Структурный анализ форм годовой бухгалтерской отчетности

Показатель	код стр.	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	Горизонтальный анализ	Вертикальный анализ
Изменение	к разделу	к балансу
тыс. руб.	%	на начало период	на конец периода	на начало период	на конец периода
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы		-	-	-	-	-	-	-	-
Основные средства				-674	-3,87	99,61	99,52	54,69	38,33
Отложенные налоговые активы					15,94	0,39	0,48	0,22	0,18
ИТОГО по разделу I				-663	-3,79			54,91	38,51
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы				-13	-0,17	54,38	29,03	24,52	17,85
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности					31,78	34,42	24,26	15,52	14,91
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)				-1484	-68,48	15,08	2,54	6,80	1,56
готовая продукция и товары для перепродажи				-177	-27,96	4,41	1,70	1,99	1,04
расходы будущих периодов					111,76	0,47	0,54	0,21	0,33
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям					42,09	6,60	5,01	2,98	3,08
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более
чем через 12 месяцев после отчетной даты)			-			1,77	-	0,80	-
в том числе покупатели и заказчики			-			1,77	-	0,80	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)					261,18	33,60	64,89	15,15	39,90
в том числе покупатели и заказчики					242,63	31,64	57,96	14,27	35,64
Краткосрочные финансовые вложения					109,09	0,38	0,43	0,17	0,26
Денежные средства					412,12	0,23	0,63	0,10	0,39
Прочие оборотные активы				-434	-99,54	3,03	0,01	1,37	0,00
ИТОГО по разделу II					87,03			45,09	61,49
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)					37,16
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал						0,03	0,02	0,02	0,01
Добавочный капитал						71,21	59,42	37,60	27,41
Резервный капитал						0,01	0,0050	0,0031	0,0023
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с учредительными документ.						0,01	0,0050	0,0031	0,0023
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)					68,97	28,76	40,55	15,18	18,71
ИТОГО по разделу III					19,83			52,80	46,13
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV		-	-	-	-	-	-	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты					130,77	34,58	50,97	16,32	27,46
Кредиторская задолженность					18,15	64,96	49,03	30,66	26,41
в том числе:
поставщики и подрядчики					15,50%	58,76	43,35	27,73	23,35
задолженность перед персоналом организации					84,71	2,17	2,57	1,03	1,38
задолженность перед государств. внебюджетными фондами					78,11	1,76	2,00	0,83	1,08
задолженность по налогам и сборам				-150	-36,59	2,73	1,10	1,29	0,59
ИТОГО по разделу V					56,55			47,20	53,87
БАЛАНС					37,16

 

Таблица 58

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

№ п/п	Показатель	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Расчет
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
	Всего доходов и поступлений (010+060+080+090+120+170)
	Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности предприятия (020+030+040+070+100+130+180)		95,25		97,54	% к стр. 1
	Выручка от реализации (010)		99,95		99,97	% к стр. 1
	Затраты на производство и реализацию продукции, в т.ч. (020+030+040)		93,91		96,51	% к стр. 3
4.1.	себестоимость (020)					% к стр. 4
4.2.	коммерческие расходы (030)	-	-	-	-	% к стр. 4
4.3.	управленческие расходы (040)	-	-	-	-	% к стр. 4
	Прибыль (убыток) от реализации (050)		6,09		3,49	% к стр. 3
	Доходы по операциям финансового характера (060)	-	-	-	-	% к стр. 1
	Расходы по операциям финансового характера (070)		0,53		0,50	% к стр. 2
	Прочие доходы (060+080+090+120+170)		0,05		0,03	% к стр. 1
	Прочие расходы (070+100+130+180)		1,46		1,09	% к стр. 2
	Прибыль (убыток) отчетного периода (140)		4,75		2,46	% к стр. 1
	Налог на прибыль (150)		27,99		26,32	% к стр. 10
	Чистая прибыль (190)		3,46		1,82	% к стр. 1

Критериями качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают показатели, приведенные в таблице 58.

 

 

Таблица 58

Показатели качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности

№ п/п	Наименование показателя	Формула расчета	Форма отчета	Номера строк (с.), граф (г.)	Значение	Пояснение
отчетный год	прошлый год
	Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации, тыс. руб.	Итог баланса- нетто		с.300-с.252-с.244			Рост показателя свидетельствует о наращивании имущественного потенциала организации
	Доля ОС в активах, %	стоимость ОС		с.120	38,33	54,69	В организации наблюдается снижение доли ОС в активах
итог баланса нетто	(с.300-с.252-с.244)
	Доля активной части ОС	стоимость активной части ОС		с.130 (г.6)-с.110 (г.6)	62,45	60,25	Положительная тенденция
первоначальная стоимость ОС	с.130 (г.6)
	Коэффициент износа ОС	износ ОС		с.140 (г.4)	45,44	41,50	Показатель является условным. Его значение более 50% считается нежелательным
первоначальная стоимость ОС	с.130 (г.6)
	Коэффициент износа активной части ОС	износ активной части ОС		с.140 (г.4)-с.141(г.4)	24,39	20,09	Показатель является условным. Его значение более 50% считается нежелательным
первоначальная стоимость ОС	с.130(г.6)
	Коэффициент обновления	первоначальная стоимость поступивших за период ОС		с.130 (г.4)	5,59	8,45
первоначальная стоимость ОС на конец периода	с.130 (г.6)
	Коэффициент выбытия	первоначальная стоимость выбывших за период ОС		с.130 (г.5)	0,06	3,31
первоначальная стоимость ОС на начало периода	с.130 (г.3)

 

Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия

Источниками имущества предприятия являются собственные и заемные средства, характеристика которых дана в пассиве бухгалтерского баланса предприятия. (См. вертикальный анализ баланса).

Оценка финансового положения

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения долгосрочных и краткосрочных перспектив. Критерии оценки финансового положения в первом случае – ликвидность предприятия и платежеспособность, т.е. способность своевременно и в полном объеме проводить расчеты по краткосрочным обязательствам.

Ликвидность актива – способность трансформироваться в денежные средства.

Степень ликвидности – продолжительность временного периода такой трансформации (чем короче период, тем выше ликвидность).

Ликвидность предприятия – наличие оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.

Платежеспособность - наличие денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Таблица 59

Оценка ликвидности

Наименование показателя	Формула расчета	Форма отчета	Номера строк (с.), граф (г.)	Значение	Пояснение
прошлый год	отчетный год
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы или		с.490-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230	-925
оборотные активы - краткосрочные пассивы		с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
Маневренность собственных оборотных средств	денежные средства		с.260	-0,04	0,05	Наблюдается положительная тенденция
функционирующий капитал	с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
Коэффициент текущей ликвидности	оборотные активы		с.290-с.252-с.244-с.230	0,94	1,14	Наблюдается положительная тенденция
краткосрочные пассивы	с.690
Коэффициент быстрой ликвидности	оборотные активы за минусом запасов		с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230	0,36	0,75	Наблюдается отрицательная тенденция
краткосрочные пассивы	с.690
Коэффициент абсолютной ликвидности	денежные средства		с.260	0,002	0,006
краткосрочные пассивы	с.690
Доля оборотных средств в активах	оборотные активы		с.290-с.252-с.244-с.230	0,44	0,61
всего хозяйственных средств (нетто)	с.300-с.252-с.244
Доля собственных оборотных средств в общей их сумме	собственные оборотные средства		с.290-с.252-с.244-с.230-с.690	-0,07	0,12	Наблюдается положительная тенденция
оборотные активы	с.290-с.252-с.244-с.230
Доля запасов в оборотных активах	запасы		с.210+с.220	0,62	0,34	Текущее состояние предприятия становится менее устойчивым
оборотные активы	с.290-с.230

 

Оценка финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственного и заемного капитала

Таблица 60

⇐ Предыдущая3456789101112Следующая ⇒

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: