и техническое обслуживание зданий и оборудования |
При расчете амортизационных отчислений использован прямолинейный метод списания. Суммы амортизационных отчислений по годам представлены в табл. 19.
Таблица 19. – Годовые расходы на амортизацию, тыс. руб.
| Статья затрат | Первоначальная стоимость | Ставка, % | 2014-2019 | ||
| Оборудование | 1 670 | 15,0 |
Затраты на рекламу на этапе организации кондитерского цеха учтены в предпроизводственных затратах.
Прочие расходы включают в себя затраты на чистящие средства и прочие материалы хозяйственного назначения, вознаграждение за услуги банка и т.д. Данные затраты оценены укрупнено в сумме 300 тыс. руб. в год.
Налоговые характеристики проекта
Предприятие имеет организационно-правовую форму индивидуального предпринимательства и применяет упрощенный режим налогообложения для субъектов малого бизнеса. Согласно Налоговому кодексу РФ ставка единого налога установлена в размере 6% от суммы дохода (валовой доход). При этом сумма единого налога может быть уменьшена на величину уплаченных страховых взносов в отношении выплат наемным сотрудникам, но не более 50% от величины налога. Таким образом, предполагается, что минимальная сумма единого налога УСН составит 3% от суммы дохода.
Совокупная ставка страховых взносов на фонд оплаты труда наемных сотрудников составляет 30%.
Параметры налогового обременения на бизнес предпринимателя по годам представлен в табл. 20.
|
|
|
Таблица 20. – Расчет налоговых выплат по проекту (без учета налоговых обязанностей предпринимателя)
| Показатель | |||
| Совокупные доходы, тыс. руб. | 2 843 | 7 768 | 7 768 |
| Единый налог (УСН) поставке 6%, тыс. руб. | |||
| Сумма страховых взносов на ФОТ наемных работников, тыс. руб. | |||
| Доля страховых взносов в сумме единого налога, % | 121,4 | 88,8 | 88,8 |
| Единый налог по минимальной ставке (3%) |
Потребность в капитале и финансирование
Потребность в капитале
Общие инвестиционные затраты по проекту складываются из прединвестиционных расходов, инвестиций в основной капитал и оборотного капитала.
Таблица 21. – Программа инвестиций на 2013, тыс. руб.
| Расходы | 2013 год |
| Предпроизводственные расходы | 1 755 |
| Инвестиции в основной капитал | 1 670 |
| Оборотный капитал | |
| Всего | 4 200 |
Таким образом, потребность в инвестициях для начала бизнеса составляет 4200 тыс. руб.
План финансирования
Финансирование проекта планируется осуществить как за счет собственных средств предприятия, так и за счет заемного капитала (табл. 22).
Таблица 22. – Программа финансирования на 2013 год, тыс. руб.
| Источник финансирования | Сумма, тыс. руб. | Период | Доля, % |
| Собственные средства | 1 000 | 01.2013 | 23,8% |
| Долгосрочный кредит банка | 3 200 | 05.2013 | 76,2% |
| Всего | 4 200 | х | 100% |
Условия кредитования представлены в табл. 23.
Таблица 23. – Условия кредитования проекта
| Валюта кредита | рубль |
| Процентная ставка | 14% годовых |
| Срок кредитования | 4 года |
| Выплата процентов и основного долга | ежемесячно |
| Льготный период погашения основного долга | 6 месяцев |
| Тип погашения | Равными долями |
Выплаты по кредиту представлены по годам в табл. 24 (расчет произведен на основании данных Приложения 9, в котором включен помесячный график погашения кредита).
Таблица 24. – План погашения кредита по годам
| Наименование | |||||
| Основной долг | |||||
| Проценты по кредиту | |||||
| Всего |
|
|
|
10. Финансовый план
Настоящий проект рассматривает деятельность предприятия на протяжении заданного периода с определенным набором производимой продукции. Для целей исследования годом отчета принят 2017 год.
Проекция денежных потоков (Cash-flow) показывает потоки реальных денег, т.е. поступления наличности (притоки денег) и платежи (оттоки денег). Финансовые потоки реальных денежных средств показаны в Приложении 9.
В Cash-flow-проекции кумулятивный (накопленный) остаток наличности имеет положительное значение на протяжении всех годов проекта. Расчет чистого денежного потока по проекту на период планирования 2013-2017 гг. представлен в табл. 25.
Таблица 25. – Расчет чистого денежного потока по проекту
| Показатель | По годам планирования | ||||
| Наличность на начало года | 0,0 | 297,4 | 154,3 | 119,3 | 212,3 |
| Поступления | |||||
| Выручка от продажи | 2 842,6 | 7 767,9 | 7 767,9 | 7 767,9 | 7 767,9 |
| Собственный капитал | 1 000,0 | ||||
| Кредит | 3 200,0 | ||||
| Итого поступлений | 7 042,6 | 7 767,9 | 7 767,9 | 7 767,9 | 7 767,9 |
| Выплаты | |||||
| Подготовка ТЭО и проектно-сметной документации | 230,0 | ||||
| Аренда помещения | 480,0 | 720,0 | 720,0 | 720,0 | 720,0 |
| Ремонтные работы, включая установку необходимых систем | 850,0 | ||||
| Оборудование и монтаж | 1 670,0 | ||||
| Коммуникационная инфраструктура | 50,0 | ||||
| Затраты по освоению проекта | 100,0 | ||||
| Сырье и материалы, оборотные средства | 1 061,9 | 2 705,7 | 2 705,7 | 2 705,7 | 2 705,7 |
| Затраты на упаковку | 73,8 | 202,0 | 202,0 | 202,0 | 202,0 |
| Электроэнергия | 210,0 | 420,0 | 420,0 | 420,0 | 420,0 |
| Телефонная связь | 24,0 | 48,0 | 48,0 | 48,0 | 48,0 |
| Транспортные расходы | 60,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 |
| Затраты на оплату труда производственного персонала с отчислениями на социальные нужды | 900,0 | 1 800,0 | 1 800,0 | 1 800,0 | 1 800,0 |
| Текущий ремонт | 80,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |
| Общехозяйственные расходы | 150,0 | 300,0 | 300,0 | 300,0 | 300,0 |
| Непредвиденные расходы | 280,0 | ||||
| Рекламные расходы | 50,0 | ||||
| УСН | 85,3 | 233,0 | 233,0 | 233,0 | 233,0 |
| Проценты по кредиту | 297,8 | 368,0 | 240,0 | 112,0 | 8,9 |
| Погашение кредита | 152,4 | 914,3 | 914,3 | 914,3 | 304,8 |
| Итого выплат | 6 725,2 | 7 911,0 | 7 803,0 | 7 675,0 | 6 962,3 |
| Чистый денежный поток (Cash-flow) | 317,4 | -143,1 | -35,1 | 92,9 | 805,6 |
| Накопленный чистый денежный поток | 317,4 | 154,3 | 119,2 | 212,2 | 1 017,9 |
Расчет планируемой прибыли и убытков по годам проекта представлен в табл. 26.
Таблица 26. – Отчет о прибылях и убытках по годам проекта
| Показатель | По годам планирования | ||||
| Выручка от реализации | 2 842,6 | 7 767,9 | 7 767,9 | 7 767,9 | 7 767,9 |
| Себестоимость продукции (производственная) | |||||
| Сырье и материалы | 1 081,9 | 2 705,7 | 2 705,7 | 2 705,7 | 2 705,7 |
| Оплата труда с отчислениями на социальные нужды | 900,0 | 1 800,0 | 1 800,0 | 1 800,0 | 1 800,0 |
| Электроэнергия | 210,0 | 420,0 | 420,0 | 420,0 | 420,0 |
| Аренда помещения | 480,0 | 720,0 | 720,0 | 720,0 | 720,0 |
| Затраты на упаковку | 73,8 | 202,0 | 202,0 | 202,0 | 202,0 |
| ИТОГО | 2 745,7 | 5 847,7 | 5 847,7 | 5 847,7 | 5 847,7 |
| Операционные издержки | |||||
| Амортизация | 125,3 | 250,5 | 250,5 | 250,5 | 250,5 |
| Текущий ремонт | 80,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | |
| Транспортные расходы | 60,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 |
| Телефонная связь | 24,0 | 48,0 | 48,0 | 48,0 | 48,0 |
| Реклама | 50,0 | ||||
| Проценты по кредиту | 297,8 | 368,0 | 240,0 | 112,0 | 8,9 |
| Погашение кредита | 152,4 | 914,3 | 914,3 | 914,3 | 304,8 |
| ИТОГО | 709,5 | 1 780,8 | 1 672,8 | 1 544,8 | 832,2 |
| ВСЕГО РАСХОДЫ | 3 455,2 | 7 628,5 | 7 520,5 | 7 392,5 | 6 679,9 |
| Прибыль по уплаты налогов | -612,6 | 139,4 | 247,4 | 375,4 | 1 088,0 |
| УСН | 85,4 | 233,0 | 233,0 | 233,0 | 233,0 |
| Чистая прибыль | -698,0 | -93,6 | 14,4 | 142,4 | 855,0 |
|
|
|
По представленным данным у предприятия в планируемом периоде не возникнут финансовые трудности с наличием денежных средств, находящихся в его распоряжении, а, начиная с 2015 года, проект обеспечивает получение стабильной чистой прибыли, что формирует возможности для дальнейшего развития и расширения бизнеса.
Прогнозируемые показатели финансовых результатов рассчитаны в табл. 27 на основе финансовых показателей.
Таблица 27. – Прогнозируемые показатели финансовой деятельности кондитерской «Сладкоежка»
| Показатель | Порядок расчета | |||||
| Прибыльность продаж (%) | Прибыль от продаж / Выручка | -21,55 | 1,79 | 3,18 | 4,83 | 14,01 |
| Рентабельность затрат (%) | Прибыль от продаж / Себестоимость | -17,73 | 1,83 | 3,29 | 5,08 | 16,29 |
| Рентабельность основной деятельности (%) | Чистая прибыль / Выручка | -24,55 | -1,20 | 0,19 | 1,83 | 11,01 |
|
|
|
