 |
Тема 1. Расчет сумм федеральных налогов Российской Федерации.
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.
Цель работы: развить навыки расчета налога на доходы физических лиц с учетом стандартных вычетов, а также определения размера заработной платы сотрудника предприятия, выдаваемой ему на руки.
Теоретические основы: При расчете налога на доходы физических лиц в настоящее время применяются следующие виды вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные. В данной практической работе рассматривается порядок применения стандартных налоговых вычетов. Налоговый вычет предоставляется размере 1400 рублей за каждый месяц налогового периода в расчете на каждого ребенка. Право на вычет имеют налогоплательщики, на обеспечение которых имеется ребенок или которые являются родителями или супругами родителей, а также опекунами.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил __?__ рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил __?__рублей, налоговый вычет не применяется.
Задание: 1. В соответствии с вариантом задания в таблице 3 выполнить расчет заработной платы работника с применением стандартных налоговых вычетов.
Таблица 3
| месяц | З/плата начисленная | Стандартные налоговые вычеты, руб. | Налогооблагае-мая база, руб. | Сумма налога по ставке 13% | З/плата к выдаче, руб. |
| Январь | |||||
| Февраль | |||||
| Март | |||||
| Итого | |||||
| Апрель | |||||
| Май | |||||
| Июнь | |||||
| Итого | |||||
| Июль | |||||
| Август | |||||
| Сентябрь | |||||
| Итого | |||||
| Октябрь | |||||
| Ноябрь | |||||
| Декабрь | |||||
| Итого | |||||
| Всего |
Отобразить сумму исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета.
|
|
|
| Содержание операции | Д-т | К-т | Сумма, руб. |
| Начислена з/плата (за год) | |||
| Удержана из з/платы сумма НДФЛ (за год) | |||
| Сумма з/платы к выдаче получена в кассе (за год) | |||
| Сумма НДФЛ перечислена с расчетного счета в бюджет |
ТЕМА 1. РАСЧЕТ СУММ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4
ВОДНЫЙ НАЛОГ.
Цель работы: развить навыки расчета водного налога.
Теоретические основы: Порядок исчисления и уплаты налога определен гл. 25.2 НК в отношении специального водопользования. В Водном кодексе под специальным водопользованием понимается использование гражданами и юридическими лицами водных объектов с применением сооружений, технических средств или устройств. Указанная деятельность должна осуществляться только при наличии лицензии на водопользование.
Объекты налогообложения- различные виды пользования водными объектами, а именно забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесоповала в плотах. Установлен закрытый перечень 15 видов, которые не признаются объектом налогообложения (например, забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной безопасности).
Налоговые ставки установлены в рублях за единицу налоговой базы в зависимости от вида водопользования и различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям. Общее количество ставок налога, установленных Налоговым кодексом, превышает 170. Поэтому, в качестве примеров приведены лишь некоторые виды ставок водного налога.
|
|
|
Следует учитывать, что при заборе воды указанные ставки действуют в случае соблюдения установленных квартальных или годовых лимитов водопользования. Поэтому при заборе воды сверх лимитов налоговые ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере принятых налоговых ставок.
Налоговым периодом - является квартал.
Налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно в отношении всех видов водопользования
Срок уплаты не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Задание: 1. В соответствии с вариантом задания в таблице 4 выполнить расчет водного налога, применив ставки налога согласно статьи 333.12 НК РФ.
Таблица 4
| наименование объекта, район Северо – Кавказский, река Кубань | един. Измерен. | Количество | ставка налога, руб. | сумма налога | |
| лимит | факт | ||||
| Полив сада | м. куб. | 17.11 | |||
| Полив овощей | м. куб | 17,11 | |||
| Бытовое потребление | м. куб | 80,5 | |||
| Благоустройство | м. куб | - | |||
| Подпитка котельной | м. куб | 80,5 | |||
| Пожаротушение | м. куб | - | |||
| Для целей гидроэнергетики | тыс.квт.ч | 14,76 | |||
| Акватория моря | км. Кв. | 42,30 | 34,64 | ||
| Итого | Х | Х |
ТЕМА 1. РАСЧЕТ СУММ ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5
НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ.
Цель работы: развить навыки расчета водного налога.
Теоретические основы: Главой 26 НК РФ в налоговую систему Российской Федерации введен налог на добычу полезных ископаемых. Согласно статьи 334 НК РФ плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации. Предоставление недр в пользование оформляется специальным государственным разрешением в виде лицензии. Пользователи недр должны встать на учет в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр, предоставленного им в пользование.
|
|
|
Объект налогообложения – то, что облагается налогом. Для правильного установления объекта обложения налогом на добычу полезных ископаемых в статье 337 НК РФ содержатся общее определение добытого полезного ископаемого и классификация добытых полезных ископаемых по видам.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.
Стоимость добытых полезных ископаемых определяется следующими способами:
•исходя из сложившихся цен реализации добытых полезных ископаемых;
•исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий из бюджета на •возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью;
•исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.
По налогу на добычу полезных ископаемых применяются следующие налоговые ставки: 0; 3,8; 4,0; 4,8; 5,5; 6,0; 6,5; 7,5; 8,0 и 16,5%.
Ставка по налогу определена по видам добытых полезных ископаемых, по отдельным добытым полезным ископаемым, а также по полезным ископаемым, обладающим определенными признаками.
Задание: В соответствии с заданием в таблице 5 выполнить расчет налога на
добычу полезных ископаемых, применив ставки налога согласно статьи 342 НК РФ.
Таблица 5
| наименование объекта, район Северо – Кавказский, река Кубань | един. Измерен. | Количество | ставка налога | сумма налога | ||
| коэф. | Факт | цена | ||||
| Подземные воды для с/х целей | м. куб. | 0% | ||||
| минеральные воды, лечебные грязи | м. куб | 7,5% | ||||
| газ горючий природный | тыс. м.3 | 0,701 | 622 р. | |||
| Уголь антрацит | т | 47 р. | ||||
| Уголь коксующий | т | 57 р. | ||||
| Уголь бурый | т | 11р. | ||||
| Уголь прочий | т | 24р | ||||
| Нефть обезвоженная | т | 766р. | ||||
| торф | т | 4,0% | ||||
| Итого | Х | Х |
|
|
|
