 |
Глава 3. Направления совершенствования правовой базы кредитных потребительских кооперативов граждан
|
|
|
|
Для нашей страны в современных условиях развитие кредитных потребительских кооперативов граждан представляется необходимым. Однако на сегодняшний день основным препятствием на этом пути является противоречивое и во многом несовершенное законодательство.
Исходя из положений части 2 статьи 27 Закона о КПКГ, государственное регулирование должно осуществляться уполномоченным федеральным органом исполнительной власти. Однако и по сей день подобный орган не определен, поэтому государственное регулирование осуществляется различными органами государственной власти. В частности, полномочия по государственной регистрации кредитных кооперативов и их союзов как юридических лиц возложены, согласно пункту 5.3.1 Постановления Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (с последующ. изм. и доп.) "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", на Федеральную налоговую службу, находящуюся в ведении Министерства финансов Российской Федерации.
Указанные в Законе о КПКГ формы государственного регулирования вполне логичны, но, как полагают некоторые авторы, недостаточны. Регулирование не осуществляется лишь посредством регистрации, контроля и применения мер ответственности. Оказание поддержки созданию, развитию и деятельности кооперативов является одной из обязательных форм государственного регулирования, поскольку, осуществляя поддержку, государство регулирует процесс появления и функционирования кредитного потребительского кооператива граждан как юридического лица, что в дальнейшем сказывается на его развитии. В связи с этим представляется, что часть 1 статьи 27 Закона о КПКГ необходимо дополнить такой формой государственного регулирования, как государственная поддержка создания, развития и деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан.
|
|
|
Одна из наиболее обсуждаемых проблем государственного регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан - целесообразность разрешительных функций государства в форме лицензирования. Сегодня складывается двоякая ситуация: с одной стороны, руководители кредитных потребительских кооперативов граждан опасаются, что лицензирование может тормозить развитие кредитной кооперации, с другой стороны, они понимают, что это прямая мотивация населения принимать участие в деятельности рассматриваемых организаций, которая позволит повысить уровень доверия к этому финансовому институту.
Специфика деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан предполагает осуществление ограниченного числа финансовых услуг: выдачу займов и прием личных сбережений, на основании этого можно заключить, что рассматриваемая организация - финансовый институт, институт кредитования, который должен находиться под пристальным вниманием государства, в связи с чем использование механизма лицензирования представляется целесообразным. В этом случае государственное регулирование, построенное на балансе разрешительных и контрольных мер, позволит обеспечить достаточную защиту интересов членов кредитных потребительских кооперативов граждан без ущерба для деятельности кооператива и его развития.
Кроме того, Закон о КПКГ необходимо дополнить статьей, закрепляющей понятие государственной поддержки кредитных потребительских кооперативов граждан, которое следует определить, исходя из анализа норм действующих нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации, следующим образом: государственная поддержка кредитных потребительских кооперативов граждан - совокупность организационных, организационно-технических, правовых, экономических и иных мер, осуществляемых в целях формирования, обеспечения, развития и функционирования устойчивой системы кредитной кооперации.
|
|
|
Для большей эффективности работы с рассматриваемыми организациями на федеральном уровне необходимо закрепить и конкретные меры государственной поддержки, которые возможно осуществлять. На взгляд автора настоящей работы, эти меры следующие:
) бюджетная субсидия (субсидирование затрат, связанных с выплатой вознаграждения за предоставленную банковскую гарантию и (или) поручительство по кредитному договору, либо субсидирование части затрат, связанных с уплатой процентов по кредитам (займам), привлеченным кредитными потребительскими кооперативами граждан);
) государственная субвенция (для развития материальной базы);
) государственная гарантия (поручительство по кредитам, полученным кредитными потребительскими кооперативами граждан в коммерческих банках);
) налоговые и иные льготы (предоставление отсрочки, рассрочки уплаты налогов и сборов полностью или частично либо освобождение от их уплаты полностью или частично, в порядке или на условиях, которые определены законодательством);
) предоставление бюджетных ссуд;
) содействие в реализации инновационных и инвестиционных проектов кредитных потребительских кооперативов граждан (выделение грантов);
) принятие и реализация совместных проектов и программ органами государственной власти, органов местного самоуправления и кредитных потребительских кооперативов граждан;
) оказание информационной и информационно-методической поддержки деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан (организация конкурсов, содействие популяризации идей кредитной кооперации, с их информационным обеспечением).
Закрепление этих мер государственной поддержки на федеральном уровне будет способствовать дальнейшему и более глубокому взаимодействию органов государственной власти, местного самоуправления и кредитных потребительских кооперативов.
В литературе высказано мнение, что, учитывая значимость прогнозирования социально-экономического состояния субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, следует в их планы и программы социально-экономического развития включать вопросы развития кредитной кооперации и очерчивать перспективы ее развития, что будет свидетельствовать об их заинтересованности в развитии данного экономико-правового института. В связи с этим можно предложить, что и форма контроля, которую необходимо закрепить в статье 27 Закона о КПКГ, должна быть едина: участие представителей органов государственной власти и местного самоуправления в выборных органах кредитных потребительских кооперативов граждан через подписание с ними договоров о социальном партнерстве, в которых могут закрепляться определенные меры поддержки из числа предложенных ранее в диссертационном исследовании.
|
|
|
Для повышения уровня контроля за деятельностью рассматриваемых организаций представляется, что на региональном уровне следует разработать нормативные правовые акты, регулирующие вопрос о надзоре и контроле за деятельностью кредитных потребительских кооперативов граждан, аналогичные Закону Волгоградской области от 27 мая 2002 г. N 706-ОД "О государственном контроле и надзоре за деятельностью кредитных потребительских кооперативов граждан". На местном уровне следует определить или создать подразделение, занимающееся вопросами деятельности и развития кредитных потребительских кооперативов граждан.
Исходя из специфики деятельности рассматриваемой организации как юридического лица и из практики его взаимодействия с государственной властью на уровне субъекта и на федеральном уровне, в частности в Волгоградской области, где функции контролирующего органа осуществляет подразделение исполнительного органа власти - Администрации Волгоградской области - Комитет экономики, можно высказать предложение, что в субъектах Российской Федерации уполномоченным органом следует определить администрацию или правительство, а на федеральном уровне государственное регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан должно осуществлять Министерство финансов Российской Федерации.
|
|
|
Определив уполномоченный федеральный орган, осуществляющий государственное регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан и исходя из целей и задач государственного регулирования, можно определить и возложенные на него функции. Исходя из этого, помимо закрепленного полномочия принимать нормативные правовые акты, имеющие обязательную силу для кредитных потребительских кооперативов граждан и их объединений, уполномоченный орган должен:
обобщать практику применения законодательства Российской Федерации о кредитной кооперации и анализировать реализацию государственной политики в сфере деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан;
взаимодействовать с органами власти иностранных государств и международными организациями по вопросам регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан;
вести прием граждан, обеспечивать своевременное и полное рассмотрение устных и письменных обращений граждан, принятие по ним решений и направление ответов в установленные законодательством Российской Федерации сроки;
создавать государственную систему защиты интересов пайщиков кредитных потребительских кооперативов граждан;
осуществлять методологическое обеспечение финансово-хозяйственной деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан, разработку рекомендаций по совершенствованию их деятельности;
собирать, анализировать и систематизировать информацию о деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан от региональных органов контроля и надзора;
организовывать и проводить научно-практические конференции и семинары по вопросам развития кредитной кооперации;
осуществлять иные функции в сфере государственного регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан, если они предусмотрены нормативными правовыми актами Российской Федерации.
А также уполномоченный федеральный орган должен обладать правом:
запрашивать и получать информацию о деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан, а также любую информацию, необходимую для осуществления его полномочий;
создавать координационные органы и совещательные органы, в том числе межведомственные, с привлечением экспертов, представителей организаций саморегулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан;
привлекать для проработки вопросов, отнесенных к его компетенции, научные и иные организации, специалистов в области кредитной кооперации, а также организации саморегулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан;
|
|
|
принимать и реализовывать совместные с кредитными потребительскими кооперативами граждан и органами местного самоуправления программы и проекты.
При этом нельзя забывать, что при осуществлении правового регулирования рассматриваемый орган, а также органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления не могут принимать решения, ограничивающие установленные Законом о КПКГ права граждан на объединение в рассматриваемые организации, а также права самих организаций и их членов (статья 29), за исключением случаев, когда возможность введения таких ограничений прямо предусмотрена Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента и Правительства Российской Федерации.
Нуждается в уточнении и само наименование кредитного кооператива. Так, в соответствии с п. 3 ст. 4 Закона о кредитных кооперативах граждан наименование кредитного кооператива должно содержать словосочетание "кредитный потребительский кооператив граждан". Правомерность такого наименования вызывает определенное сомнение, поскольку согласно ст. 7 Закона о банках ни одно юридическое лицо в Российской Федерации, за исключением получившего от Банка России лицензию на осуществление банковских операций, не может использовать в своем наименовании слова "банк", "кредитная организация" или иным образом указывать на то, что данное юридическое лицо имеет право на осуществление банковских операций. Использование в наименовании кредитного кооператива подобного словосочетания воспринимается не иначе как указание на то, что такой кооператив имеет право на выдачу кредитов, то есть на осуществление одного из видов лицензируемых банковских операций, что является недопустимым.
Очевидная неточность в терминологии нередко приводит к тому, что деятельность кредитных кооперативов зачастую ассоциируется у населения с деятельностью кредитных организаций, что недопустимо в контексте норм Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (с последующ. изм. и доп.), в соответствии с которым только кредитными организациями гарантируется возврат привлеченных вкладов граждан посредством их страхования. Между тем кредитные кооперативы, применяя в своих целях сходную терминологию и пользуясь юридической неграмотностью граждан, нередко вводят их в заблуждение относительно обеспечения возвратности привлеченных от населения денежных средств путем страхования, что вряд ли способствует защите прав и законных интересов граждан. Так, в частности, один из кредитных кооперативов города Новосибирска объявлял привлечение "застрахованных" вкладов под 28% годовых.
Необходимость и полезность кредитных кооперативов не подлежит сомнению, однако, учитывая, что кредитные организации и кредитные кооперативы работают в одной и той же нише, с одной и той же категорией клиентов - населением, Е.Ю. Адушкина полагает, что регулирование деятельности кредитных кооперативов должно осуществляться в рамках единой банковской системы при условии обязательного лицензирования и правового регулирования как банковским, так и специальным кооперативным законодательством.
Такая необходимость вызвана и тем, что операции по кредитованию и сбережению денежных средств, осуществляемые кредитными кооперативами, оказались вне государственного контроля, вне рамок законодательства, обеспечивающего финансовую безопасность государства, и вне комплекса мероприятий по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем. Так, в соответствии с нормами Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (с последующ. изм. и доп.) (далее - Закон о противодействии легализации) обязательному контролю подлежат операции по предоставлению или получению кредита (займа), если сумма, на которую они совершаются, равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее. В то же время кредитные кооперативы не включены Законом о противодействии легализации в перечень организаций, выявляющих операции, подлежащие обязательному контролю. Таким образом, риск отмывания денег и финансирования терроризма повышается в случае осуществления вне банковской системы большого объема операций по предоставлению кредитными кооперативами кредитов (займов) или их получению членами кредитных кооперативов, при этом контрольные органы не имеют никакого представления о совершении таких операций.
Кроме того, сегодня требуются разработанные и утвержденные правила бухгалтерского учета и отчетности для кредитных потребительских кооперативов граждан. Назрела необходимость внесения изменений в главу 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций", поскольку некоммерческие организации не имеют цели извлечения прибыли и не могут быть уравнены в налогообложении с иными организациями. Однако пока что налоговый учет не стандартизирован и бухгалтерский учет в кредитных потребительских кооперативах граждан ведется по правилам, действующим для коммерческих организаций. Подобная ситуация порождает споры с налоговыми органами, подрывает доверие к кредитной кооперации в общем и рассматриваемым организациям в частности.
Конституция Российской Федерации не запрещает субъектам Российской Федерации принимать нормативные правовые акты, содержащие нормы о контроле за деятельностью кредитных потребительских кооперативов граждан. Благодаря этому субъекты Российской Федерации имеют возможность принимать законы, направленные на защиту интересов членов названных организаций, но на сегодняшний день подобный акт законотворчества существует не во всех субъектах Российской Федерации. Этот пробел также нуждается в устранении, ведь специфика кредитных кооперативов как особого экономического и социального института требует адекватного правового регулирования процедур их создания, деятельности, реорганизации и ликвидации.
С целью предотвращения появления новых финансовых пирамид в Госдуму РФ внесен законопроект, согласно которому кредитные потребительские кооперативы граждан обязаны отчитываться обо всех операциях перед Росфинмониторингом, а также страховать вклады граждан. По мнению участников рынка, реализация данной инициативы сможет очистить рынок и вернуть подорванное доверие россиян.
Итак, реализация вышеуказанных предложений позволит решить ряд проблем, связанных с несовершенством законодательной базы кредитных потребительских кооперативов граждан, послужит дальнейшему развитию данных кооперативов и в целом выстраиванию их эффективной системы.
Заключение
Особенности статуса кредитных потребительских кооперативов определяют особенности, как их правового регулирования, так и их взаимодействия с органами государственной власти. Государство не может отказаться от регулирования отношений в сфере финансов, даже кооперативных финансов, ввиду особой сложности и важности этой сферы отношений для каждого гражданина. Главные функции государства в сфере регулирования кредитной потребительской кооперации - нормативное регулирование, обеспечение защиты прав граждан, помощь развивающимся кредитным кооперативам. Наличие весомой государственной поддержки является залогом стабильности рассматриваемой организации, поскольку порождает доверие со стороны граждан, чьим интересам государство в итоге уделяет внимание и защищает их.
Однако государственное регулирование деятельности кредитных потребительских кооперативов значительно менее жесткое и детальное, чем регулирование деятельности банков и иных коммерческих финансовых институтов. Ведь у кооперативов иные, чем у коммерческих организаций, принципы осуществления деятельности и направления вложения аккумулированных денежных средств, иные пределы ответственности за нарушение обязательств в процессе ведения этой деятельности.
Специальным нормативным актом, положениями которого урегулированы отношения, возникающие в процессе создания, деятельности, реорганизации и ликвидации кредитных потребительских кооперативов граждан, является Закон о КПКГ.
Согласно Закону о КПКГ кредитный потребительский кооператив граждан - это потребительский кооператив, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Они могут создаваться по признаку общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой иной общности граждан. Кредитный потребительский кооператив граждан как разновидность потребительских кооперативов не является коммерческой организацией. Статья 116 ГК РФ определяет потребительский кооператив как добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов. Закон о КПКГ конкретизирует цель кредитного кооператива - удовлетворение потребностей в финансовой взаимопомощи его участников.
Кредитная кооперация родилась изначально и возродилась в последние годы как "инициатива снизу". Поэтому Закон о КПКГ устанавливает базовые принципы взаимоотношений государства не только с отдельными кооперативами, но и с их объединениями, в том числе с теми, которые выполняют функции саморегулируемых организаций.
Кредитная кооперация постепенно занимает свое место в сфере потребительского кредитования и сбережения средств населения. В то же время огромный потенциал кредитной кооперации в России продолжает оставаться нераскрытым. Очевидно, что активное распространение финансовой взаимопомощи между гражданами способно существенно расширить их материальные возможности и благоприятно сказаться на экономической ситуации в стране. Закон о КПКГ закладывает фундамент правового регулирования деятельности кредитных потребительских кооперативов и их союзов. Однако сам Закон не лишен противоречий и недостатков. Поэтому первоочередной задачей государства является совершенствование и развитие законодательства о кредитных потребительских кооперативах в целях детального и непротиворечивого правового регулирования их деятельности. В противном случае оно столкнется лишь с последствиями деятельности очередных финансовых пирамид.
Список литературы
1. Адушкина Е.Ю. Кредитные кооперативы - участники рынка банковских услуг: [Текст] / Е.Ю. Адушкина // Юридическая работа в кредитной организации. - 2006. - N 1. - С. 34 - 37.
2. Байтенова А.А. Комментарий к Федеральному закону "О кредитных потребительских кооперативах граждан" (постатейный): [Текст] / А.А. Байтенова. - М.: ЗАО "Юстицинформ", 2005. - 390 с.
. Грицай Н.В. Кредитная кооперация: проблемы правового регулирования: [Текст] / Н.В. Грицай // Цивилист. - 2007. - N 3. - С. 22 - 29.
. Губаюк В.Ю. Кредитные потребительские кооперативы граждан: вопросы государственного регулирования деятельности: [Текст] / В.Ю. Губаюк // Право и политика. - 2007. - N 12. - С. 29 - 33.
. Гудилина Ю. Кредитный кооператив - альтернатива банковскому займу?: [Текст] / Ю. Гудилина // Главный бухгалтер Консультант. - 2006. - N 19. - С. 29 - 34.
. Жаботинская Е.И. О кредитных союзах и кредитных кооперативах: [Текст] / Е.И. Жаботинская // Вестник АРБ. - 2004. - N 24. - С. 3740.
. Клинова М.В. Кооперативы в социальной экономике Франции и Европейского сообщества: [Текст] / М.В. Клинова // Кооперативы в индустриально развитых странах: Сборник обзоров. - М.: Изд. «МИК», 1992. - С. 117 - 121.
. Кредитная потребительская кооперация в процессе преобразования кредитной системы России: Материалы научно-практической конференции от 29 - 30 октября 2003 года. - Волгоград: Станица-2, 2004. - 289 с.
. Любомудров, Д.В. Небанковские кредитные организации как инструмент повышения инвестиционной привлекательности российских проектов // www.antax.ru/library/nebankovskie_kred.htm <http://www.antax.ru/library/nebankovskie_kred.htm>.
. Макаренко А.П. Теория и история кооперативного движения: [Текст] / учеб. пособие для студентов высш. и средних кооперативных учеб. заведений. - М.: БЕК, 1999. - 290 с.
. Маркс К., Энгельс Ф. Соч.: [Текст] - Т. 25, Ч. 1, С. 484.
. Пулова Л.В. Кредитные организации. Виды кредитных организаций: [Текст] / Л.В. Пулова // Банковское право. - 2008. - N 1. - С. 34 - 40.
. Смирнов Е.Е. Предлагается новая редакция Закона о кредитных потребительских кооперативах граждан: [Текст] / Е.Е. Смирнов // Банковский ритейл. - 2007. - N 4. - С. 34 - 39.
. Тарасенко О.А. Небанковские кредитные организации: современное состояние и перспективы развития: [Текст] / О.А. Тарасенко // Предпринимательское право. - 2007. - N 3. - С. 22 - 28.
. Хрестоматия по истории отечественного государства и права. 1917 - 1991 гг.: [Текст] / под ред. О.И. Чистякова. - М.: ИНФРА-М-НОРМА, 1997. - 654 с.
. Шастин Д. Кредитные потребительские кооперативы граждан: [Текст] / Д. Шастин // Правосудие в Восточной Сибири. - 2002. - N 1 - 2. - С. 31 - 35.
. Шевель И.Б., Балюк И.А. Финансово-кредитные рычаги регулирования экономики в КНР: [Текст] / И.Б. Шевель. Ч. 1 // Проблемы экономического развития и сотрудничества в Северо-Восточной Азии: информационные материалы. - М.: Изд-во "Республика", 1996 - 1997. - С. 44 - 64.
. Щепотьев А.В. Привлечение денежных средств небанковскими организациями: [Текст] / А.В. Щепотьев // Право и экономика. - 2007. - N 1. - С. 44 - 50.
. Шилова Н.П. Организационно-правовые основы сельскохозяйственной кредитной кооперации в зарубежных странах: [Текст] / Н.П. Шилова // Труды филиала МГЮА в г. Вологде (выпуск первый). - Вологда, 2004. - С. 141 - 142.
. Черненко Т.И., Черненко Е.В. Кредитные потребительские кооперативы граждан: процедуры проведения ревизии: [Текст] / Т.И. Черненко и др. // Аудиторские ведомости. - 2006. - N 8. - С. 45 - 48.
. Чернов К.В. Развитие кооперативного движения и законодательства Испании: [Текст] / К.В. Чернов // Право и политика. - 2002. - N 9. - С. 133 - 140.
. Чиркин В.Е. Государственное управление: [Текст] / В.Е. Чиркин. - М.: БЕК, 2003. - 456 с.
. Экономическая история капиталистических стран: [Текст] / под ред. Ф.Я. Полянского, В.А. Жамина. - М.: НОРМА, 2001. - 567 с.
. <http://yarcs.yartpp.ru>.
. www.europa.eu.int/smartapi <http://www.europa.eu.int/smartapi>.
. <http://www.bolshe.ru>.
. www.volganet.ru/economics <http://www.volganet.ru/economics>.
. http://volgograd-area.narod.ru/
Приложение
Таблица 1 - Отличия кредитного кооператива от коммерческого банка
| Кредитные кооперативы | Коммерческие банки | |
| Цель | Удовлетворить потребности членов кооператива в производственном кредите | Принести прибыль акционерам банка |
| Собственность | Члены кредитного кооператива являются и его клиентами, и его собственниками | Собственниками являются акционеры банка |
| Организационная форма | Потребительский кооператив | Акционерное общество |
| Управление | Каждый член кооператива имеет один голос независимо от внесенного пая и может влиять на принимаемые решения | Акционеры управляют банком пропорционально числу акций, которые могут быть проданы на внешнем рынке; клиенты банка никак не влияют на процесс принятия решений |
| Распределение прибыли | Отчисления в фонд производственного кредитования, выплаты членам кооператива | Дивиденды акционерам |
| Источники собственного капитала | Паевые взносы членов кооператива, доходы от деятельности | Взносы акционеров в уставный капитал, прибыль |
| Предоставляемые услуги | Кредиты членам кооператива, иногда хранение их сбережений и расчетно-финансовые услуги | Кредиты всех видов, расчетные счета физических и юридических лиц, другие виды услуг (более широкий диапазон деятельности) |
| Налогообложение | Налог на прибыль на уровне кооператива не взимается, им облагаются совокупные доходы членов кооператива от всех видов деятельности | Взимается налог на прибыль банков |
|
|
|
