Анализ состава и динамики прибыли

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Темп роста прибыли, %
Сумма, тыс. руб.	Доля, %	Сумма, тыс. руб.	Доля, %
Выручка (нетто) от реализации продукции
Маржинальная (валовая прибыль)		126,17		115,94	227,26
Финансовый результат от реализации продукции		126,17		115,94	227,26
Сальдо прочих операционных расходов и доходов	-557		-462
Финансовый результат от операционной деятельности		110,29		110,61	248,05
Сальдо внереализованных расходов и доходов	-127		-917
Финансовый результат от обычной деятельности		106,67		100,03	231,95
Чрезвычайные доходы и расходы	-233,7		-2,9
Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов	3506,3	100,00	8672,1	100,00	247,33
Проценты к уплате за использование заемных средств
Прибыль отчетного периода до налогообложения		88,95		90,46	251,52
Налог на прибыль и иные обязательные платежи
Чистая прибыль		65,74		65,84	247,72
В том числе: потребленная прибыль		31,86		6,07	47,09
нераспределенная (капитализированная) прибыль		33,88		59,78	436,3

 

Из таблицы видно, что общая сумма брутто-прибыли за исследуемый период увеличилась в 2,5 раза. Наибольшую долю в ее составе занимает валовая прибыль и прибыль от реализации продукции (115,94%).

Анализ финансовых результатов от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов:

объема реализованной продукции VРП_общ,

ее структуры Уд_i,

себестоимости С_i,

уровня средних реализованных цен Ц_i.

П = Σ [VРП_общ ∙ Уд_i ∙ (Ц_i - С_i)].

 

Таблица 35

Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

Себестоимость ед. продукции, руб.	Оптовая цена ед. продукции, руб.	Объем реализации, м3
прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
Итого
Индекс реализации продукции	1,2479663

 

Показатель	Базисный период	Данные базисного периода, пересчитанные на объем продаж отчетного периода	Отчетный период
Выручка (нетто) от реализации продукции (В)	Σ(VРПi0∙Цi0) = =126628	Σ(VРПi1∙Цi0)= =151745	Σ(VРПi1∙Цi1)= =165074
Полная себестоимость реализованной продукции (З)	Σ(VРПi0∙Ci0)= =122204	Σ(VРПi1∙Ci0)= =146228	Σ(VРПi1∙Ci1)= =155020
Прибыль (П)	+4424	+5517	+10054

 

Таблица 36

Расчет влияния факторов первого уровня на изменение суммы прибыли от реализации продукции

Показатель прибыли	Факторы	Порядок расчета	Прибыль, тыс. руб.
объем продаж	структура продаж	цены	себестоимость
П0	t0	t0	t0	t0	В0 - З0
Пусл1	t1	t1	t0	t0	П0 ∙ Iрп
Пусл2	t1	t1	t1	t0	Вусл - Зусл
Пусл3	t1	t1	t1	t0	В1 - Зусл
П1	t1	t1	t1	t1	В1 - З1

 

I_рп = VРП₁ / VРП₀=1,25.

Изменение суммы прибыли составило ∆П = 10054-4424=+5630 тыс.руб., в том числе за счет:

а) объема реализованной продукции:

∆П_VРП = П_усл1 – П₀ = 5521-4424= +1097 тыс. руб.

б) структуры продукции:

∆П_стр = П_усл2 – П_усл1= 5517-5521 = -4 тыс. руб.

в) отпускных цен:

∆П_ц = П_усл2 – П_усл1 = 18845-5517= +13328 тыс. руб.

г) себестоимости реализованной продукции:

∆П_с = П_усл3 – П₁ =10054-18845 = -8792 тыс. руб.

Расчет показывает, что рост прибыли обусловлен в основном увеличением среднереализационных цен. Росту прибыли на 1097 тыс.руб. также способствовало увеличение объема реализации продукции. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 8792 тыс. руб. Но поскольку темпы роста цен на продукцию предприятия были выше темпов роста ее себестоимости, то в итоге динамика прибыли положительная.

Необходимо проанализировать выполнение плана и динамику прибыли отдельных видов продукции.

П_i = VРП_i ∙ (Ц_i – С_i),

∆П_VРП = (VРП₁ – VРП₀) ∙ (Ц₀ – С₀₎,

∆П_ц = (Ц₁ – Ц₀) ∙ VРП₁,

∆П_с = (С₁ – С₀) ∙ VРП₁.

 

Таблица 37

Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Виз продукции

Объем продаж, м3

Цена 1м3 продукции, тыс. руб.

Себестоимость 1м3 продукции, тыс. руб.

Сумма прибыли, тыс. руб.

Изменение суммы прибыли, тыс. руб.

to

t1

to

t1

to

t1

to

t1

Общее

в том числе за счет

объема продаж

цены

себестоимости

Железобетон

3,693

4,163

3,600

3,950

-82

-94

Бетон

2,792

3,164

2,700

3,000

Раствор

2,092

2,160

2,000

2,000

Итого

 

Анализ ценовой политики предприятия и уровня средних реализационных цен

Таблица 38

Влияние рынков сбыта продукции на изменение цены железобетона

Рынок сбыта	Цена 1 м3, руб.	Объем продаж, м3	Структура рынков сбыта, %	Изменение средней цены, руб.	Изменение суммы прибыли, тыс. руб.
to	t1	to	t1	"+"; "-"
Санкт-Петербург				54,56	51,35	-3,20
Ленинградская область				45,44	48,65	3,20
Итого

 

В Санкт-Петербурге средняя цена железобетона и ее рост больше, чем в Ленинградской области.

Таблица 39

Влияние сроков реализации на изменение средней цены бетона

Сроки реализации	Цена 1 м3, руб.	Объем продаж, м3	Структура продаж, %	Изменение средней цены, руб.	Изменение суммы прибыли, тыс. руб.
to	t1	to	t1	"+"; "-"
зимний период				28,52	30,17	1,65
летний период				71,48	69,83	-1,65
Итого

 

В летний период средняя цена на бетон и объем продаж бетона значительно больше, чем в зимний период. В летний период цены изменились на 432 руб., а в зимний - на 310 руб., что в общем дало изменение цены бетона в размере 371 руб.

Анализ прочих финансовых доходов и расходов

Инвестиционные доходы: проценты к получению по облигациям, депозитам, государственным ценным бумагам, доходы от участия в других организациях, доходы от реализации основных средств и других активов.

Финансовые расходы: выплаты процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации денежных средств.

Прочие внереализационные доходы и расходы: прибыль / убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году, курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, полученные / выплаченные штрафы, неустойки и т.д.

В процессе анализа изучается состав, динамика, выполнение плана и факторы изменения суммы полученных убытков и прибыли по каждому конкретному случаю.

Таблица 40

Состав и динамика доходов от акций

Прошлый год	Отчетный год
Коли- чество (К)	Стоимость 1акции, руб.	Размер дивидендов на 1 акцию, руб. (Д)	Начислено дивидендов, руб. (П)	Коли- чество (К)	Стоимость 1акции, руб.	Размер дивидендов на 1 акцию, руб. (Д)	Начислено дивидендов, руб. (П)
	0,25				0,25

 

Доходы от акций могут изменяться за счет:

1. количества акций, имеющихся в портфеле предприятия (К);

2. размера дивидендов на 1 акцию (Д).

П = К × Д

Доходы от акций на данном предприятии за отчетный год уменьшились на 201600 руб. за счет уменьшения размера дивидендов на 1 акцию:

DП_Д = К₁ × DД = 20160 × (15-25) = -201600 руб.

Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса.

Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп.

1. окупаемость затрат,

2. прибыльность продаж,

3. доходность капитала и его частей.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат)

R_з = П_рп / З_рп, где

П_рп - прибыль от реализации продукции до выплаты налогов и процентов,

З_рп - сумма затрат по реализации продукции.

R_з =(10054/155020) × 100 =6,49%.

Рентабельность оборота (продаж)

R_об = П_рп / В_рп, где

В_рп - сумма полученной выручки.

R_об == (10054/165074) × 100 =6,09%.

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: