 |
Анализ работы ОГУЗ «Стоматологическая поликлиника»
|
|
|
|
Финансовое состояние медицинского учреждения характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Эти сведения представлены в его балансе.
Финансовое состояние проводится на основе горизонтального и вертикального анализа.
Горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, вертикальный анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
Проведем анализ актива баланса (тыс.руб.)
Таблица 2.1.
| Статья актива | 2001 г | 2002 г | 2003 г | Отклонение | ||||
| сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | |
| Осн. средства | 7528 | 76,7 | 7967 | 76,4 | 9337 | 79 | 1809 | 124 |
| Запасы | 918 | 9,4 | 944 | 9,1 | 1148,5 | 9,7 | 230,5 | 125 |
| Денежные средства | 94 | 0,9 | 237 | 2,3 | 28 | 0,2 | -66 | 30 |
| Дебиторы | 1012 | 10,3 | 1068 | 10,2 | 1034 | 8,8 | 22 | 102 |
| Расходы | 265 | 2,7 | 210 | 2 | 264,5 | 2,3 | -0,5 | 99,8 |
| Итого актив | 9817 | 100 | 10426 | 100 | 11812 | 100 | 1995 | 120 |
Проанализировав данные таблицы, можно сделать вывод, что структура актива бюджетной деятельности не претерпела существенных изменений.
Общая величина активов возросла на 1995 тысяч рублей, что в большей степени обусловлено ростом величины основных средств и запасов. Следует отметить, что в 2003 году сократилась доля дебиторской задолженности по сравнению с 2001 годом на 1,5%, а по сравнению с 2002 – на 1,4%.
Далее проанализируем структуру пассива баланса поликлиники.
Таблица 2.2.
| Статья пассива | 2001 г | 2002 г | 2003 г | Отклонение | ||||
| сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | |
| Финансирование | 314 | 3,2 | 469 | 4,5 | 67 | 0,6 | -247 | 21,3 |
| Фонды | 8542 | 87 | 8918 | 85,5 | 10544 | 89,3 | 2002 | 123 |
| Кредиторы | 961 | 9,8 | 1039 | 10 | 1201 | 10,1 | 240 | 125 |
| Итого пассив | 9817 | 100 | 10426 | 100 | 11812 | 100 | 1995 | 120 |
|
|
|
В 2003 году в составе пассива баланса сократилась доля остатков финансирования и возросла доля фондов и кредиторской задолженности.
За 2003 год ОГУЗ «Стоматологическая поликлиника» получила бюджетное финансирование в сумме 1458671 рубль.
Были произведены следующие расходы:
- заработная плата с начислениями 32300 руб.
- ГСМ 69000 руб.
- хозяйственные расходы 92600 руб.
- командировочные расходы 15000 руб.
- ремонт оборудования 20000 руб.
- коммунальные услуги 769780 руб.
- прочие расходы (программное обеспечение,
охранная сигнализация, подписка) 133000 руб.
- капитальный ремонт кровли поликлиники 233000 руб.
- повышение квалификации медперсонала 93991 руб.
На 01.01.04 г. Сложилась дебиторская задолженность за ГСМ (произведена предоплата) в сумме 777 руб.
Остатков денежных средств в кассе и на расчетном счету нет.
За счет предпринимательской деятельности поликлиника получила 5506194 рублей, в том числе за счет ортопедических услуг – 1590559 рублей, за счет стоматологических услуг – 3915635 рублей.
За счет средств от предпринимательской деятельности были произведены следующие расходы:
- заработная плата с начислениями 2989992 руб.
- медикаменты 873222 руб.
- хоз. инвентарь 162195 руб.
- командировочные расходы 10104 руб.
- коммунальные расходы 115718 руб.
|
|
|
- расходы по ремонту оборудования 11145 руб.
- прочие расходы 387350 руб.
За счет средств, полученных от предпринимательской деятельности были приобретены следующие основные средства:
- галогенновый аппарат для фотополимеризации 10000 руб.
- набор термофилов 9668 руб.
- пресс гидравлический 13800 руб.
- световод 8900 руб.
- щипцы для стопоров 9425 руб.
- мебель медицинская 271200 руб.
- шкаф медицинский 10980 руб.
- диван угловой 12900 руб.
- кондиционер 11624 руб.
- копировальный аппарат 40855 руб.
- телевизоры 11015 руб.
- лазерные принтеры 16200 руб.
- автомобиль 472670 руб.
Всего 909234 руб.
За 2003 год поликлиника получила целевые средства на льготное зубопротезирование пенсионеров. Ветеранов, инвалидов от комитета социальной защиты населения в сумме 890228 руб.
Было запротезировано 1348 человек, из них:
- ветеранов 451 человек на сумму 707082 руб.
- пенсионеров 78 человек - 126000 руб.
- инвалиды 29 человек - 57146 руб.
За счет целевых средств было выплачено:
- заработная платы с налогами работникам
ортопедического отделения 561928 руб.
- медикаменты 55538 руб.
- коммунальные расходы 16219 руб.
- прочие расходы 12763 руб.
- частично оплачен автомобиль
В 2003 году стоматологическая поликлиника получила целевые средства от военкомата на заработную плату за работу на призывной комиссии в размере 22511 рублей.
|
|
|
В системе обязательного медицинского страхования поликлиника получила финансирование в размере 6858554 рубля.
За счет них выплачено:
- заработная плата с начислениями 5627235 руб.
- за медикаменты 817638 руб.
- за мягкий инвентарь 66516 руб.
- за стоматологическое оборудование 340000 руб.
Далее перейдем к рассмотрению вопроса связанного с финансированием учреждения.
Финансирование поликлиники осуществляется согласно базовой программы здравоохранения города. Источником финансовых ресурсов являются:
1.Средства обязательного медицинского страхования
2. Бюджетные средства
3. Доходы полученные от платных услуг.
Таким образом, доходы поликлиники можно структурировать следующим образом:
Таблица 2.3.
| Вид дохода | Сумма, руб. | Доля, % |
| Финансирование из бюджета | 1458671 | 9,9 |
| Финансирование в системе ОМС | 6858554 | 46,5 |
| Целевые средства | 912739 | 6,2 |
| Доходы от предпринимательской деятельности | 5506194 | 37,4 |
| Всего доходов | 14736158 | 100 |
Видно, что наибольшую долю в структуре доходов стоматологической поликлиники имеют финансирование в системе обязательного медицинского страхования и доходы от предпринимательской деятельности.
Проведем динамику доходов и расходов учреждения за анализируемый период.
Таблица 2.4
Анализ финансовой деятельности стоматологической поликлиники за 2002 – 2003 гг., тыс.рублей
| Доходы (финансирование) | 2002 год | 2003 год | Отклонение | |
| Сумма | % | |||
| ОМС | 6546,4 | 6858,5 | +312,1 | 104,8 |
| Бюджет | 1381,8 | 1458,6 | +7638 | 105,6 |
| Целевое | 741,2 | 912,7 | +171,5 | 123,2 |
| Платные услуги | 4879,4 | 5506,2 | +626,8 | 112,8 |
| Всего: | 13548,8 | 14736 | +1187,2 | 108,8 |
| Расходы фактические | ||||
| ОМС | 6712,1 | 6923,3 | +211,2 | 103,1 |
| Бюджет | 1496,5 | 1528,3 | +31,8 | 102,1 |
| Целевое | 735,8 | 841,2 | +105,4 | 114,3 |
| Платные услуги | 4781,4 | 4860,6 | +79,2 | 101,6 |
| Всего: | 13725,8 | 14153,4 | +427,6 | 103,1 |
|
|
|
Из таблицы 2.4 видно, что доходы стоматологической поликлиники за 2003 год составили 14736 тыс. рублей в том числе:
1. Финансирование по программе обязательного медицинского страхования –6858,5 тыс. рублей.
2. Финансирование из бюджета 1458,6 тыс. рублей.
3. Платные услуги 5506,2 тыс.рублей.
Расчетным путем выявлено, что доходы 2003 года увеличились по сравнению с 2002 годом на 1187,2 тыс. рублей или 8,8%. Это произошло за счет увеличения финансирования по программе обязательного медицинского страхования на 312,1 тыс.руб. или 4,8%, возросло финансирование из бюджета области на 7638 тыс.руб. или 5,6%. Фактические расходы 2003 года в общей сумме увеличились по сравнению с 2002 годом на 427,6 тыс.руб. или 3,1%, в том числе по программе обязательного медицинского страхования на 211,2 тыс.руб. или 3,1%, по бюджету на 31,8 тыс.руб. или 2,1%, по платным услугам 79,2 тыс. рублей или 1,6%.
Из расчетных данных мы можем сделать вывод, что доходы стоматологической поликлиники в 2003 году превышают расходы на 582,6тыс.руб. или на 4,1%.
На основании анализа можно сделать вывод что в 2003 году в учреждении сложилась благоприятная финансовая ситуация. В учреждение своевременно и в полном объеме поступали финансовые средства на выплату заработной платы, приобретение медикаментов и т.д.
|
|
|
