 |
Методические рекомендации по изучению курса «Налоговое право»
|
|
|
|
НИЖЕГОРОДСКАЯ АКАДЕМИЯ МВД РОССИИ
КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО ПРОЦЕССА, ТРУДОВОГО
И ЭКОЛОГИЧЕСКОГО ПРАВА
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
По курсу
«Налоговое право»
для слушателей очного отделения, обучающихся
по специальностям 030501.65 «Юриспруденция» и
030505.65 «Правоохранительная деятельность»
Нижний Новгород – 2007
Учебно-методический комплекс по курсу «Налоговое право» для слушателей очного отделения, обучающихся по специальностям 030501.65 «Юриспруденция» и 030505.65 «Правоохранительная деятельность»/Автор Е.А.Бондарь – Н.Новгород: НА МВД России, 2007. – 51 с.
Автор:
кандидат юридических наук, старший преподаватель кафедры гражданского процесса, трудового и экологического права
Е.А.Бондарь
Рецензент:
кандидат юридических наук, доцент, начальник кафедры гражданско-правовых дисциплин
А.М. Хужин
Обсуждено и утверждено на заседании кафедры гражданского процесса, трудового и экологического права (протокол № 1 от 25 августа 2006 г, № 10 от 12 января 2007.).
Учебно-методический комплекс предназначен для организации самостоятельной познавательной деятельности слушателей и их работы на семинарских и практических занятиях по налоговому праву. Кроме самих планов занятий в работе содержатся методические рекомендации по изучению курса и по написанию докладов и рефератов, тематические планы курса, перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы, перечень примерных тем докладов и рефератов, перечень примерных вопросов к зачету
ОГЛАВЛЕНИЕ
Рабочая программа курса.. 4
Методические рекомендации по изучению курса «Налоговое право». 4
|
|
|
Тематические планы курса «Налоговое право». 9
Методические рекомендации по написанию докладов, рефератов и научных работ. 15
Примерная тематика докладов и рефератов.. 16
Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы.. 18
Планы семинарских и практических занятий по курсу «Налоговое право» для слушателей очного отделения, обучающихся по специальностям 030501.65 «Юриспруденция» и 030505.65 «Правоохранительная деятельность». 22
Примерный перечень вопросов к зачету.. 49
Рабочая программа курса
Методические рекомендации по изучению курса «Налоговое право»
Учебно-методический комплекс по курсу «Налоговое право» разработан в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, а также в соответствии с учебным планом и рабочей программой Нижегородской академии МВД России и предназначены для слушателей очного отделения Нижегородской академии МВД России, обучающихся по специальностям 030501.65 «Юриспруденция» и 030505.65 «Правоохранительная деятельность».
Налоговое право представляет собой важнейшую подотрасль финансового права; оно регламентирует общественные отношения по установлению и взиманию в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды обязательных денежных платежей.
Налоги и налогообложение, налоговая политика и налоговая система постоянно находятся в центре внимания всего общества в любом государстве. Подтверждением тому служат крылатые слова видных экономистов, философов, политиков такие как:
· «Никакое общество никогда не в состоянии обходиться без налогов» - Ф. Нитти;
· «В жизни несомненны только смерть и налоги» - Б.Франклин;
· «Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы» - А. Смит;
· «В налогах воплощено экономическое выражение существования государства» - К. Маркс.
|
|
|
Изучение курса «Налоговое право» слушателями Нижегородской академии Министерства внутренних дел России является необходимым компонентом высшего юридического образования, особо актуально в связи с упразднением Федеральной службы налоговой полиции и передачей функций борьбы с налоговыми преступлениями Федеральной службе по экономическим и налоговым преступлениям Министерства внутренних дел России.
1.Цель дисциплины:
Овладение слушателями теоретическими знаниями, практическими умениями и навыками, позволяющими принимать участие в регулировании и контроле современных налоговых отношений в России правовыми средствами, в борьбе с налоговыми правонарушениями и преступлениями. Формирование понимания первостепенности государственных и общественных интересов, привитие уважения к принципу законности в области финансовой деятельности государства.
2. Задачи дисциплины:
- дать четкое представление о предмете, системе и методе налогового права, провести разграничение с другими отраслями права, показать взаимосвязь с налоговым правом смежных дисциплин;
- рассмотреть содержание и сущность налоговых актов, их структуру, особенности;
- обучить пользоваться нормами налогового права при решении конкретных задач по предотвращению, пресечению, расследованию и раскрытию правонарушений и преступлений;
- дать четкое представление о структуре Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям (ФСЭНП) Министерства внутренних дел России, компетенции сотрудников этого подразделения.
- выработать навыки взаимодействия с органами, осуществляющими налоговый контроль, умения использовать акты налоговых проверок финансовой деятельности хозяйствующих субъектов, знать правовой статус этих документов;
- привить навыки анализа финансовой деятельности предприятий, организаций, учреждений на предмет выявления нарушения налогового законодательства, умения делать выводы о возможных злоупотреблениях, имеющих место в связи с нарушением законодательства;
- дать четкое представление о сущности и содержании налоговой системы России;
- дать четкое представление о сущности, содержание и назначение налогов юридических и физических лиц, их виды, размеры ставок, сроки и порядок перечисления, юридическую ответственность за нарушение налогового законодательства;
|
|
|
- рассмотреть современные налоговые системы зарубежных стран.
3. Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускников.
Содержание дисциплины «Налоговое право» связано с основными положениями теории государства и права, конституционного права, административного права, финансового и гражданского права. Налоговое право тесно соприкасается с административным правом, однако, если административное право охватывает своим воздействием организацию и деятельность государства в целом, то налоговое право регулирует только общественные отношения, возникающие в процессе установления и взимания налогов. Наблюдается связь налогового права и с гражданским правом, обусловлено это тем, что налоговое законодательство использует некоторые институты гражданского права, такие как залог, поручительство. Отличительным признаком налогового права выступает и то, что в отличие от гражданско-правовых отношений, предусматривающих равенство сторон, налоговые правоотношения подразумевают наличие властных полномочий, присущих государственным органам.
Изучение налогового права основывается на основных положениях дисциплины «Экономическая теория». Однако названная дисциплина рассматривает налоги и налоговую систему как экономическую категорию, в то время как налоговое право рассматривает налоги как объект правового регулирования для обеспечения задач и функций государства. Помимо этого курс налогового права тесно связан с рядом других экономических и юридических дисциплин, но в силу специфики правового регулирования предмета не дублирует эти дисциплины.
Дисциплина включает две части – общую и особенную. Их тематика соответствует структуре налоговой системы государства.
Общая часть включает темы, рассматривающие возникновение и развитие налогообложения, налоговую систему России, предмет, метод, систему налогового права и его взаимоотношения с другими отраслями в системе права Российской Федерации, налоговые правоотношения, налоговую политику государства, налоговые обязательства, а также налоговый контроль и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
|
|
|
Особенная часть дисциплины включает изучение правовое регулирование отдельных видов налогов. Ведущую роль играет рассмотрение налогообложения физических и юридических лиц.
На изучение курса отводится 40 часов, из них на лекции – 20 часов, семинарские занятия – 10 часов, практические занятия – 10 часов. В соответствии с учебным планом по курсу «Налоговое право» предусмотрено 20 часов) внеаудиторной, самостоятельной работы.
Важнейшим элементом учебного процесса являются лекции, в ходе которых слушатели знакомятся с основными, ключевыми положениями налогового права, рассматриваются последние изменения и дополнения в законодательстве, теоретические проблемы и спорные вопросы, требующие разрешения. Лекция – одна из основных, доминирующих форм обучения. Объясняется это тем, что налоговое законодательство отличается нестабильностью, большим объемом нормативных актов, ограниченным количеством литературы, что затрудняет возможность слушателей самостоятельно изучить те или иные темы налогового права. Ведение конспекта лекций является обязательным.
Лекционный материал получает свое дальнейшее закрепление и углубление во время семинарских и практических занятий[1]. При подготовке к этим занятиям курсанты кроме конспекта лекции должны использовать рекомендованную литературу, нормативные источники, судебную практику; письменно обозначить план ответа, выполнить задания, законспектировать предложенный материал. Основные категории налогового права необходимо записывать в словарь.
Семинарское занятие преследует цель укрепить знания, полученные слушателями на лекции и в ходе самостоятельного изучения темы, определить уровень их подготовки, дополнительно рассмотреть вопросы, не освещенные в лекции, но требующие рассмотрения.
Практическое занятие предназначено для выработки практических навыков по использованию норм налогового права в правоприменительной деятельности. Этот вид занятий может проводиться в различных формах, которые определяет преподаватель в зависимости от уровня знаний обучаемых, наличия раздаточного материала по рассматриваемой теме, организационных возможностей и т.д. Так, в частности, может быть предложено решение задач по теме, работа с нормативным материалом и образцами документов с составлением конкретных документов, имеющих юридическое значение, организация посещения правоохранительных и налоговых органов с целью ознакомления со структурой, функциями и порядком проведения налоговых проверок, непосредственное участие курсантов и слушателей в осуществлении проверок и т.д.
|
|
|
Самостоятельная работа включает в себя подготовку докладов по темам, предложенным преподавателем, а также изучение дополнительной литературы. Усвоение сложных вопросов курса, а также анализ отдельных аспектов проводится во время консультационных занятий.
4. Требования к уровню освоения содержания дисциплины:
В результате изучения дисциплины слушатели должны:
- знать: основные нормы налогового права, права и обязанности сотрудника милиции; иметь представление о налоговой системе России и налоговых правоотношениях;
- уметь: ориентироваться в современном законодательстве, регулирующем правоотношения в сфере налогообложения; толковать нормативные акты и применять полученные знания в практической деятельности; юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства; принимать правовые решения в точном соответствии с законом; делать выводы о возможных злоупотреблениях налогового законодательства на основе документально оформленных результатов проверки финансовой деятельности хозяйствующих субъектов;
- владеть: навыками в работе с нормами налогового права при решении конкретных задач по предотвращению, пресечению, расследованию и раскрытию налоговых правонарушений и преступлений; взаимодействия с органами, осуществляющими налоговый контроль; анализа финансовой деятельности предприятий, организаций, учреждений на предмет выявления нарушения налогового законодательства.
В результате изучения дисциплины обучаемые должны:
Ø знать: основные нормы налогового права, права и обязанности сотрудника милиции; иметь представление о налоговой системе России и налоговых правоотношениях;
Ø уметь: ориентироваться в современном законодательстве, регулирующем правоотношения в сфере налогообложения; толковать нормативные акты и применять полученные знания в практической деятельности; грамотно квалифицировать факты и обстоятельства; принимать правовые решения в точном соответствии с законом; делать выводы о возможных злоупотреблениях налогового законодательства на основе документально оформленных результатов проверки финансовой деятельности хозяйствующих субъектов;
Ø владеть: навыками в работе с нормами налогового права при решении конкретных задач по предотвращению, пресечению, расследованию и раскрытию налоговых правонарушений и преступлений; взаимодействия с органами, осуществляющими налоговый контроль; анализа финансовой деятельности предприятий, организаций, учреждений на предмет выявления нарушения налогового законодательства.
По окончании изучения курса «Налоговое право» слушатели сдают зачет.
Тематические планы курса «Налоговое право»
Для слушателей 4 курса очного отделения
Специальности 030501.65 «Юриспруденция» и 030505.65 «Правоохранительная деятельность»
| № п/п | НАИМЕНОВАНИЕ ТЕМ И РАЗДЕЛОВ | ВСЕГО (аудитор-ных часов) | Аудиторные занятия (час.) В том числе: | Самосто-ятель-ная работа | ||
| лек- ции | семи- нары | прак-тич. | ||||
| 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. | 1. Общая часть налогового права Основные положения теории налогового права. Налоговая система России Налоговое право как подотрасль права, наука и учебная дисциплина Налоговые правоотношения Налоговые обязательства Налоговые льготы Налоговая отчетность и налоговый контроль Юридическая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах 2. Особенная часть налогового права Правовое регулирование налогообложения юридических лиц Правовое регулирование налогообложения физических лиц Налоги и сборы, общие для физических и юридических лиц Правовая характеристика природоресурсного налогообложения Правовая характеристика специальных налоговых режимов Основы налогового права зарубежных стран ИТОГО: | - - | - - | - - - - - | - - - - - - - |
Рекомендуемые нормативные акты и учебная литература по курсу:
Основные нормативные акты
Конституция Российской Федерации (с изм. от 25.03.2004) (принята всенародным голосованием 12.12.1993)
«Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 30.12.2006) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)
«Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2006)
«Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 30.12.2006)
«Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая)» от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 18.12.2006, с изм. от 29.12.2006)(с изм. и доп., вступившими в силу с 08.01.2007)
«Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 30.12.2006)
«Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть третья)» от 26.11.2001 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (ред. от 03.06.2006, с изм. от 29.12.2006)
«Таможенный кодекс Российской Федерации» от 28.05.2003 № 61-ФЗ (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 30.12.2006)
«Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от 30.12.2006)
«Уголовный кодекс Российской Федерации» от 13.06.1996 № 63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) (ред. от 30.12.2006)
Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 22.08.2004) «О налогах на имущество физических лиц»
Закон Нижегородской области от 07.06.2006 № 44-З «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Нижегородской области» (принят Постановлением ОЗС от 24.05.2006 № 57-IV)
Закон Нижегородской области от 14.03.2006 № 21-З «О предоставлении льгот по налогу на прибыль организаций» (принят Постановлением ОЗС от 28.02.2006 № 1830-III)
Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З (ред. от 03.11.2006) «О транспортном налоге» (принят Постановлением ОЗС от 28.11.2002 № 297-III).
Постановление Городской Думы от 21.09.2005 № 50 (ред. от 20.09.2006) «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (с изм. и доп. вступившими в силу с 01.01.2007)
Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З (ред. от 26.10.2006) «О налоге на имущество организаций» (принят Постановлением ОЗС от 27.11.2003 № 734-III)
Закон Нижегородской области от 10.11.2003 № 100-З (ред. от 28.02.2006) «О ставках налога на игорный бизнес» (принят Постановлением ОЗС от 06.11.2003 № 715-III)
Постановление Администрации г. Н.Новгорода от 02.11.2006 № 3747«Об утверждении концепции бюджетной и налоговой политики города Нижнего Новгорода на 2007 год»
Постановление Правительства РФ от 12.08.2004 № 410 (ред. от 19.05.2005) «О Порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов»
Приказ МВД РФ от 16.03.2004 № 177 (ред. от 12.08.2005) «Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства РФ о налогах и сборах» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2004 № 5696)
Приказ МВД РФ № 76, МНС РФ № АС-3-06/37 от 22.01.2004 «Об утверждении нормативно-правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.02.2004 № 5588)
Приказ МВД РФ от 26.12.2003 № 1033 (ред. от 11.10.2005) «Об утверждении перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 21.01.2004 № 5443)
Учебная литература [2]:
Абушенко Д.Б. Обеспечительные меры в административном судопроизводстве: практика арбитражных судов. – «Волтерс Клувер», 2006 г.
Актуальные проблемы юридической ответственности за нарушения в сфере экономической деятельности и налогообложения: Материалы второй научно-практической конференции. /Отв. за выпуск Л.Л. Кругликов. – Ярославль 2002.
Борисов А.Н., Махров И.Е. Комментарий к положениям НК РФ, КоАП РФ и УК РФ об ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.:«Юридический Дом «Юстицинформ», 2003.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: Теория и практика применения. /Под ред. А.В. Брызгалина. – Екб.: Налоги и финансовое право, 2004.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб.: Юридический центр Пресс, 2003.
Вострикова Л.Г. Финансовое право: Учебник для вузов. – «Юстицинформ», 2005 г.
Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24. – «Экзамен», 2005 г.
Ильичева М.Ю. Налоговое право в вопросах и ответах. – М., 2002.
Интернет-интервью с президентом палаты налоговых консультантов Д.Г. Черником «Институт налогового консультирования: проблемы и перспективы» (5 сентября 2003 г.)
Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Правовое регулирование налоговых отношений: Пособие для сдачи экзамена. – М.: Юрайт-Издат, 2004.
Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. – М.: Манускрипт, 1993.
Комментарий к Гражданскому кодексу РФ (под ред Т.Е. Абовой, М.М. Богуславского, А.Ю. Кабалкина, А.Г. Лисицына-Светланова). – «Юрайт-Издат», 2005 г.
Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях. (5-е изд., перераб. и доп.) (под общ. ред. Е.Н. Сидоренко) – «Проспект», 2006 г.
Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. /Под общ. ред. А.Ю. Мельникова. – М.:ЗАО Редакция журнала «Главбух», 2002.
Комментарий к части второй Налогового кодекса РФ (поглавный) (под общ. ред. доктора юридич. наук, проф. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ, 2006 г.
Красноперова О.А. Постатейный комментарий к главе 21 «Налог на добавленную стоимость» части второй Налогового кодекса РФ - Система ГАРАНТ, 2004 г.
Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М., АО «Центр ЮрИнфоР», 2003.
Кучеров И.И. Налоговое право России. Курс лекций. – М., АО «Центр ЮрИнфоР», 2001.
Лазарев Л.В. Правовые позиции Конституционного Суда России. - ОАО «Издательский дом «Городец»; «Формула права», 2003 г.
Налоги и налогообложение. 3-е изд. /Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2002.
Налоги и сборы России в вопросах и ответах (под ред. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ, 2006 г.
Налоговое право: Учебник для вузов. /Отв. ред. Ю.А. Крохина – М.:Норма, 2003.
Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2006 г.
Налогообложение субъектов малого бизнеса на территории г. Н.Новгорода с 2003 г. – Н.Новгород, 2003.
О «реальности» затрат (А. Бутурлин, «эж-ЮРИСТ», № 29, июль 2004 г.)
О некоторых особенностях исчисления и уплаты акцизов организациями, осуществляющими производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (И.Б. Королева, «Судебно-арбитражная практика Московского региона. Вопросы правоприменения», № 2, март-апрель 2005 г.)
Практическая налоговая энциклопедия (под редакцией Брызгалина А.В.)//СПС «Гарант».
Применение налогового законодательства Арбитражными судами: Сборник постановлений и материалов Президиума ВАС /Сост. А.И. Бабкин. – М.: Юрид. лит, 1998.
Пути совершенствования налогового законодательства в сфере уплаты акцизных сборов с алкогольной продукции (В.А. Рябков, «Адвокат», № 1, январь 2005 г.)
Система налогов и сборов России /Под ред. А.Н. Козырина. – СПб.: Питер, 2004.
Специальные налоговые режимы. (под ред. проф. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ, 2006 г.
Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к Федеральному закону от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» - Система ГАРАНТ, 2006 г.
Толкушкин А.В. Комментарий (постатейный) к Федеральным законам от 22 июля 2005 г. №116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» и от 22 июля 2005 г. № 117-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты в связи с принятием Федерального закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». - Система ГАРАНТ, 2005 г.
Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» (с изменениями и дополнениями) – «Экономистъ», 2005 г.
Толкушкин А.В. Комментарий к главе 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)». - Система ГАРАНТ, 2004 г.
Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения». - Система Гарант, 2005 г.
Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации - 2005 г. - Система ГАРАНТ, 2005 г.
Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. У истоков финансового права. – М.: Статут (в серии «Золотые страницы российского финансового права), 1998.
Фархутдинов И.З., Трапезников В.А. Инвестиционное право: учеб.-практ. пособие. – «Волтерс Клувер», 2006 г.
Экономико-правовые аспекты возмещения НДС из государственного бюджета (Р.Ю. Точилин, «Законодательство и экономика», № 11, ноябрь 2004 г.)
Интернет-источники и справочно-правовые базы данных
www.nalog.ru,
www.nalog52.ru
СПС «Консультант плюс»
СПС «Гарант»
|
|
|
