Организационно – экономические условия и показатели экономической деятельности

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом Каскад – М» образовано 12 февраля 2009 года путем реорганизации общества с ограниченной ответственностью «Каинск – Регион».

ООО «ТД Каскад – М» расположено в южной части города Куйбышева. Управление обществом осуществляется из города Новосибирска. Предприятие использует для основной своей деятельности три участка на праве субаренды общей площадью 850 кв.м., 4308 кв.м., 2856 кв.м., расположенные в городе Куйбышеве Новосибирской области.

Основной деятельностью общества до 2008 года являлась скупка и перепродажа черного и цветного метала, а начиная с начала 2008 года предприятие занимается заготовкой и продажей рыбы.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности организации, которые рассчитаны на основе данных годовых отчетов предприятия. В ходе анализа рассчитаем показатели, характеризующие размер общества, выявим отраслевую структуру и специализацию «ТД Каскад – М».

Одним из принципов рациональной организации производства на предприятиях является углубление специализации.

Под специализацией предприятия понимается сосредоточение его деятельности на производстве определенного вида продукции. На предприятиях она обычно связана с расширением одной или нескольких отраслей при соответствующем сокращении других. Расширение одних отраслей за счет сокращения других может осуществляться до тех пор, пока дальнейший их рост уже не приносит экономической выгоды.

Главным показателем, характеризующим специализацию, является структура выручки за реализованную продукцию. Состав и структура выручки за реализованную продукцию представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 – Состав и структура выручки за реализованную продукцию в ООО «ТД Каскад – М»

Вид продукции	2008 г.		2009 г.
	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.	%
Продукция рыболовства собств. пр-ва, реализованная в переработанном виде.	160,000	3,01	240,000	3,83
Карась	1200,835	22,58	1285,635	20,49
Окунь	1779,225	33,46	2016,680	32,15
Сазан	556,285	10,46	796,590	12,70
Плотва	564,080	10,61	621,145	9,90
Язь	514,010	9,67	570,825	9,10
Прочая продукция	530,590	9,98	727,275	11,59
Итого продукция рыболовства	5305,025	99,77	6258,150	99,76
Работы и услуги	12,300	0,23	14,800	0,24
Итого	5317,325	100,00	6272,950	100,00

 

Как показывают данные таблицы 2.1, за исследуемый период направление деятельности предприятия постепенно изменялось, так, в структуре выручки произошли определенные сдвиги. К середине 2008г. 33,46% от общего объема выручки приходилось на реализацию окуня, а к 2009г. удельный вес уменьшился на 1,31 пункт и составил 32,15%. В суммовом выражении выручка от реализации окуня увеличилась на 237,455 тыс. руб. за счет увеличения объемов производства и снижения себестоимости продукции.

В целом на продукцию рыболовства, в 2009г. пришлось 99,76% выручки, общая сумма которой увеличилась на 953,125 тыс. руб. по сравнению с 2008г., в основном за счет увеличения реализации сазана и прочей продукции. Часть продукции рыболовства реализуется в переработанном виде (копченая рыба), так в 2009г. удельный вес выручки от ее реализации составил 3,83%, что выше уровня 2008г, на 0,82 пункта.

Общий объем выручки возрос за исследуемый период на 17,97% и составил в 2009г. около 955,625 тыс. руб. Связано это как с увеличением объемов продукции, так и с повышением цен реализации.

Основное направление деятельности по состоянию на начало 2010 года – реализация продукции, как в переработанном виде, так и живым весом, оказание услуг.

Важным направлением экономической характеристики производства являются показатели его размера (см. таблицу 2.2).

 

Таблица 2.2 – Динамика показателей размера предприятия ООО «ТД Каскад – М»

Показатели	2008 г.	2009 г.	Темп изменения,%
Общая земельная площадь, кв.м.	8014	8014	100,0
Среднегодовая численность работников, чел.	8	11	137,5
Среднегодовая стоимость всех основных средств, руб.	85865	93250	108,6
Валовое производство основных видов продукции в натуре, кг.	192345	210136	109,3

 

Данные таблицы 2.2 показывают, что размеры общей земельной площади в 2009г. по отношению к 2008 г. не изменялись. Численность работников увеличивается, на 20% (1 человека) к уровню 2008г.

В последние годы увеличилась стоимость основных средств за счет приобретения новых и частично за счет переоценки объектов основных средств. За последние несколько лет были обновлены основные средства и автоматизирован труд рабочих.

Валовое производство основных видов продукции в 2009г. увеличилось на 9,3% по сравнению с 2008 г. за счёт расширения точек сбыта.

В целом основные показатели размера увеличиваются, соответственно можно предположить, что в будущем производство основных видов продукции будет значительно выше, чем в настоящий период.

По нашему мнению, организация переработки продукции рыболовства, развитие торговли собственными и покупными товарами обеспечит организацию денежными средствами, которые можно направлять на восстановление и развитие производства.

Куйбышевский район находится в благоприятной зоне для развития производства рыбной продукции и ее реализации, так как находится в непосредственной близости от крупных городов и районных центров, таких как город, Новосибирск, Омск и др.

Рассмотрим основные качественные показатели деятельности хозяйства (см. таблицу 2.3).

 

Таблица 2.3 – Основные качественные показатели деятельности ООО «Торговый Дом Каскад – М»

Показатель	2008 г.	2009 г. в % к
		количество	2008
1	2	3	4
Отлов рыбы весной, кг.
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.	16850	20420	121,2
Второй сорт от 0,3 – 0,7 кг.	23800	21690	91,1
Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.	14340	12750	88,9
Отлов рыбы зимой, кг.
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.	13960	16080	115,2
Второй сорт от 0,3 – 0,7 кг.	16790	18650	111,1
Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.	15890	17600	110,8
Отлов рыбы летом, кг.
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.	5356	5638	105,3
Второй сорт от 0,3 – 0,7 кг.	7450	7012	94,1
Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.	8789	8196	93,3
Отлов рыбы осенью, кг.
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.	20680	29860	144,4
Второй сорт от 0,3 – 0,7 кг.	28780	28780	100,0
Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.	19660	23460	119,3

Как показывают данные таблицы 2.3, основные качественные показатели деятельности производства в 2009г. по отношению к 2008г. значительно повышаются (за некоторым исключением) и объемы производства продукции постепенно наращиваются.

Так, в 2009г. весенний отлов рыбы первого сорта увеличился по сравнению с 2008г., – на 21,2%, а показатели второго и третьего сорта существенно снизились на 8,1% и 11,1% соответственно.

На предприятии одним из лучших периодов добычи рыбы считается осенний период, так как в 2009г. отлов рыбы первого сорта увеличился на 44,4% по сравнению с 2008г., а второго и третьего соответственно на 0 и 19,3%. В остальные периоды зафиксирована положительная динамика, так например зимой, все показатели 2009г. повышались: первый сорт на 15,2%, второй на 11,1%, а третий на 10,8% по сравнению с 2008г.

Самым плохим периодом добычи рыбы считается летний период, что существенно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

Высокий показатель добычи рыбы для данной организации был в 2009г., когда благодаря погодным условиям было получено 29860 кг. крупной продукции, но в сравнении с передовыми предприятиями это очень низкий показатель.

Далее рассмотрим финансовые результаты и уровень рентабельности производства отдельных видов продукции, выявим, как изменялись финансовые результаты, проанализируем степень влияния факторов (количества, себестоимости единицы продукции, цены реализации).

Финансовые результаты от реализации основных видов продукции представлены в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 – Финансовые результаты от реализации основных видов продукции, их рентабельности, в ООО «Торговый Дом Каскад – М»

Показатели	2008 г.	2009 г.	Отклонение
1	2	3	4
Продукция рыболовства собств. пр-ва, реализованная в переработанном виде
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	160,000	240,000	80,000
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	144,000	170,000	26,000
Прибыль (+), убыток (-), тыс. руб.	16,000	70,000	54,000
Уровень рентабельности, убыточности, %	11,11	41,18	30,07
Карась
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1200,835	1285,635	84,800
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	850,559	813,283	- 37,276
Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.	350,276	472,352	82,076
Уровень рентабельности, убыточности, %	41,18	58,08	16,90
Окунь
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1779,225	2016,680	237,455
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	1495,210	1460,693	- 34,517
Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.	284,015	555,987	271,972
Уровень рентабельности, убыточности, %	19,00	38,06	19,06
Сазан
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	556,285	796,590	240,305
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	475,015	604,083	129,068
Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.	81,270	192,507	111,237
Уровень рентабельности, убыточности, %	17,11	31,87	14,76
Плотва
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	564,080	621,145	57,065
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	456,028	457,956	1,928
Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.	108,052	163,189	55,137
Уровень рентабельности, убыточности, %	23,69	35,63	11,94
Язь
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	514,010	570,825	56,815
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	402,793	419,847	17,054
Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.	111,217	150,978	39,762
Уровень рентабельности, убыточности, %	27,61	35,96	8,35
Прочая продукция
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	530,590	727,275	196,685
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	420,610	588,065	167,455
Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.	109,980	139,210	29,230
Уровень рентабельности, убыточности, %	26,15	23,67	- 2,48
Итого продукции рыболовства
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	5305,025	6258,150	953,125
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	4244,214	4513,926	269,712
Прибыль (+), убыток (-),тыс. руб.	1060,811	1744,224	683,413
Уровень рентабельности, убыточности, %	24,99	38,64	13,95

 

Как показывают данные таблицы 2.4, в целом производство и реализация основных видов продукции приносит предприятию прибыль.

Так, продукция рыболовства собственного производства, реализованная в переработанном виде, принесла организации в 2009г. 70 тыс. руб. прибыли при уровне рентабельности 41,18%, это значительно больше, чем в 2008г. когда было получено 16 тыс. руб. прибыли, а уровень рентабельности составил 11,11%.

Продукция рыболовства прибыльна, но организация испытывает сложности с ее сбытом.

Рассмотрим себестоимость добычи 1 кг. основных видов продукции (см. таблицу 2.5).

 

Таблица 2.5 – Динамика себестоимости производства 1 кг основных видов продукции в ООО «ТД Каскад – М»  в руб.

Вид продукции		2008 г.		2009 г.		Темпы изменения, %
1		2		3		4
Продукция рыболовства собств. пр-ва, реализованная в переработанном виде.		90		85		94,4
Карась
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.		23,0		20,0		86,0
Второй сорт от 0,3 – 0,7 кг.		15,5		15,0		96,0
Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.		7,5		6,0		80,0
Окунь
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.		40,0		38,0		95,0
Второй сорт от 0,3 – 0,7 кг.		25,0		23,0		92,0
Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.		15,0		11,5		76,6
Сазан
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.		45,0		47,0		104,4
Второй сорт до 0,7 кг.		35,0		33,0		94,3
Плотва
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.		20,0		19,5		97,5
Второй сорт от 0,3 – 0,7 кг.		16,5		15,0		90,9
Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.		12,0		10,0		83,3
Язь
Первый сорт от 0,7 кг. и выше.		20,0		19,5		97,5
Второй сорт от 0,3 – 0,7 кг.		15,0		15,0		100,0
Третий сорт (мелочь) до 0,3 кг.		12,0		10,0		83,3
Прочая продукция
	1		2		3		4
	Первый сорт от 0,7 кг. и выше.		47,0		49,0		104,3
	Второй сорт до 0,7 кг.		34,0		36,0		105,9

 

Как видно из таблицы 2.5, реализация прочей продукции в 2009г. снизилась за счет увеличения себестоимости.

Себестоимость продукции собственного производства, реализованная в переработанном виде в 2009г. снизилась на 5,6% за счет увеличения конкурентоспособности. Снижение спроса на рынке не позволило предприятию повысить цены реализации, хотя и в результате был получен положительный финансовый результат.

Себестоимость сазана, а также прочей продукции (пелядь и т.д.) возросла по отношению с 2008г. на (первый сорт) 4,4% и 4.3% соответственно. Себестоимость сазана второго сорта снизилась на 5,7% за счет увеличения добычи рыбы, а прочей продукции увеличилась на 5,9% за счет снижения улова.

Отметим, что, с увеличением количества продукции себестоимость 1кг. практически по всем видам продукции к 2009г. понизилась.

Рассмотрим, как отразилось изменение себестоимости продукции на затратах в основное производство (см. таблицу 2.6).

 

Таблица 2.6 – Изменение себестоимости продукции на затратах в основное производство

Элементы затрат	2008 г.		2009 г.		Отклонение 2009 г. от 2008 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные затраты:	3176,66	74,85	3206,8	71,04	30,14	-3,45
В том числе закуп рыбы	2791,024	65,76	2753,196	60,99	-37,828	-4,77
Электроэнергия	116,64	2,75	129,6	2,87	12,96	0,12
Оплаты услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты	269	6,34	324	7,18	55	0,84
2. Затраты на оплату труда	600	14,14	750	16,62	150	2,48
3. Отчисления на социальные нужды	102	2,4	120	2,66	18	0,26
4. Амортизация основных средств	17,18	0,4	15,55	0,34	-1,63	-0,06
5. Прочие затраты	348,37	8,21	421,58	9,34	73,21	1,13
Итого затрат	4244,214	100	4513,926	100	269,712	0,0

 

По данным таблицы 2.6 можно судить о том, что затраты на основное производство существенно возросли. Общая сумма затрат в 2009г. увеличилась на 6,35% по отношению к 2008г. Материальные затраты (на них приходится 71,04%) снизились на 3,45% в 2009г. Основная доля из них приходится на закуп рыбы 60,99%, прочие материальные затраты 7,18%. К 2009г. доля затрат на оплату труда увеличилась и составила 16,62%.

Проведенные исследования деятельности ООО «ТД Каскад – М» за два года позволили сделать следующие выводы: предприятие относительно крепкое, объемы производства основных видов продукции увеличиваются. Производство приносит прибыль.

В развитии производства и повышении его эффективности ведущая роль принадлежит трудовым ресурсам. Для выяснения степени обеспеченности ООО «ТД Каскад – М» трудовыми ресурсами проанализируем состав, структуру и динамику занятых работников в среднегодовом исчислении по таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 – Состав структура и динамика занятых работников в среднегодовом исчислении в ООО «ТД Каскад – М»

Категории работников	2008 г.		2009 г.		Темп изменения, %
	Чел.	%	Чел.	%
Рабочие постоянные	8	100,00	11	100,00	37,50
продавцы	-		2	18,18	200,00
Служащие:
руководители	1	12,5	1	9,09	100,00
водители	1	12,50	2	18,18	100,00
инженер	1	12,50	1	9,09	100,00
Работники бухгалтерии	2	25,00	2	18,18	100,00
Рабочие	3	37,50	3	27,27	100,00

 

Согласно данным таблицы 2.7 на предприятии был увеличен штат сотрудников непосредственно участвующих в реализации продукции, их количество к 2009г. увеличилось на 37,5%.

Численность служащих за последние два года не изменилось. Хотя в рыночной действительности достаточно остро ощущается потребность в квалифицированных специалистах и руководящих кадрах.

Далее проанализируем уровень оплаты труда на предприятии (см. таблицу 2.8).

 

Таблица 2.8 – Уровень заработной платы работников предприятия в среднем за месяц в руб.

Категории работников	2008 г.	2009 г.	Темп изменения, %
	уровень	уровень
Рабочие постоянные	6740	6133	90,99
продавцы		4500	-
Служащие:
руководители	10000	10000	100,0
водители	5000	5000	100,0
инженер	7000	6500	92,86
Работники бухгалтерии	7500	6000	80,00
Рабочие	4200	4800	114,29

 

Приведенные в таблице 2.8 расчеты показывают, что уровень оплаты труда в среднем по предприятию снизился на 9,01% и составил 6133 руб. в среднем по организации, по сравнению с прожиточным минимумом по Новосибирской области это средний показатель.

Руководители в ООО «ТД Каскад – М» имеют наибольший доход по сравнению с другими категориями работников, на 63,1% больше среднего уровня по предприятию.

Наименее оплачиваемые рабочие - продавцы, их ежемесячный доход составил в 2009г. всего лишь 4500 руб. (на 26,6% меньше среднего уровня по организации).

Труд работников бухгалтерии на предприятии (в 2009г.) оплачивается в размере – 6000 руб. это на 20% меньше чем в 2008г. и на 2,2% меньше средней заработной платы по предприятию.

Заработная плата рабочих возросла - на 14,29% в 2009г. При уровне минимальной оплаты труда в 4330 руб. (на момент исследования) ежемесячно в 2009г. в начисленной сумме заработной платы было 1,4 МРОТ.

Рассмотрим, как изменился фонд заработной платы по организации за исследуемый период (см. таблицу 2.9).

 

Таблица 2.9 – Состав и структура начисленной за год заработной платы в ООО «ТД Каскад – М»

Виды выплат в пользу наемных работников	2008 г.		2009 г.		Отклонение 2009 г. от 2008 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Фонд заработной платы по предприятию, всего	600,0	100,0	750,0	100,0	150,0	0
В т.ч.: Оплата по тарифным ставкам, окладам	545,60	90,93	680,90	90,79	135,30	- 0,14
Оплата отпусков	49,60	8,27	61,90	8,25	12,30	- 0,02
Премии за счёт всех источников, включая вознаграждения по итогам работы за год	4,80	0,80	7,20	0,96	2,40	0,16

 

 Согласно данным таблицы 2.9 общий фонд заработной платы в 2009г. увеличился на 25% по отношению к 2008г.

В структуре фонда заработной платы на 2009г, значительный объем, а именно 90,79% приходится на оплату по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам.

Увеличивается доля средств, предназначенных для премирования работников и для материального поощрения, с 4,8 до 7,2 тыс. руб. в общей сумме фонда заработной платы (на премиальные выплаты направлено в расчете на 1 работника 54,5 руб. в месяц). Это показатель того, что работники предприятия материально мало заинтересованы в конечных результатах деятельности ООО «ТД Каскад – М», и это негативно влияет на процесс производства.

Изучение представленных выше показателей имеет непосредственное отношение к наличию в организации денежной наличности, т.к. отсутствие ее приведет к задержкам заработной платы, а это в свою очередь повлияет на мотивацию работников к высокопроизводительному труду.

 

Предыдущая1234567Следующая

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: