 |
Тема 1. Расчет сумм федеральных налогов Российской Федерации.
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.
Цель работы: изучить особенности расчета налога на добавленную стоимость предприятия.
Теоретические основы: Налог на добавленную стоимость является одним из основных федеральных налогов, который рассчитывается и взимается с предприятий в соответствии с главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации.
Объектом налогообложения при этом являются обороты по реализации продукции или выполненных работ и оказанных услуг на территории Российской Федерации. для определения облагаемого оборота используется показатель стоимости реализуемых товаров, работ и услуг предприятия.
Следует различать показатели стоимости реализованной продукции (СРП) и выручки от реализации продукции (ВРП). Стоимость реализованной продукции может включать в себя сумму НДС, тогда это будет называться выручкой от реализации продукции:
ВРП=СРП+НДС
В этой связи, установленные ставки НДС 10% (по отдельным продовольственным товарам и товарам для детей, перечень которых утверждается правительством РФ) и 18% (по всем остальным товарам, работам и услугам) применяются по разному:
•СРП (без НДС) основные ставки 10%, 18%;
•ВРП (с НДС) расчетный коэффициент k =18: 118.
Сумма налога на добавленную стоимость, которую необходимо внести в бюджет (НДСБ), определяется:
НДСБ=НДС- НДСУПЛ; где НДСУПЛ- сумма налога, фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактурами.
Задание: 1. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет по данным таблицы 1.
Таблица 1
| № п/п | Показатель | Сумма, т. р. |
| Стоимость обретенных материальных ресурсов (с НДС) | ||
| S НДС по приобретенным материальным ресурсам (стр.1 ⃰ 18/118) | 167,8 | |
| Стоимость реализованной продукции, ячмень (без НДС) | ||
| S НДС по ставке 18% (стр.3 ⃰ 18%) | ||
| Выручка от реализации продукции (стр.3+ стр.4) | ||
| S НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4-стр.2) | ||
| Добавочная стоимость (стр.3-(стр.1-стр.2) |
Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
|
|
|
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| S НДС по приобретенным материальным ресурсам | |||
| S НДС по ставке 18% (стр.3 ⃰ 18%) | |||
| S НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4-стр.2) | |||
| S НДС перечисленная с расчетного счета в бюджет |
ТЕМА 1. РАСЧЕТ СУММ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.
Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль организаций.
Теоретические основы: Налогообложение фактической прибыли организаций осуществляется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый доход, уменьшенный на величину произведённых расходов).
В настоящее время в соответствии с НК РФ действует основная ставка по налогу на прибыль в размере 20%, в том числе:
-2% зачисляется в федеральный бюджет;
-18% зачисляется в региональный бюджет.
Задание: 1. Всоответствии с вариантом задания в таблице 2 выполнить расчет налога на прибыль организации.
Таблица №2
| № п/п | Показатель | Тыс. руб. | ||
| вар. 1 | вар. 2 | вар. 3 | ||
| Стоимость реализованной продукции, работ и услуг | ||||
| Затраты, включённые в с/б продукции | ||||
| Прибыль от реализации имущества | ||||
| Прочие (внереализационные доходы) | - | |||
| Прочие (внереализационные расходы) | ||||
| Валовая прибыль (стр.1-стр.2+стр.3+стр..4-стр.5) | ||||
| Региональные и местные налоги | ||||
| Налогооблагаемая прибыль (стр.6-стр.7) | ||||
| Ставка налога на прибыль, всего в т.ч. | ||||
| -в федеральный бюджет РФ | ||||
| -в региональный бюджет РФ | ||||
| Сумма налога на прибыль, всего в т.ч. | ||||
| -в федеральный бюджет РФ | ||||
| -в региональный бюджет РФ | ||||
| Прибыль оставшаяся после уплаты налога на прибыль и региональных и местных налогов (стр.6-стр.7-стр.10) |
2. Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
|
|
|
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Стоимость реализованной продукции, работ и услуг | |||
| Затраты, включённые в с/б продукции | |||
| Прибыль от реализации имущества | |||
| Прочие (внереализационные расходы) | |||
| Региональные и местные налоги | |||
| Налогооблагаемая прибыль (стр.6-стр.7) | |||
| Сумма налога на прибыль, всего | |||
| Сумма налога на прибыль перечислена с расчетного счета в федеральный бюджет | |||
| Сумма налога на прибыль перечислена с расчетного счета в региональный бюджет. |
|
|
|
