 |
Виды банковских счетов. Договор банк.счета.
|
|
|
|
Предприятия и организации могут открывать в банках различные счета: расчетный счет; текущий счет (валютный и рублевый); ссудный счет; депозитный счет; бюджетный счет; счет по капитальным вложениям; аккредитивный счет; счет для расчетов чеками.
По расчетному счету проходит основной денежный оборот предприятия. Текущий рублевой счет открывается обособленным подразделениям юридического лица. На валютный счет зачисляется выручка экспортера после продажи товара на рынке. Бюджетный счет открывается в случае бюджетного финансирования. На счет по капитальным вложениям обособляется часть денежного оборота предприятия, имеющая целевое назначение.
При открытии банковского счета составляется договор банковского счета. В соотв-и с ГК договор банк.счета заключается м\у КО и юр.лицом на согласованных с клиентом усл-ях. В договоре содержатся права и обяз-ти каждых сторон, а также ответст-ть за несоблюдение усл-й. КО не может отказать клиенту в открытии банк.счета, за искл. случаев, когда у КО нет возможности принять еще 1 клиента. В ГК указаны сроки списания и зачисления средств на расч.счет: не позже дня след-го а днем предоставления в банк платежного документа(расчетного), возможно списание в день предоставл-я док-та, если это предусмот.договором. В соотв-ии с ГК распоряжаться счетом может только владелец счета, речь идет об безакцептном списании средств с расч.счета, за иск. случаев, предусм=х законод-вом и в частности банк, Ко может безакцептно списывать ср-ва с расч.счета на основании спец.соглашения м\у банком и владельцем счета. КО обязана начислять % за исп-е средств в виде свободного остатка ср-в на расч.счете. В договоре предусматр. уровень %-в- в пределах официал. % ставки или др.% ставки, а на практике эта % ставка чаще всего =0. А если в договоре банк.счета не указан % начисления, то клиент может на основании реш-я суда получить доход в размере офиц.% ставки и в размере ставки по вкладам до востреб-я.
|
|
|
Расч.счет м.б. закрыт в след.случаях:1. по заявлению клиента люб.время 2. по заявлению КО на основании реш-я суда в след.случаях: - если операция по р/с не проводится свыше 1 г.(или полгода по договору банк.счета); - если фактич.остаток на расч.счете меньше минимал-го и если остаток не пополнен до миним-го в теч.месяца со дня предупреждения банком.
После закрытия счета и расторжения договора банк.счета, банк обязан перечислить оставшиеся средства на расч.счете в теч. 7 кал.дн. по заявлению клиента. В договоре банк.счета указ-ся формы безналич.расчетов, кот. будет пользоваться клиент.
69.Формы безналичных расчетов в РФ: преимущ-ва и сфера исп-я.
Безналичные расчеты-это денежные расчеты путем записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
1.Расчеты с пом. платежных поручений- это распоряжение владельца счета (плательщика) банку перевести опред.денеж.сумму на счет получателя средств, открытый в этом или др.банке, за что ПП могут применяться для расчетов за товары(р,у), а также для перевода д.с. в бюджеты, гос.внебюдж.фонды, на погашение кредитов, и др. в соот=и с договорм. Недостаток этой формы расчета: возможный разрыв м\у временем поступления д.с. и товаров, в рез. образуется дебит-кредит. задолженность у поставщиков и покупателей. Эта форма не гарантирует своевременность оплаты товаров при отсутствии средств у плательщика.
1.Расчеты по ИНКАССО(под инкассо поним. банковс.операцию по получению д.с. на основании поручения клиента и за счет клиента)
Расчеты по инкассо осуществляются с помощью платежных требований и инкассовых поручений.
|
|
|
Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование кредитора (поставщика-получателя средств) к должнику(плательщику-покупателю) об уплате определенной суммы денег через банк.
Расчеты платежными требованиями применяют при расчетах за товары, работы, услуги, а так же в других случаях в соответствии с договором. Расчеты платежными требованиями могут быть с акцептом или без.
Без акцепта платежное требование применяется:
1.В случаях установленных законодательством(платеж за воду, электроэнергию, которые не требуют дополнительного согласования). Величина платежа определяется по счетчику.
2. На основание договора между поставщиком и покупателем.
Право безакцептного списания должно быть предусмотрено в договоре на поставку данного вида продукции, банку обслуживающему покупателя плательщиком должно быть предоставлено право безакцептного списания денежных средств с его счета.
В платежном требовании указываются следующие основные реквизиты:
1. Условия оплаты
2. Срок для акцепта(устанавливается договором, но не менее 5 рабочих дней в соответствии с 2П)
3. Дата отгрузки товара и наименование товара, работ, услуг, а так же номер и дата договора, способ поставки товара.
Платежное требование пересылается в банк плательщика и помещается там в картотеку к внебалансовуму счету "Расчетные документы ожидающие на расчетный счет".
В случае если платежное требование акцептовано, но отсутствуют денежные средства на расчетном счете плательщика, то платежное требование помещается в картотеку("расчетные документы не оплаченные в срок") и находятся там до поступления средств на расчетный счет плательщика.
При наличии картотеки неоплаченных расчетных документов при поступлении средств документы оплачиваются в порядке очередности установленной ГК.
В случаях безакцептного списания денежных средств ответственный исполнитель обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт, который дает право на бузакцептное списание средств, а в отдельных случаях необходимо проверить наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов.
Если в платежном требовании отсутствует условие оплаты, то оно подлежит оплате в порядке предварительного акцепта.
|
|
|
Инкасс.поручения – это расчет.док-т на основании кот-го производится списание д.с. со счета плательщика в безакцептном и бесспорном порядке.Применяется в случаях: -когда бесспорный порядок взыскания предусмотрен законод-вом, в т.ч. органами, выполняющими контрольные ф-ции. – для взыскания средств по исполнит.документам(на осн-и реш-я судов); - в случае, предусм. сторонами в договоре.
Расчеты аккредитивами.
Аккредитив п.с. условное денеж.обяз-во банка произвести платеж по поручению плательщика в пользу получателя средств после предоставления получателем(поставщиком)документов, предусм-х усл-ми аккредитива.
Виды аккредитивов:
1. Покрытый (депонированный). Средства переводятся из банка эмитента(плательщика) в исполняющий банк и находится там на счете «Аккредитивы к получению» в течении всего срока действия аккредитива.
2. Непокрытый (гарантированный). Средства по аккредитиву не переводятся в исполняющий банк, а списывается в этом банке с кор. счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке.
3. Отзывной. Может быть отозван или аннулирован без соглашения поставщика.
4. Безотзывной. Не может быть отозван без соглашения поставщика.
5. Подтвержденный аккредитив. означает, что по нему получено подтверждение, (т.е. гарантия) от 3 банка или исполняющего выплатить денежные средства по аккредитиву за счет средств подтверждающего банка в случае если нет средств у банка эмитента. Создается в произвольной форме чаще всего надписью на аккредитиве.
Наиболее надежный аккредитив безотзывной, подтвержденный. На аккред. обяз-но д.б. указано отзывной или безотзывной, если не указ.считается отзывным.
6. Аккредитив с акцептом уполномоченного лица. Лицо, представитель покупателя направляется к поставщику, проверяет условие выполнения поставки и подписывает (акцептует) документы, характеризующие
отгрузку товара. Аккредитив выдается для расчета только с 1 лицом, возможны частичные платежи с аккредитива, наличные не выдаются.
|
|
|
Для получения средств с аккредитива, поставщик направляет в поступающий банк документы, которые указаны в аккредитиве:
1. 4 экземпляра счета-фактуры;
2. отгрузочные документы(коносамент);
3. документы характеризующие качества груза (страховой полис, сертификат качества и т.д.).
4.сертификат страны происхождения груза
5.док-ты, подвержд. страхование груза.Исполняющий банк проверяет наличие всех указ-х в аккред-ве док-в, правильность оформления и при отсутствии хотя бы 1 д.с. не выдаются. При нарушении усл-й аккред-ва выданные ср-ва взыскиваются с исполняющ.банка. Аккр-в имеет срок действия, в случае если он не использован в теч. этого срока исполняющ.банк обязан на след.день возвратить деньги банку-эмитенту.
Положит. харак-ка.
1. она гарантирует платеж поставщику при условии
выполнения им договора.
2. плательщику гарантировано усл-я выполнения договора поставщиком
Недостаток:
Средства покупателя отвлекаются из оборота на срок
действия аккредитива и не приносят дохода.
|
|
|
